Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
редители организации могут корректировать свою финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию необходимых объемов производственных запасов, реинвестированию прибыли, ее распределению и потреблению с учетом имеющихся финансовых возможностей.
Преимуществом косвенного метода при использовании его, является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами и выявить области сосредоточения неиспользуемых денежных средств.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Денежные средства - это ресурс, необходимый для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности денежными средствами. От эффективности использования денежных средств зависит финансовая устойчивость предприятия. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Исследовав постановку бухгалтерского учета в организации, первичные документы по учету кассовых и операций по расчетному счету, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в организации в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. Но также имеются и отрицательные моменты в ведении бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО Ниагара, например, такие как: авансовые отчеты предоставляются работниками не вовремя; не заполняются реквизиты по некоторым первичным документам, то есть отсутствует должный контроль за сохранностью и использованием денежных средств.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО Ниагара необходимо использовать примерную программу внутрихозяйственного контроля, а также для совершенствования учета денежных средств необходимо:
-рекомендуется чаще проводить внезапную инвентаризацию кассы для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете;
-необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов;
-повысить уровень ответственности кассира за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений;
-необходимо следить за заполнением всех реквизитов первичных документов.
В дипломной работе проведен анализ движения денежных средств, который показал, что ООО Ниагара в 2008 году имело неустойчивое финансовое положение, сопряженное с тем, что у предприятия имеется большая дебиторская задолженность и мало свободных денежных средств. Поэтому основной задачей управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.
За 2008 год предприятие получило следующий результат от осуществления своей деятельности: по текущей получен убыток в сумме 48 тыс. руб., от инвестиционной деятельности получена прибыль 7 тыс. руб. и от финансовой получена прибыль в сумме 55 тыс. руб. Основная доля направляемых денежных средств приходится на оплату труда, в 2007 году она составляла 50,52%, в 2008 году она снизилась до 33,88%. При этом значительно выросла доля денежных средств, направляемых на оплату кредитов, займов и процентов по ним с 37,49% до 50,44%. Следует отметить, поступление денежных средств за анализируемый период, превышает данный показатель 2007 года на 649 тыс. руб. или на 27,6%. Присутствие остатков денежных средств говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.
Из проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов. Следовательно, необходимо проводить умеренную политику управления, снижая уровень краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов. Таким образом, будет снижен уровень риска организации и соответственно повышена его ликвидность. Взыскание дебиторской задолженности возможно произвести несколькими способами: по добровольному соглашению сторон или используя судебные органы. Если вся дебиторская задолженность будет возвращена от должников, то ООО Ниагара сможет полностью покрыть свою кредиторскую задолженность и краткосрочные кредиты и займы, а так же у организации появятся свободные денежные средства в сумме 2193 тыс. руб.
В результате проведенного анализа движения денежных средств для оптимизации денежных по?/p>