Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
;Ниагара за последние два года по данным формы №2 Отчета о прибылях и убытках (Приложение 8).
Организация была создана в августе 2007 года, поэтому она за такой короткий период (4 месяца) не смогла достигнуть высоких финансовых показателей - в организации на конец 2007 года одни расходы и в итоге убыток отчетного периода. Зато за 2008 год ООО Ниагара значительно увеличило свои показатели: выручка и валовая прибыль составили 5815 тыс. руб., коммерческие расходы в связи с этим тоже возросли на 3409 тыс. руб. И хоть темп роста коммерческих расходов довольно высокий организация имеет прибыль от продажи, она увеличилась на 2406 тыс. руб. Рост прибыли от продаж благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности и относительном снижении издержек обращения. Прочих доходов в отличие от 2007 года, в 2008 году организация не имеет, зато темп роста прочих расходов возрос в 11 раз. В 2008 году организация уплачивает единый налог на вмененный доход по сравнению с прошлым годом, так как в этом году ООО Ниагара имеет положительное значение налогооблагаемой прибыли, которая увеличилась на 2368 тыс. руб. Рост прибыли до налогообложения указывает на положительные тенденции в деятельности организации. Против отрицательного финансового результата получена значительная чистая прибыль, она возросла на 2236 тыс. руб., что говорит о том, что предприятие за 2008 год смогло привлечь к себе покупателей и пользователей оказываемыми услугами. Единственное, что можно предложить для увеличения финансового результата предприятия - это увеличение числа их клиентов, с целью увеличения выручки, а также снижение коммерческих расходов, путем уменьшения премий работникам, расходов на материалы, топливо, запасные части.
Таблица 2 Анализ финансовых показателей деятельности ООО Ниагара за 2007-2008 годы
№ п/пПоказатели2007 год (тыс. руб.)2008 год (тыс. руб.)Изменение (тыс. руб.)Темп роста (%)1Выручка05815+5815-2Валовая прибыль05815+5815-3Коммерческие расходы553464+34096298,24Прибыль (убыток) от продаж-552351+24064374,55Прочие доходы280-28-6Прочие расходы111+101100,07Прибыль (убыток) до налогообложения-282340+23688457,18Единый налог на вмененный доход0132+132-9Чистая прибыль (убыток) отчетного периода-282208+22367985,7
В общем, финансовое состояние ООО Ниагара вполне нормальное, ведь за 2008 год оно смогло достигнуть хороших результатов: предприятие имеет постоянных клиентов и приобретает новых, получает чистую прибыль, и имеет не большую кредиторскую задолженность.
2.2 Документальное оформление и учет денежных средств в кассе
В ООО Ниагара ведется учет кассовых операций на основании следующих нормативных документов:
-Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете;
-Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993г. №40;
-Положение Банка России от 05.01.1998г. № 14-П О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации;
-Постановление Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации.
Задачи учета денежных средств:
-контроль за сохранностью денежных средств в кассе;
-контроль за соблюдением лимита денежных средств в кассе;
-контроль за полнотой и своевременностью сдачи выручки в банк;
-контроль за соблюдением финансово-расчетной дисциплины (своевременную и полную выдачу заработной платы, своевременное перечисление налогов в бюджет, своевременные и полные перечисления задолженностей по кредитам и займам, поставщикам за товары, взыскание дебиторской задолженности).
Денежные средства организации хранятся в банке Сибирь. ООО Ниагара имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита, установленным банком Сибирь - 40000 руб. (Приложение 10). Организация имеет право хранить в своей кассе наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда; выплаты пособий по социальному страхованию; выдачу командировочных, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; на выплату за полученные ранее за наличный расчет возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги не свыше трех рабочих дней.
Прием наличных денег в ООО Ниагара производится по приходным кассовым ордерам (Приложение 11).
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 12) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям), с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером.
Оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию производятся кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя (Приложение 13). На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
По истечению трех дней, установленных для выдачи заработной платы, кассир должен:
-в платежной (расчетно-платежной) ведомости напротив фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: Депонировано;
-составить реестр депонированных сумм;
-в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о факт