Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
лено по данным Отчета о движении денежных средств. В нем содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации за 2007 и 2008 годы в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
В результате осуществления в 2008 году предпринимательской деятельности организация существенно увеличила объем денежной массы в части поступления денежных средств. Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов оказания услуг автомойки. Позитивный момент - превышение притока денежных средств над их оттоком в 2008 году, которое обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока в размере 14 тыс. руб. Сумма положительного денежного потока в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 649 тыс. руб., темп прироста составил 27,6%. Значение отрицательного денежного потока тоже возросло на 645 тыс. руб, или на 27,5%.
Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает финансовую деятельность организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2008 году составила 1375 тыс. руб., что на 146 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2008 году 45,77%, что на 18,81% ниже показателя 2007 года. Это объясняется относительной активизацией финансовой деятельности ООО Ниагара.
Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении оттока над притоком в 2007 году на сумму 43 тыс. руб., в 2008 году - на сумму -48 тыс. руб. Это можно считать отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.
Отток денежных средств по текущей деятельности в 2008 году уменьшился по сравнению с 2007 годом на 55 тыс. руб., темп снижения составил 3,72%. Это подтверждается положительной динамикой удельного веса оттока денежных средств. По сравнению с 2007 годом он снизился на 15,44% и составил 47,59%. Величина данного показателя превышает значение удельного веса притока денежных средств по текущей деятельности в 2008 году на 1,82% (47,59-45,77), что является отрицательным моментом.
Хоть в организации по текущей деятельности превышает отток денежных средств над притоком в 2008 году, это не помешало ООО Ниагара существенно увеличить объем операций в инвестиционной и финансовой областях деятельности. Так, рост удельного веса притока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 1,22%, абсолютная величина притока возросла почти в 3 раза и составила 66 тыс. руб., что на 43 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2007 года. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности уменьшился в 2008 году составил 59 тыс. руб., уменьшив значение 2007 года на 23 тыс. руб. Данное обстоятельство свидетельствует о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера.
Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2008 году показало превышение первого на 7 тыс. руб., что можно характеризовать как положительный момент.
В 2008 году в ООО Ниагара развивалась финансовая деятельность, приток денежных средств по которой возрос по сравнению с 2007 годом на 752 тыс. руб. и составил 1563 тыс. руб., что на 92,72% больше того же показателя прошлого года. Относительный показатель притока денежных средств - удельный вес в общем объеме всех денежных поступлений - увеличился в 2008 году на 17,59% и составил 52,03%, что говорит об относительном увеличении активности деятельности организации в области финансовых операций. И при такой тенденции величина притока денежных средств от финансовых операций в 2008 году превысила их отток на 55 тыс. руб. Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2008 году составил 1508 тыс. руб., что в 2 раза больше, чем 2007 году.
По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в 2008 году получен приток денежных средств в размере 14 тыс. руб., что на 4 тыс. руб. больше, чем в 2007 году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, в результате текущей деятельности предприятие получило отток денежных средств.
Анализ денежных средств показал, что в отчетном периоде предприятие получило отток денежных средств по текущей деятельности в размере 48 тыс. руб., тогда как в 2007 году был приток денежных средств по текущей деятельности. По инвестиционной деятельности произошел приток денежных средств в 2008 году в размере 7 тыс. руб. От финансовой деятельности в отчетном периоде приток составил 55 тыс. руб.
Главным образом отток денежных средств от текущей деятельности произошел за счет уменьшения выручки от продажи продукции. В 2007 и 2008 году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлеченных финансовых средств на заемной основе 9811 тыс. руб. в 2007 году, а в отчетном периоде привлекались заемные средства в размере 1563 тыс. руб., однако основная их часть была погашена.
Данные приложения 30 показывают, что в отчетном году по сравнению с предыдущим у предприятия увеличился приток денежных средств. Как в прошлом, так и в отчетном году предприятие приток денежных средств получа?/p>