Функционирование бухгалтерии как службы управления
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ечном итоге ведет к снижению качества медицинского обслуживания за iет перегрузки персонала.
Эти выводы подтверждает и анализ выполнения плана по основным показателям в таблице 6:
Таблица 6- Анализ выполнения плана по основным показателям
МУЗ Кожевниковской ЦРБ.
Показатели20082009темп роста, 10темп роста, %темп роста к 2008 г., %планфакт% вып. планапланфакт% вып. планапланфакт% вып. планасреднегодовое количество коек123123100123123100100123123100100100среднегодовое количество штатных должностей25020180,40259,00197,0076,0698,01263,00198,0075,2999,5498,51приходится коек на штатную должность0,490,61124,380,470,62131,47102,030,470,62132,83100,5101,52количество врачебных должностей634368,2565,2541,0062,8495,3571,0040,0056,3496,5393,02приходится коек на врачебную должность1,952,86146,511,893,00159,15104,881,733,08177,50103,6107,50должности ср. медперсонала187158191,75191,75156,0081,3698,73192,00158,0082,29100,0100,00приходится коек на должность ср. медперсонала0,660,78118,350,640,79122,92101,280,640,78121,52100,0100,00
При стабильном коечном фонде наблюдается перегрузка медицинского персонала: если мы наблюдаем снижение перегрузки младшего и среднего персонала, то перегрузка врачей в целом за период выросла. Очень высок уровень профессиональной подготовки медицинских работников.
Врачи имеют следующие категории:
высшую - 20 человек
первую - 14 человек
вторую - 6 человека
Средний медицинский персонал:
высшую - 81 человек
первую - 67 человек
вторую - 10 человека
Данные позволяют сделать вывод о том, что больница располагает врачебным персоналом высокой квалификации, достаточно велик удельный вес медперсонала высшей и первой категории.
Необходимо отметить незначительное повышение в 2008 году по сравнению с 2007 годом удельного веса среднего медперсонала первой категории в общей численности врачебного персонала, что стало результатом переквалификации в высшую категорию, а также его увольнения
Качественный состав врачебных кадров за 2010 год
Рис.7- Качественный состав врачебных кадров
Очень высок уровень профессиональной подготовки медицинских работников. Большая доля врачей имеют высшую категорию - профессионально подготовленные специалисты, что влияет на качество лечения и профессионализм врачей.
Анализ использования фонда заработной платы
Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются. Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.
Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фонда заработной платы в МУЗ К ЦРБ (табл.7,8):
В 2009 году наблюдается недоиспользование средств финансирования ФОТ, в последующие же 2008 - 2010 году наблюдается перевыполнение плана по ФЗП на 2,11% и на 2,8% соответственно.
Подобное изменение может быть следствием недоукомплектованности штатов, в результате которой выполнение фактического объема работы (обслуживание фактического количества коек) требует повышения интенсивности труда или, другими словами, снижения затрат времени на выполнение услуг, увеличения темпа обслуживания, а значит, превышения норм обслуживания и норм загрузки.
Оплата за подобное изменение характеристик труда может производиться за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания, а также интенсивность и напряженность труда.
При анализе данных выплат необходимо оценить обоснованность их, что предполагает изучить реальность расширения зон обслуживания и интенсификации труда.
При такой оценке следует обратить внимание на результат работы учреждения и использовать материалы обследований работы отделений, а также материалы работы комиссии по анализу работы бригад, комиссии по внедрению новых методов диагностики и лечения, аттестационной комиссии, лечебно-контрольной комиссии и другую информацию.
Таблица 7- Анализ структуры ФЗП по категориям персонала
Категория персоналаВрачебный персоналМедицинский персоналпрочиевсего2008плантыс.руб.91 250,00105 250,0061 150,00257 650,00уд.вес,4124100факттыс.руб.93 173,20105 011,3362 126,56260 311,09уд.вес, 4024100% вып.плана102,1199,77101,60101,032009плантыс.руб.95 800,00108 900,0063 300,00268 000,00уд.вес, 4124100факттыс.руб.95 373,20108 411,3364 326,56268 111,09уд.вес, 4024100% вып.плана99,5599,55101,62100,04темп роста, 2,36103,24103,54103,002010плантыс.руб.97 000,00111 975,0064 500,00273 475,00уд.вес, 4124100факттыс.руб.96 573,20111 911,3365 526,56274 011,09уд.вес, 4124100% вып.плана99,5699,94101,59100,20темп роста, 1,26103,23101,87102,20темп роста к 2008г., 3,65106,57105,47105,26
Рассматривая структуру ФЗП по категориям персонала можно отметить, что в целом за период наблюдается снижение доли оплаты врачебного персонала и медперсонала (в 2010 году - 35%; в 2009 году - 40% соответственно) в общем ФОТ при этом доли оплаты труда немедицинского персонала остается неизменной за весь анализируемый период. Темп роста выполнения плана по ОТ врачебного персонала (103,65%) что ниже темпа роста показателя по медперсоналу и прочих сотрудников (106,57%, 105,47%)
В процессе анализа использования фонда заработной платы необходимо дать характеристику эффективности его расходования. Поэтому помимо абсолютных отклонений исследуется относит