Проверка правильности и законности начисления заработной платы и ведения бухгалтерских документов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
товки ответов на запросы аудиторов, связанные с проверкой;
по запросу аудитора представляют письменную или устную информацию (объяснения, пояснения) по выявленным проверкой фактам нарушений;
обеспечивают нормальные условия работы для аудиторов, включающие, отдельное помещение для работы и обеспечивающие сохранность материалов по проверке;
Аудиторы при проведении аудиторских проверок должны определять:
соблюдение установленных правил проведения операций;
отношение руководства проверяемого подразделения к внутреннему контролю;
наличие правил, методов, процедур, отчетности и других механизмов внутреннего контроля и их соблюдение;
степень обеспечения сохранности имущества и использование денег, предусмотренных сметой расходов (бюджетом) проверяемого подразделения (при необходимости рациональное составление самой сметы расходов) и имущества;
соблюдение установленного порядка ведения бухгалтерского учета;
соблюдение установленных правил эксплуатации информационных систем и защиты информации.
Аудиторы при проведении аудита должны осуществлять сбор, систематизацию, анализ, оценку и документирование информации о состоянии объекта аудита в подтверждение результатов аудиторской проверки. При проведении проверки аудиторами должна быть собрана необходимая и достаточная информация по всем вопросам, касающимся предмета, целей, задач и объема аудита для обеспечения выводов, на которых будет основываться аудиторское заключение и рекомендации. При проверке системы внутреннего контроля устанавливается совокупность методов и процедур внутреннего контроля, принятых объектом аудита в целях правильного и эффективного функционирования и достижения следующих целей:
достоверности и целостности (непрерывности, завершенности и последовательности) информации;
соблюдения установленных правил и процедур;
сохранности активов;
использования имущества и расходования денег, предусмотренных сметой расходов (бюджетом);
достижения целей и задач, намеченных для операций или программ.
2.3 Процедура согласования, утверждения и мониторинга исполнения мероприятий по результатам аудиторских проверок
Настоящая Процедура согласования, утверждения и мониторинга исполнения мероприятий по результатам внутренних аудиторских проверок (далее - Процедура) разработана в соответствии с законодательством Республики Казахстан, нормативно-правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, Правилами о стандартах внутреннего аудита АО Банк ЦентрКредит и другими внутренними документами Банка. Целью настоящей Процедуры является определение функций и полномочий подразделений АО "Банк ЦентрКредит" (далее - Банк), а также их взаимодействия в процессе согласования, утверждения и мониторинга исполнения мероприятий по результатам внутренних аудиторских проверок. Для целей настоящей Процедуры используются следующие понятия:
1.Объект аудита:
- Филиалы;
- Направления деятельности в Головном офисе;
Дочерние компании.
2.Руководитель Объекта аудита:
- Директор/заместитель директора филиала;
Управляющий директор департамента Головного офиса;
Первый руководитель дочерней компании и его заместители.
Владелец бизнес-процесса - это должностное лицо, которое управляет ходом бизнес-процесса и несет ответственность за результат и эффективность бизнес-процесса. Он имеет информацию о ходе бизнес-процесса, об удовлетворенности потребителя и обеспечивает принятие оперативных решений по реализации мероприятий по повышению эффективности бизнес-процесса. В процессе аудиторской проверки могут привлекаться сотрудники подразделений Головного офиса, выполняющие контрольные функции. В этом случае в аудиторской справке указывается перечень привлеченных сотрудников Головного офиса. План мероприятий для подразделений Головного офиса, включающий меры по автоматизации, должен в обязательном порядке согласовываться с Департаментом бизнес-процессов в целях определения возможности реализации, а также сроков исполнения.
Порядок согласования результатов аудиторских проверок по оплате труда с персоналом
После завершения проверки филиала (далее - Объект аудита) Руководитель аудиторской проверки составляет Аудиторскую справку, которая направляется Руководителю Объекта аудита. Затем проводится в рабочем порядке обсуждение аудиторской справки Руководителя аудиторской проверки с руководителем Объекта аудита с проведением следующих аудиторских мероприятий:
подтверждение выявленных фактов;
ознакомление с мнением руководителя Объекта аудита;
устный отчет о незначительных отклонениях.
По результатам обсуждения в течение одного рабочего дня Руководителем аудиторской проверки подготавливается окончательный вариант справки с изложением недостатков. В случае, если руководитель Объекта аудита не согласен с замечаниями/недостатками, указанными в аудиторской справке, руководитель Объекта аудита подготавливает Протокол разногласий (Приложение №1), где указываются пункты разногласий и доводы каждой из сторон, после чего подписывает его у Руководителя аудиторской проверки. Аудиторская справка подписывается Руководителем аудиторской проверки, Руководителем Объекта аудита и в установленном порядке направляется на рассмотрение Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распр?/p>