Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ие уровня фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 36,5 млн. р.
ОЭ 2007 =(9,00 8,65) тАв 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);
ОЭ 2008 =(9,38 9,00) 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).
Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП тАЬУнивермаг БеларусьтАЭ за 2006-2008 гг.
Показатели2006 г.2007 г.Темп роста
в 08 г.Темп роста в %1.Товарооборот, млн..р.92132,3106757,6115,9142451,7133,42.ФЗП, всего, млн. р.7973,59603,0120,413362,5139,1в % к обороту8,659,009,382.1. Расходы на зарплату в ИО, в млн. р.7102,58633,7121,611939,1138,3в % к обороту9,109,6410,00уд. вес в ФЗП, ,189,989,32.2.Выплаты за счёт прибыли, всего, млн. руб.871,0969,3111,31423,4146,8уд. вес в ФЗП, ,910,110,73.Среднесписочная численность работников, чел.1075107299,71108103,44.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.618,1746,5120,81005,0134,65. Среднемесячная заработная плата на 1 продавца, тыс. руб.563,9683,8121,3927,0135,66. Товарооборот на 1 работника, млн. р.7142,08299,0116,210714,029,17. Товарооборот на 1 продавца, млн. р.14736,017208,0116,821902,0127,3
Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.
Направления расходования фонда заработной платы2007г.2008г.Отклон.
+,-Темп роста
в %Выплаты за счет прибыли всего, млн. р., в т.ч.969,31423,4454,1146,8Премия юбилярам67,197,8+30,7145,8Премия за другие достижения336,8252,8- 84,075,1Премия по итогам трудового соревнования20,524,3+3,8118,5Единовременная помощь248,3653,7+405,4263,3Единовременная помощь к отпуску157,9218,2+60,3138,2Единовременное поощрение за производственные достижения31,930,1-1,894,4Премия свыше 30 %1,281,3+80,1в 6,8 р.Отпускные по коллективному договору64,524,6-39,938,1Другие выплаты41,140,6-0,598,8
Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.
Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина тАЬПромтоварытАЭ по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).
Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.
Производительность труда выросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2007 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2008 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы:
, (2.2)
где - товарооборот;
- средняя заработная плата;
- производительность труда.
Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.
Таблица 2.12 Показатели, оказывающие влияние на фонд заработной платы
Показатели
2006 г.
2007 г.Отклон.
+,-
2008г.Отклон.
+,-1.Товарооборот, млн. р.92132,3106757,6+14625,3142451,7+35694,12.ФЗП, всего, млн. р.7973,59603,0+1629,513362,5+3759,5в % к обороту8,659,00+0,359,38+0,383.Среднесписочная численность работников, чел.10751072-31108+364.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.618,1746,5+128,41005,0+258,55. Товарооборот на 1 работника, млн. р.85,7099,59+13,89128,57+28,98
Проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с изменением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.
Влияние численности на фонд заработной платы определяется по формуле:
, (2.3)
где - изменение фонда заработной платы за счет численности;
- изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом;
- средняя заработная плата базисного периода.
Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:
, (2.4)
где - из