Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: Деньги по ведомости выдавал (подпись). Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
-записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: Расходный кассовый ордер №___. Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
Приходные и расходные ордера или заменяющие их документы по передаче в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (Приложение 14).
Выручка в банк сдается: через инкассатора банка; непосредственно в приходную кассу банка; через предприятия и министерства связи.
По окончании рабочего дня старший кассир готовит выручку к сдаче: подбирает по купюрам, упаковывает в пачки.
Деньги вкладываются в инкассаторскую сумку, далее заполняют препроводительную ведомость в трех экземплярах: первый экземпляр вкладывается в инкассаторскую сумку; второй экземпляр отдается инкассатору; третий экземпляр остается у старшего кассира с подписью инкассатора и печатью банка.
Сумка закрывается и пломбируется. Инкассаторская сумка отдается инкассатору при предъявлении им:
-удостоверения личности с фото карточкой;
-доверенности на получение ценностей;
-явочной карточки, заверенной печатью банка.
В явочной карточке старший кассир обязан указать: дату сдачи денег, сумму, поставить свою подпись.
Инкассатор обязан отдать старшему кассиру пустую инкассаторскую сумку.
Выручка на предприятии ООО Ниагара сдается непосредственно в приходную кассу банка Сибирь. Выписывается объявление на взнос наличными, сдавшему деньги кассиру выдается квитанция.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (Приложение 17). Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги кассовых операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира; второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами передаются под расписку в кассовой книге.
Синтетический учет кассовых операций ведется на счете №50 Касса, счет основной денежный, активный, сальдо дебетовое, означает остаток денежных средств. Поступление денежных средств записывается по дебету, а выбытие по кредиту.
Счет №50 Касса:
/1 - касса организации;
/2 - операционная касса;
/3 - денежные документы.
Основная корреспонденция счетов по движению денежных средств в кассе организации представлена в таблице 3.
Таблица 3
Основные бухгалтерские записи по счету №50/1 Касса организации
№ п/пСодержание операцииДебетКредит1.При поступлении в кассу денежных средств:1.1.с расчетного счета;50/1511.2.с валютного счета.50/1522.При поступлении в кассу:2.1.от учредителей в счет вклада в уставный капитал;50/175/12.2.от разных дебиторов;50/1762.3.в погашение спорного долга;50/176/22.4.в счет доход будущих периодов.50/198/13.При оприходовании материалов с оплатой наличными из кассы1050/14.При сдаче с кассы денежных средств и зачислении их на валютный счет5250/15.При сдаче денежных средств из кассы через инкассатора5750/16.При оплате наличными:6.1.поставщикам за товары;6050/16.2.разным кредиторам7650/17.При оплате из кассы различных расходов торговых организаций4450/1
В таблице 4 рассмотрены основные бухгалтерские записи по отчету кассира за 8 июня 2009 года (Приложение 18).
Таблица 4 Основные бухгалтерские записи по счету №50/1 Касса организации в ООО Ниагара по отчету кассира за 8 июня 2009 года
№ п/пСодержание операцииДтКтСуммаДокумент1В кассу поступила выручка от оказания услуг автомойки50/190/15150,00ПКО № 2042В кассу поступили деньги за оплату услуг автомойки от покупателя Дускатова М. Г.50/162820,00ПКО № 2053В кассу поступил остаток неиспользован-ных подотчетных сумм от Сащенко М. С.50/17121699,96ПКО № 2064В кассу поступил возврат излишне выплаченной заработной платы от Альжанова Р. Г.50/170215,73ПКО № 2075В кассу поступили деньги от кассира в счет возмещения недостачи по результатам инвентаризации50/173/210,00ПКО № 2386Перечислены деньги из кассы на расчетный счет для дальнейших платежей5150/110000,00РКО № 1447Из кассы выдана сумма под отчет Сащенко М. С.7150/113705,00РКО №1458Из кассы выдана заработная плата Стрельцову Е.В. по платежной ведомости №8 от 8.06.09 г.7050/15678,23РКО №146
Аналитический учет по счету №50 ведется по материально-ответственным лицам (старшим кассирам).
Кассовые отчеты в бухгалтерии тщательно проверяются:
1.С формальной стороны, то есть просматривается весь текст документа - нет ли подчисток, помарок, все ли подписи;
2.Арифметическая проверка. Проверяется правильность начисленного остатка, правильно ли записаны суммы из кассовых ордеров и других документов в кассовый отчет, правильность подсчетов итогов по приходу и расходу и конечного остатка;
.Проверка по существу хозяйственных операций. Не нарушены ли закон?/p>