Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
Таблица 28
Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности МАУ Транспортная компания за 2008-2010гг.
ПоказательСумма, тыс.руб.Удельный вес, %Изменения за 2009г.Изменения за 2010г.2008г.2009г.2010г.2008г.2009г.2010г.Суммы, тыс.руб.Удельного веса,%Суммы, тыс.руб.Удельного веса,%Дебиторская задолженность1. Дебиторская задол-женность ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес после отчетной даты)в том числе: авансы выданные1. Дебиторская задол-женность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 мес после отчетной даты)9445112641110010010041681299в том числе:2.1. Покупатели и заказчики9444260402710083,362,83316-17-233-212.2. Векселя к получению2.3. Авансы выданные2.4. Прочие дебиторы852238416,737,285216,7153220,5Всего дебиторской задолженности9445112641110010010041681299Пассивное сальдо1140-2227-БАЛАНС208428855043Кредиторская задолженность1. Кредиторская задолженность208428855043в том числе:1.1. Поставщики и подрядчики12211718242958,659,648,24971711-111.2. По оплате труда23931038211,510,87,671-0,772-3,21.3. По социальному страхованию и обеспечению81412283,91,44,5-40-2,51873,11.4. Задолженность перед бюджетом301509149014,417,629,52083,298111,91.5. Авансы получен-ные1.6. Прочие кредиторы24230751411,610,610,265-1207-0,4Всего кредиторской задолженности2084288550431001001008012158Активное сальдоБАЛАНС208428855043
Как видно из таблицы, в МАУ кредиторская задолженность превышает дебиторскую только в 2008г. ( на 1140 тыс.руб.) и была меньше дебиторской как в 2009г. (на 2227 тыс.руб.), так и в 2010г. ( на 1368 тыс.руб.).
В 2008г. вся дебиторская задолженность приходилась на покупателей и заказчиков, в дальнейшем ее доля снизилась ( в 2009г. до 83,3% и в 2010г. до 62,8%), но осталась основной.
К концу 2009г. дебиторская задолженность, приходящаяся на покупателей и заказчиков, составляла 4260 тыс.руб., а в 2010г. -4027 тыс.руб., при этом за 2010г. возросла доля задолженности прочих дебиторов - с 16,7% до 37,2% ( с 852 до 2384 тыс.руб.). Вся дебиторская задолженность 2008-2010гг. являлась задолженностью, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Превышение кредиторской задолженности перед дебиторской за 2009 и 2010гг. является отрицательным для предприятия, т.к. кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской.
Для оценки дебиторской задолженности используют следующие показатели:
)Оборачиваемость дебиторской задолженности
Кдз = Vр / ДЗ
где ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности, руб.;
Vр - выручка от реализации (тыс.руб.)
в 2009г.: Кдз = 21015/3028 = 6,941
в 2010г.: Кдз = 54008/5761,5 = 9,374
Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о снижении коммерческого кредита.
)Период погашения дебиторской задолженности:
Длдз = Т / Кдз
в 2009г.: Длдз = 365/6,941 = 52,6 (дней)
в 2010г.: Длдз = 365 / 9,374 = 38,9 (дней)
)Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:
Удз = ДЗ * 100 / СО
где СО - средняя величина оборотного капитала (тыс.руб.)
в 2009г.: Удз = 3028*100/5218,5 = 58,024
в 2010г.: Удз = 5761,5*100/10157,5 = 56,722
Снижение данного показателя говорит о повышении мобильности структуры имущества МАУ Транспортная компания.
5. Характеристика основных фондов предприятия
В распоряжении каждого предприятия выделяются необходимые для производственной деятельности различные материальные ценности и денежные средства, которые являются фондами производственного назначения. Эти фонды представлены тремя формами - денежной, производственной и товарной. Денежные фонды предназначены для закупки средств производства и оплаты труда работников. Производственные фонды в виде средств и предметов труда используются для создания товаров или оказания услуг. Товарные фонды существуют в виде готовой реализуемой продукции.
Процесс производства совершается с участием предметов труда и средств (орудий) труда. Средства труда принимают участие в создании продуктов труда в течение продолжительного времени и ряда производственных циклов, перенося часть своей стоимости на создаваемый с их помощью продукт. Предметы труда участвуют в производственном процессе один раз, перенося свою стоимость полностью на продукт, после чего выбывают из него.
Средства труда составляют материально-вещественное содержание основных производственных фондов, а предметы труда - оборотных фондов.
Основные производственные фонды - это часть средств производства, которые длительное время участвуют в производственном процессе. Они создают общие условия производства (здания, сооружения) и являются орудиями труда (силовые и рабочие машины, оборудование, транспортные средства). Основные фонды сохраняют свою натуральную форму и первоначальное значение, но постепенно изнашиваясь, частями переносят свою стоимость на вновь создаваемый продукт.
Отдельные элементы основных производственных фондов (ОПФ) играют различную роль в производственном процессе. Поэтому их принято делить на две части; активную и пассивную. Активные основные фонды непосредственно воздействуют на продукт и определяют главным образом масштабы ого производства. Так, в машиностроении - это машины и станки, установленные в основных цехах предприятий, в металлургии - доменные и мартеновские печи, на транспорте - подвижной состав.
Пассивными основными фондами считаются такие, которые лишь обеспечивают нормальное использование активной части фондов. Это здания, дороги, передаточные устройства. Так, в машиностроении, строительстве, промышленности строительных материалов транспортные средства (ТС) относятся к пассивным основным фондам, а на т