Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ля характеристики выполнения плана необходимо рассчитать право на расходы путем корректировки плановых расходов в зависящей от объема работ части на выполненный объем перевозок по следующей формуле:
?Еэ право = ЕзоI?Pl + Ензо ,
где ?Еэ право- право на расходы с учетом изменения объема перевозок;
Езо- зависящая от объема работ часть расходов;
Ензо- не зависящая от объема работ часть расходов;
I?Pl - коэффициент корректировки.
I?Pl=
Если дополнительные вычисления по расчету зависящей и не зависящей от объема работ частей расходов не производилась, то известен коэффициент, характеризующий долю зависящей части в общей сумме расходов, то приведенная формула будет иметь следующий вид:
?Еэ право = Ээо * Кз *I?Pl + Ээо * Кнз ,
где Кз - зависящая от объема работ часть расходов (для дальнейших расчетов принимают равной 0,6)
Кнз = 1 - 0,6 = 0,4
Если право на расходы больше фактических расходов, план выполнен и получена экономия, а если меньше - план не выполнен и получен перерасход.
Сумма экономии (перерасхода) рассчитывается следующим образом:
?Еэ(с) = Еэ1 - Ээо * Кз *I?Pl + Ээо * Кнз = (3992,1 - (3605,6*0,6*1,0245+0,6*3605,6))*103 = 333,5 млн.руб.
Из расчетов следует, что право на расходы составило 3658,6 млн.руб., что меньше фактических расходов на перевозки. Следовательно, по МАУ получен перерасход на сумму 333,5 млн.руб. при этом влияние объема перевозок на общее изменение расходов рассчитывается следующим образом:
?Еэ(?Pl) =Ээо * Кз *I?Pl-Ээо * Кз = (3605,6*0,6*1,0245 - 3605,6*0,6) * 103 = 53,0 млн.руб.
Баланс факторов: 333,5+53,0 = 386,5
Общее увеличение расходов по сравнению с планом составило 386,5 млн.руб. На это изменение повлияло увеличение объема перевозок и изменение себестоимости. Изменение расходов по сравнению с планом под влиянием увеличения объема работ без учета влияния на себестоимость составило 88,3 млн.руб.:
?Е(?Pl) = (3605,6*1,0245 - 3605,6) *103 = 88,3
Влияния изменения себестоимости на расходы составило 298,2млн.руб.
?Е(с) = (3992,1 - 3605,6*1,0245) *103 = 298,2 млн.руб.
Баланс факторов: 298,2 + 88,3 = 386,5
Таким образом, рост эксплуатационных расходов обусловлен, главным образом, ростом себестоимости перевозок, что увеличило расходы на 298,2 млн.руб., и ростом объема работ, что увеличило расходы еще на 88,3млн.руб.
Дальнейшая аналитическая работа должна быть направлена на изучение причинно-следственных связей отдельных факторов на изменение себестоимости и, в первую очередь, объема перевозок. При увеличении объема перевозок за счет экономии на независящей от объема работ части расходов себестоимость снижается.
Изменение расходов под влиянием этого фактора может быть рассчитано по следующей модели:
?Еэ(нз) = Ээо * Кнз *I?Pl-Ээо * Кнз = (3605,6*0,4*1,0245 - 3605,6*0,4)*103 = 35,3 млн.руб.
Помимо объема перевозок на себестоимость влияет еще ряд факторов, которые увеличивают или снижают ее. Одним из таких факторов является структура перевозок по видам. Например рост доли пригородного сообщения в общем объеме перевозок приводит к снижению расходов, т.к. себестоимость пригородного сообщения ниже чем у городского.
В нашем случае снижение доли пригородного сообщения с 76,42 до 75,56% приведет к росту расходов и себестоимости приведенной продукции на 10,8 млн.руб.
Для расчета используют все тот же метод корректировки по следующей модели:
?Еэ(y) = Ээо * Кз *I?Pl -(Ээогор * Кз*IAl + Ээоприг * I?PlТ) = (3605,6*0,6*1,0245 - (1250,1*0,6*1,062+2355,5*0,6*1,013))*103 = -10,8
IAl , I?PlТ - коэффициенты выполнения объема соответственно городского и пригородного сообщения в тарифных км.
Влияние на расходы изменения между тарифными и эксплуатационными километрами рассчитывается следующим образом:
?Екр = Ээо *I?PlТ - Ээо * I?Plэ = 3605,5*1,013 - 3605,6*1,015 = -7,3 млн.руб.
В результате повышения планового процента разрыва между тарифными и эксплуатационными километрами на 0,8 пункта расходы возросли на 7,3 млн.руб.
Пр недостатке информации или времени для расчетов используется метод ограниченного влияния факторов, тогда суммарное влияние всех недорассчитанных факторов может быть определении следующим образом:
?Е?i = ?Е(с) - ?Еc(нз) - ?Ес(у) - ?Ес(кр) = -298,2 + 35,3 - 10,8 - 7,3 = 315,4
Целесообразно факторный анализ эксплуатационных расходов и себестоимости оформить в виде таблицы 18.
Таблица 18
Факторы влиянияизменения по сравнению с планом по факторамэксплуатационных расходов, млн.руб.Себестоимости ?Сi*, коп.1. Объем перевозок-88,3-2. Себестоимость-298,2-12,71в том числе:изменение объема перевозок35,31,5изменение структуры перевозок по видам-10,8-0,46изменение процента разрыва-7,3-0,31другие факторы-315,4-13,44
*?Сi =
Таким образом, по сравнению с планом эксплуатационные расходы возросли на 386,5 млн.руб. или на 10,7%. План по объему перевозок в приведенных километрах был перевыполнен только на 2,5%; в результате право на расходы оказалось меньше фактических расходов на сумму 333,5 млн.руб., т.е. получен перерасход.
Большая часть перерасхода произошла из-за увеличения себестоимости приведенной продукции на 12,71 коп. за 10 км, что составило 298,2 млн.руб., рост объема перевозок замедлил увеличение себестоимости на 35,3 млн.руб. и вместе с тем увеличил расходы на 88,3 млн.руб.
4.3Анализ формирования и использования прибыли
Прибыль как экономическая категория характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности.
МАУ Транспор