Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
·а использование кредитами, некоторые виды зарплаты руководителей и др.
В состав эксплуатационных расходов включают как переменные (зависящие от объема перевозок), так и постоянные (накладные) затраты. Алгебраически это можно представить в виде:
y = a + bx
где y- сумма постоянных затрат на перевозки
a- сумма постоянных затрат
b- ставка переменных расходов на единицу перевозок
x- объем перевозок
Переменные расходы в себестоимости всего объема перевозок (в эксплуатационных затратах) растут пропорционально объему перевозок, а постоянные затраты на единицу себестоимости не изменяются.
Сед =
Таким образом, при увеличении объема перевозок их себестоимость снижается за счет экономии на не зависящих от объема перевозок расходах.
Анализ структуры эксплуатационных расходов МАУ начинают с характеристики расходов по хозяйствам и видам деятельности. Для данного анализа составляем таблицу 13.
Таблица 13
Наименование хозяйстваВсего затрат, тыс.руб.Удельный вес в общей сумме расходов, %Пассажирское79372119,88Коммерческие работы87513221,92Перевозок184147346,13Гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения520281,3Сигнализации, связи и вычислительной техники2115415,3Электрификации и электроснабжения2182225,47ИТОГО расходов по перевозкам3992117100
Анализ структуры расходов по хозяйствам позволяет сделать вывод о центрах расходов и необходимости более детального изучения расходов в этих структурах. Так, наибольший удельный вес в расходах МАУ занимают расходы на перевозки - 46,13%, на пассажирские перевозки - 19,88% и коммерческие работы - 21,92%. Это центры расходов и их анализу должно быть уделено более пристальное внимание, т.к. это 87,93% всех расходов.
Анализ расходов по элементам затрат в целом по МАУ и структурным подразделениям может быть выполнен как по сравнению с планом, так и по сравнению с базисным годом.
Пример анализа расходов приведен в таблице 14:
Таблица 14
Элементы затратСумма, тыс.руб.Структура затратпланфактотклонение от планаплан, %факт, %отклонение от плана, пункты1. Материальные затраты всего118012812365915646332,7330,98-1,75в том числе:топливо15922016528760674,424,14-0,28электроэнергия29084829873178838,077,48-0,59материалы3976944240762638211,0310,63-0,4прочие материальные затраты332366348497161319,218,73-0,482. Заработная плата58279779519221239516,1619,923,763. Отчисления на социальные нужды2272893701251428366,37,771,474. Амортизация основных средств124423113430539882234,5133,64-0,875. прочие затраты371190307156-6403410,37,69-2,61ИТОГО по элементам затрат36056363992117386481100100110,7трудовой ресурс баланс перевозка пассажирский
Расходы на перевозки возросли по сравнению с планом на 386481 тыс.руб. или 10,7%. Рост расходов произошел по всем элементам затрат кроме прочих.
Наибольший рост расходов произошел по фонду оплаты труда 36,4%. Наибольшее снижение по прочим затратам -17,2%. В структуре фактических затрат на перевозки наибольшую долю составляют материальные затраты 30,98%, амортизационные отчисления 33,64% и фонд оплаты труда 19,46%. По сравнению с планом структура расходов изменилась. Доля фонда оплаты труда возросла на 5,23% пункта и соответственно снизилась доля остальных элементов. Рост ФОТ обусловлен изменениями МРОТ и инфляционным процессом.
Структуру расходов по основной деятельности можно охарактеризовать по данным таблицы 16:
Таблица 16
Виды затратБазисный год, 2009гОтчетный год, 2010г.Изменениесумма, млн.руб.удельный вес, %сумма, млн.руб.удельный вес, %Абсолютное, Млн.руб.Относительное, В пунктах1. Всего расходов по пассажирским перевозкам206786996,82399211796,9819242480,162. Расходы по подсобно-вспо-могательной деятельности679373,181244193,0256482-0,16ИТОГО расходов по основной деятельности213580610041165361001980730-
Наибольшую долю в расходах по основной деятельности занимают расходы по пассажирским перевозкам 96,68%. Общая сумма расходов по основной деятельности возросла по сравнению с базисным годом на 1980,7 млн.руб. или 92,7%, главным образом, за счет роста расходов как по пассажирским перевозкам, так и по подсобно-вспомогательной деятельности. Структура расходов изменилась. Возросла доля расходов по перевозкам при снижении расходов по подсобно-вспомогательной деятельности на 0,16 пункта.
Оценить правильность расходования трудовых материальных ресурсов можно только на основе факторного анализа расходов и обобщения его результатов.
Факторный анализ расходов можно выполнить различными методами. Однако, исходя из информационной базы, на транспорте традиционно используют метод корректировки.
Пример факторного анализа расходов рассмотрим по данным табл.17:
ПоказательПланОтчетабсолютное отклонение от планаВыполнение плана, %Темп роста, %Эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам всего, тыс.руб.3605,63992,1386,5110,7Пассажирооборот, пасс-км53995734335106,2Приведенная продукция, млн-км2289623457561102,5Себестоимость 10-км, коп.134,623147,16312,5491,5109,3Себестоимость 10-пасс-км, коп.231,551241,3589,80795,9104,2Себестоимость 10 прив-км, коп.157,479170,18912,7192,5108,1
На общую величину эксплуатационных расходов влияют два фактора: объем перевозок пассажиров и их себестоимость. Взаимосвязь этих факторов можно представить в виде формулы:
Еэ = ?Plприв * С,
где Еэ - общая сумма эксплуатационных расходов;
?Plприв - приведенные км;
С - себестоимость приведенных км.
По себестоимости перевозок рассчитывается степень выполнения плана и темп изменения, а по эксплуатационным расходам - только темп роста (снижения), т.к. эксплуатационные расходы в зависящей от объема перевозок части влияют на изменения этого объема.
?/p>