Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?едставлена на рисунке 1.
Аккредитив - денежный документ, содержащий приказ одного кредитного учреждения другому об оплате кому-либо определенной суммы [24, с 32]. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению им документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
Виды аккредитива: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные [24, с. 33]. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставляемого ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласия с получателем средств.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств [16, с. 273].
Аккредитив предназначен для расчета с одним получателем средств.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке, путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Система расчетов по аккредитивам представлена в приложении 2.
Чек - это ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанной в нем суммы чекодержателю [11].
Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. В приложении 3 представлена система расчетов чеками.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по средствам которой банк (банк-эмитент) по поручению и за сет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению плательщика платежа [24, с. 33].
Расчеты по инкассо осуществляются:
1)платежными требованиями, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке);
2)инкассовыми поручениями, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателям средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Получатель средств представляет в банк эти расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетным документом.
Платежные требования являются расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об оплате определенной денежной суммы через банк.
Платежное требование применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться:
1)с предварительным акцептом;
2)без акцепта плательщика.
Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке [14, с. 489].
Инкассовое поручение применяется:
1)в случае, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2)для взыскания по исполнительным документам;
)в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банком, обслуживающего плательщика, права на снижение денежных средств со счета плательщика без распоряжения.
Преимущества безналичных расчетов по сравнению с наличным расчетом в том, что: сокращается количество денежных знаков в обращении; сосредотачиваются денежные знаки в банках; усиливается контроль банка за работой предприятий и организаций.
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО НИАГАРА
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО Ниагара
ООО Ниагара является юридическим лицом, коммерческой организацией. Общество начало свое существование с 16 августа 2007 года.
Организационно-правовая форма организации - общество с ограниченной ответственностью, которое было учреждено тремя физическими лицами на основании добровольного соглашения. Учредительным документом общества является устав (Приложение 4). ООО Ниагара было создано в целях предпринимательской деятельности, получения прибыли и распределения ее между участниками общества. Уставный капитал предприятия составляет 10000 рублей.
Основными видами деятельности общества являются: мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка и прочие аналогичные виды деятельности.
Видами деятельности общества являются:
-оказание технической помощи в пути;
-торговля шинами и прочими автомобильными деталями, узлами и принадлежностями как новыми, так и бывшими в употреблении;
-техническое обслуживание, ремонт электрооборудования, ремо