Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
дприниматели за счет имеющихся на их счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков.
Кассовые операции - оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс предприятия (предпринимателя) и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс учреждений банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.
Касса - структурное подразделение предприятия (предпринимателя), выполняющее основные кассовые операции. Юридические и физические лица, реализующие продукцию (работы, услуги) за наличный расчет, осуществляют прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов) или при помощи кассовых суммирующих аппаратов [14, с. 126].
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий.
Прием наличных денег предприятиями производится по приходным кассовым ордерам.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документом (платежной ведомостью, заявлением на выдачу денег и прочее). Выдачи наличных денег предприятиями производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.
Выручка в банк сдается: через инкассатора банка; непосредственно в приходную кассу банка; через предприятия или министерства связи.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков [13, с. 7].
Функционирование платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.
Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов [16, с. 158].
Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.
Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования.
Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений.
Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств [15, с. 243].
В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны.
Безналичные расчеты могут быть: по товарным операциям (за товары, услуги, выполненные работы); по нетоварным операциям (с финансовыми органами).
Формы безналичных расчетов: расчет платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения [15, с. 265].
Платежные поручения - это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке [16, с. 269].
Платежными поручениями могут производиться:
1)перечисления денежных средств поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2)перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды и другие перечисления.
В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг и для осуществления периодических платежей. Система расчетов платежными поручениями п?/p>