Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? и прочее;
.Встречная проверка.
После проверки кассовые отчеты обрабатываются, то есть проставляются корреспондирующие счета. Группировка оборотов по счету №50 производится в журнале-ордере (Приложение 19). Запись в журнал-ордер производится по кредиту счета №50 и дебету разных счетов. К журналу-ордеру имеется ведомость, запись в которую производится по дебету счета №50 и кредиту разных счетов.
Сущность группировок в получении итоговых сумм по одним и тем же корреспондирующим со счетом №50 счетам.
Запись в журнал-ордер и ведомость по счету №50 производится на основании кассовых отчетов. Каждый кассовый отчет записывается одной строкой итоговыми суммами по корреспондирующим счетам (на основании группировок). Журналы-ордера открываются по материально-ответственным лицам (старшим кассирам).
По окончании месяца в журнале-ордере подсчитываются итоги. Если в организации несколько самостоятельно отчитывающихся материально-ответственных лиц, то по окончании месяца составляется сводный журнал-ордер и ведомость, в которых подсчитываются итоги по всем материально-ответственным лицам. Итоги сводного журнала-ордера являются основанием для записи в главную книгу.
В сроки, установленные руководителем организации проводится инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом денежных средств (сроки проведения инвентаризации записываются в приказе об учетной политике).
Приказом руководителя организации назначается комиссия (Приложение 20). Старший кассир на момент инвентаризации составляет кассовый отчет (Приложение 21). Кассовый отчет отдается председателю комиссии, который на каждом документе делает запись: до инвентаризации, ставит подпись и дату.
По результатам инвентаризации составляется акт ревизии денежных средств (Приложение 22).
На основании приказа руководителя ООО Ниагара по состоянию на 3 июня 2009 года состоялась инвентаризация денежных средств в кассе. В инвентаризационную комиссию были включены: заместитель директора, главный бухгалтер и бухгалтер. В результате инвентаризации была выявлена недостача денег в кассе на сумму 10 рублей, были сделаны следующие бухгалтерские записи:
Выявлена недостача денег в кассе на сумму 10 рублей:
Дебет Кредит Сумма
50/1 10,00
Недостача списана по решению руководителя за счет кассира - материально-ответственного лица:
Дебет Кредит Сумма
/2 94 10,00
При выявлении излишков денежных средств делается следующая бухгалтерская запись: Дт-50/1 Кт-91/1
Результаты инвентаризации записываются в журнал-ордер или ведомость отдельной строкой (Приложение 19).
Из приложения 23 можно увидеть документальную последовательность учета кассовых операций.
Денежные документы учитываются на активном счете №50/3. К денежным документам относятся: почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки на лечение и отдых и другие. Основные бухгалтерские записи по счету 50/3 представлены в таблице 5.
Таблица 5 Основные бухгалтерские записи по счету №50/3 Денежные документы
№ п/пСодержание операцииДебетКредит1.При получении почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных из:1.1.кассы;50/350/11.2.с расчетного счета50/3512.При списании почтовых марок (на основании акта)4450/33.При списании марок государственной пошлины76/250/3
Денежные документы должны храниться в кассе, кассир составляет отчет по денежным документам, в котором указывает, сколько и каких документов поступило и сколько выбыло. Данные этого отчета записываются в книгу учета движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета.
Группировка оборотов по счету №50/3 ведется в журнале-ордере, запись в журнал-ордер производится на основании документов, которыми оформляются хозяйственные операции по данному счету.
безналичный расчет денежный коммерческий
2.3 Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете
Для хранения свободных остатков денежных средств и для совершения денежно-расчетных операций, на предприятии ООО Ниагара открыт в банке расчетный счет.
Для открытия расчетного счета необходимо предоставить в банк следующие документы:
1.Заявление об открытие расчетного счета на бланке, установленном банком форме;
2.Копию устава организации;
.Справку из налоговой инспекции о регистрации предприятия;
.Справки о постановке на учет: в фондах социального страхования, в пенсионном фонде, в фонде медицинского страхования;
.Карточку с образцами подписей (руководителя и главного бухгалтера, оттиска печати). К каждому счету представляется одна карточка, с 1 июля 2003 г. заверять у нотариуса подлинности подписей на карточке необязательно, удостоверить подписи может уполномоченный сотрудник банка непосредственно в банке.
Поступление наличных денег на расчетный счет оформляется следующими документами:
-объявлением на взнос наличными (Приложение 15), если деньги сдаются непосредственно в приходную кассу банка;
-препроводительной ведомостью, если деньги сдаются через инкассатора.
Получение наличных денег в банке с расчетного счета оформляется денежными чеками. Денежный чек - это распоряжение учреждению банка выдать наличными деньгами указанную в чеке сумму. Чек выписывается бухгалтером.
Чековая книжка выдается банком на основании письменного заявления, подписанного руководителем и главным бухгалтером и скрепленного печатью.
Чеки бывают именные и предъявительные. По и?/p>