Проверка правильности и законности начисления заработной платы и ведения бухгалтерских документов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µделении обязанностей. В случае выявления серьезных либо систематических нарушений в деятельности Объекта аудита, Главным аудитором в адрес Председателя Комиссии по внутренним служебным расследованиям (далее - Комиссия) либо лица его замещающего направляется служебная записка с изложением указанных замечаний. По результатам деятельности Комиссии готовится приказ, в котором указываются соответствующие мероприятия, подразделения Банка, ответственные за их выполнение, и сроки, а также, при необходимости, комплекс административных мер к сотрудникам Банка.
В течение семи рабочих дней после подписания Аудиторской справки, руководителями задействованных структурных подразделений Объекта аудита составляется План мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита, и, за подписью Руководителя Объекта аудита, направляется на рассмотрение Управляющим директорам Заинтересованных департаментов Головного Офиса и в копии Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распределении обязанностей, и Главному аудитору.
Заинтересованные департаменты Головного Офиса в течение трех рабочих дней дополняют План мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита своими замечаниями и предложениями в виде служебной записки, либо указывают об отсутствии таковых, и отправляют в адрес Объекта аудита и копию Службе внутреннего аудита. Руководитель Объекта аудита в течение двух рабочих дней на основании ответов от Заинтересованных департаментов Головного Офиса подготавливает окончательный вариант Плана мероприятий по устранению нарушений по результатам проверки Объекта аудита Службой внутреннего аудита и отправляет его Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распределении обязанностей и в копии Управляющим директорам Заинтересованных департаментов Головного Офиса и Главному аудитору.
Одновременно Служба внутреннего аудита подготавливает перечень мероприятий по совершенствованию деятельности подразделений Головного Офиса и филиальной сети. В течение семи рабочих дней после получения аудиторской справки Заинтересованные департаменты Головного офиса направляют в адрес Службы внутреннего аудита мероприятия по совершенствованию деятельности подразделений Головного Офиса и филиальной сети с указанием ответственных исполнителей и сроков. В течение трех рабочих дней после получения ответа от Заинтересованных департаментов, Служба внутреннего аудита подготавливает общий План мероприятий по совершенствованию деятельности подразделений Головного Офиса и филиальной сети и согласовывает с указанными подразделениями. В случае наличия у сторон разногласий относительно мероприятий по совершенствованию деятельности подразделений Головного Офиса и филиальной сети Служба внутреннего аудита выносит их на рассмотрение Комитета по аудиту отдельным перечнем. Окончательное решение принимается Комитетом по аудиту. После завершения процесса согласования, Служба внутреннего аудита выносит материалы аудиторских проверок и План мероприятий по совершенствованию деятельности подразделений Головного Офиса и филиальной сети, а также мероприятия, указанные в приказе Комиссии, на ближайшее заседание Комитета по аудиту.
В части аудиторских проверок направлений деятельности в Головном офисе. После завершения проверки направления деятельности в Головном офисе (далее - Объект аудита) в Головном офисе, Руководитель аудиторской проверки составляет аудиторскую справку, которая направляется владельцу бизнес-процесса Объекта аудита. Одновременно, аудиторская справка в электронном виде направляется на согласование руководителям задействованных в аудируемом Бизнес-процессе департаментов. Затем проводится в рабочем порядке обсуждение аудиторской справки с владельцем бизнес-процесса Объекта аудита и руководителями задействованных в данном Бизнес-процессе департаментов (далее - Руководители Объекта аудита) с проведением следующих аудиторских мероприятий:
- подтверждение выявленных фактов;
ознакомление с мнением указанных выше руководителями;
устный отчет о незначительных отклонениях.
По результатам обсуждения в течение двух рабочих дней Руководителем аудиторской проверки подготавливается окончательный вариант справки с изложением недостатков и рекомендаций по устранению их в будущем. В случае если, Руководители Объекта аудита не согласны с замечаниями/недостатками, указанными в аудиторской справке, они подготавливают Протокол разногласий (Приложение №1), где указываются пункты разногласий и доводы каждой из сторон, после чего подписывают его у Руководителя Службы внутреннего аудита. Аудиторская справка подписывается Руководителем Службы внутреннего аудита и Руководителями Объекта аудита и в установленном порядке направляется на рассмотрение Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распределении обязанностей. В случае выявления серьезных либо систематических нарушений в деятельности подразделений Головного офиса, аудиторская справка направляется на имя Председателя Комиссии либо лица его замещающего. По результатам деятельности Комиссии готовится приказ, в котором указываются соответствующие мероприятия, подразделения Банка, ответственные за их выполнение, и сроки, а также, при необходимости, комплекс административных м?/p>