Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тв на оплату труда имеет важное значение.
Пример анализа ФЗП за отчетный 2010г. рассмотрен в таблице 9.
Таблица 9
ПоказательПланОтчетАбсолютное отклонение от планаПроцент выполнения плана, %Объем перевозок2289623457561102,5Среднесписочная численность (Ч)4404422100,5Фонд заработной платы (ФЗП)567205692966125761122,5Производительность труда (среднесписоч-ная) (ПТ)12751299,624,6102,3Среднемесячная заработная плата (СЗП)2632,243199,47567,23115,3Коэффициент, учиты-вающий зависящую от объема перевозок часть численности и ФЗП0,60,6
)Расчет влияния на изменение ФЗП изменения численности:
?ФЗПЧ = ( Ч0*Кз*I?PL + Ч0*Кнзо - Ч1) * СЗП0 * t ,
где Кз и Кнзо - коэффициенты, учитывающие зависящую и не зависящую от объема перевозок численности.
?ФЗПЧ = (440*0,6*1,024 + 440*0,4 - 442) * 2632,24 * 12 = 13696,7 тыс.руб.
)Расчет влияния на изменение ФЗП изменения СЗП:
?ФЗПСЗП = (СЗПо - СЗП1) *Ч1 * t = (2632,24 - 3199,47) * 442 * 12 = - 300858 тыс.руб.
)Расчет экономии (перерасхода) по ФЗП:
?ФЗП?PL= ФЗП*Кз*I?PL+ ФЗПо*Кнз - ФЗП1 = (567205*0,6*1,024+567205*0,4 - 692966)*103 = -117253 тыс.руб.
ФЗП по сравнению с планом возрос на 125761 тыс.руб. или на 22,5%. При этом план по объему перевозок выполнен на 102,5%. Перерасход в 117253 тыс.руб. обусловлен ростом средней заработной платы на 567,23руб. или на 15,4%, что составило 300858тыс.руб. увеличения ФЗП. Численность возросла только на 0,5%, и при росте производительности труда на 2,3 % перерасход был сокращен на 13696,7 тыс.руб. в результате относительной экономии численности. Причины перерасхода ФЗП требуют дополнительного анализа с учетом индекса инфляции.
4. Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия
.1Анализ доходов предприятия
Доходом хозяйствующего субъекта называется сумма денежных средств, получаемых за выработанную и реализованную продукцию по установленным ценам, а также денежные средства от внереализационным операциям.
Доходами организации не признаются:
суммы по договорам комиссии, агентским и аналогичным договорам, в пользу комитета;
суммы, поступившие в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
суммы авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
суммы полученного задатка;
имущество, переданное в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
суммы, полученные от заемщика в погашении кредита или займа, представленного заемщику.
На автомобильном транспорте доходы по основной деятельности выполняют функцию представления транспортной продукции в денежном выражении. В настоящее время на автомобильном транспорте применяется сложная система цен и тарифов, на основе которых определяются доходы. В основе тарифной системы лежит стоимость перевозок и, по сути, это стоимость продукции транспорта.
Продукция автомобильного транспорта - перевозки пассажиров, багажа, а также оказание услуг, связанных с перевозками, реализуется по установленным тарифам и ставкам сборов и тарифов за дополнительные услуги.
Доходы, получаемые МАУ, предназначены для покрытия расходов и образования прибыли, т.е. служат основным источником финансовых ресурсов.
Анализ доходов принято начинать с анализа структуры и динамики доходов как в целом, так и по источникам образования. Схема формирования доходов представлена на схеме 3.
Доходы по основной деятельности - важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Доходы от перевозок - это основная часть доходов, которые делятся на доходы от пассажирских перевозок ( они составляют более 90 % от общей суммы доходов), доходы от перевозки багажа и заказных перевозок.
Схема 3
В процессе анализа доходовот перевозок необходимо оценитьвыполнение планового задания по доходам в целом, по видам перевозок, по сообщениям, а также выявить динамику показателей по важнейшим факторам, определяющих уровень доходов, и выполнить факторный анализ.
Общая сумма доходов рассчитывается следующим образом:
?Д = Дпасс + Дбаг +Дзак
На величину доходов пассажирских перевозок влияют их объем и уровень средних доходных ставок на единицу перевозок по видам.
Для характеристики выполнения плана, динамики и структуры доходов по видам перевозок целесообразно составить аналитическую таблицу. Данные для факторного анализа от перевозок пассажиров представлены в таблице 10.
Таблица 10
Показательпрошлый 2009 годОтчетный 2010 годабсолютное отклонение от планаВыполнение плана, %Фактически к прошлому году, %планфактВсего доходов от перевозок, тыс.руб., в том числе:258345684603,935,9100,8178,2пассажирские2391,34103,94161,357,4109,9174прочие191,7464,1442,6-25,195,42,4Пассажирооборот, пасс* км168121749717423226101,3105,4Оборот, км490653995734335106,2116,9Оборот, приведенные км217182289623457561102,4108Средняя доходная ставка, коп.:за 10 тарифных км142,24234,55234,80,25100,1165,1за 10 пасс*км39,0785,9677,21-8,7589,8197,6за 10 прив.км.118,93199,51196,27-3,2498,4165
Доходы МАУ в отчетном 2010 году составили 4603,9 млн.руб. и по сравнению с планом возросли на 35,9 млн.руб., следовательно, план перевыполнен на 0,8%. По сравнению с 2009г. рост доходов составил 78,2%. Доходы от перевозок возросли по сравнению с планом за счет роста доходов от пассажирских перевозок на 0,8% при снижении доходов от прочих перевозок на 4,6%. План по пассажирообороту перевыполнен на 1,3%, а по прочему обороту - на 6,2%. Средняя доходная ставка по пер?/p>