Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µвозкам составила 234,8 коп. и по сравнению с планом снизилась на 6,1%. По пассажирским перевозкам доходная ставка составила 77,21 коп. и по сравнению с планом снизилась на 10,2%. Средняя доходная ставка за 10 прив.км составила 196,27 коп., что на 1,6% меньше, чем планировалось.
Для анализа структуры доходов по видам перевозок составим таблицу по следующей форме:
Таблица 11
ПоказательПлановые доходыФактические доходыИзменение по сравнению с планоммлн.руб.% к итогумлн.руб.% к итогудоходов, млн.руб.структуры доходов,34567Доходы от перевозок:пассажиров4103,989,84161,390,3957,40,55прочее464,110,16442,69,61-21,5-0,55Всего доходов4568100603,910035,9-
В фактических доходах от перевозок наибольшую долю составляют пассажирские перевозки - 90,39%, а доходы от прочих услуг - 9,61%. По сравнению с планом произошло изменение перевозок. Выросла доля доходов от пассажирских перевозок на 0,55 пункта.
После сравнительного анализа доходов по факторам, определяющим общую сумму доходов, начинается изучение системы факторов, влияющих на отклонение общей суммы доходов от плана.
Величина доходов зависит от объема пассажирских и прочих перевозок, от уровня средних доходных ставок на единицу перевозок по видам, а также доли, видов перевозок в общем объеме перевозочной работы и может быть определена по следующей модели:
?Д = ?Plприв*dпр = ?Plприв (yпасс*dпасс +yпр*dпр )
где ?Plприв - оборот, приведенные км;
dпр dпассdпр - средняя доходная ставка соответственно 10 прив.км, 10 пасс*км, 10 км.
yпассyпр - коэффициент, характеризующий долю пассажирских и прочих перевозок соответственно в общем объеме прив.км.
Однако в практике анализа доходов МАУ принято выполнять факторный анализ отдельно по доходам от пассажирских перевозок с использованием модели:
Д пасс = ?Al * dпасс
где ?Al - пассажирооборот, пасс*км
dпасс - средняя доходная ставка во всех видах сообщения.
По доходам от прочих перевозок с использованием модели:
Д пр = ?Рlпр * dпр
где ?Рlпр -оборот, тарифные км;
dпр - средняя доходная ставка во всех видах сообщения.
Такой анализ можно выполнить методом корректировки и методом разниц. Однако данные модели факторного анализа не учитывают влияние изменения структуры по видам сообщений, а это имеет большое значение, т.к. доходные ставки по видам сообщений существенно отличаются. Кроме того, на величину средних доходных ставок влияет дальность перевозок.
Факторный анализ доходов от перевозок под влиянием объема перевозок, доходных ставок и структурных сдвигов методом корректировки представлен в таблице 12.
Таблица 12
№ строкНаименование показателяИзмерители, согласно которым корректируется план доходовВыполнение плана по объему перевозок, %Доходы по плану, млн.руб.Скорректированный план доходов, Гр.=Гр.1*Гр.2*100Доходы фактические, млн.руб.Отклонение фактических доходов от плановыхвсего Гр.5 = Гр.4 - Гр.2в том числе за счет измененийобъема перевозок Гр.6 = Гр.3 - Гр.2доходной ставки Гр.7 = Гр.4 - Гр.3АБС12345671Всего доходов от перевозокприв.км.101,345684627,44603,935,9-59,4-23,52Доходы от пассажирских перевозокпасс*км101,34103,94157,34161,357,453,443Доходы от прочих перевозоктарифные км106,2464,1492,9442,6-21,528,8-50,34итого доходов по пассажирским и прочим перевозкам стр.2+стр.345684650,24603,935,982,2-46,3
Доходы от пассажирских перевозок возросли на 57,4 млн.руб. Доходы от прочих перевозок снизились на 21,5 млн.руб. главным образом за счет снижения средней доходной ставки на 10,2%, что снизило доходы на 50,3 млн.руб. Рост пассажирооборота замедлил движение доходов на 28,8 млн.руб. Изменение структуры перевозок, а именно рост доли пассажирооборота привело к увеличению доходов на 22,8 млн.руб за счет более высокой доходной ставки по пассажирским перевозкам. В результате средняя доходная ставка по всем видам перевозок снизилась на 1,6%, положительное влияние на среднюю доходную ставку оказало изменение структуры перевозок. Снижение доли оборота от прочих перевозок на 0,55 пункта замедлило снижение доходной ставки.
На изменение средней доходной ставки по перевозкам оказывает влияние изменение объема перевозок пассажиров и прочих перевозок, средней доходной ставки по видам перевозок и структуры перевозок. Влияние изменения этих факторов на среднюю доходную ставку может быть рассчитано как методом относительных величин, так и индексным.
4.2Анализ расходов предприятия. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости пассажирских перевозок
Текущие затраты МАУ на перевозку пассажиров, багажа называют эксплуатационными расходами.
Затраты на производство и реализацию пассажирских услуг, формирующие ее себестоимость - один из важнейших показателей коммерческой деятельности предприятия. Они состоят из стоимости используемых в производстве основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных расходов.
Затраты являются бухгалтерской категорией, с денежным потоком не связаны и служат элементами, формирующими показатель себестоимости.
К переменным относятся затраты, величина которых изменяется при изменении объема производства: затраты на сырье, материалы, зарплата основных производственных рабочих, топливо и энергия на технологические цели и другие расходы.
К постоянным принято относить такие элементы, величина которых не меняется с изменением объема производства, например, начисленная амортизация основных фондов, арендная плата, проценты ?/p>