Проверка правильности и законности начисления заработной платы и ведения бухгалтерских документов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Офиса (копия - в Службу внутреннего аудита) письменный отчет о выполненных мероприятиях по устранению замечаний (недостатков), выявленных аудиторской проверкой. Результаты мониторинга за выполнением мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита филиалов выносятся на ежеквартальной основе Заинтересованными департаментами Головного Офиса, в чьи функции входит контроль за отдельными направлениями деятельности филиалов, на рассмотрение Комитета по аудиту.
Служба внутреннего аудита производит выборочную проверку выполнения мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита филиалов. Частота и объем выборки определяется Главным аудитором самостоятельно.
Результаты выборочной проверки выносятся Службой внутреннего аудита на рассмотрение Комитета по аудиту на ежеквартальной основе. В случае многократного необоснованного неисполнения утвержденных мероприятий, Комитет уведомляет Председателя Правления об имеющихся фактах нарушений и ходатайствует о наложении соответствующих дисциплинарных взысканий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан и внутренними нормативными документами Банка, к руководителям подразделений, не выполняющих поручения Комитета.
Мониторинг исполнения плана мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита дочерних компаний. Объект аудита, в течение всего срока устранения недостатков, ежемесячно, не позднее 5 числа, представляет в Службу внутреннего аудита письменный отчет о выполненных мероприятиях по устранению замечаний (недостатков), выявленных аудиторской проверкой. Результаты мониторинга за выполнением мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита выносятся на ежеквартальной основе Службой внутреннего аудита на рассмотрение Комитета по аудиту.
В случае многократного необоснованного неисполнения утвержденных мероприятий, Комитет уведомляет Председателя Правления об имеющихся фактах нарушений и ходатайствует о наложении соответствующих дисциплинарных взысканий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан и внутренними нормативными документами Банка, к руководителям подразделений, не выполняющих поручения Комитета.
Мониторинг исполнения Планов мероприятий, утвержденных Комитетом по аудиту. Ответственность за мониторинг мероприятий, утвержденных Комитетом по аудиту, несет Департамент анализа и управления рисками. За 10 рабочих дней до проведения очередного заседания Комитета, Секретарь Комитета подготавливает служебную записку ответственным подразделениям касательно информации о состоянии выполнения мероприятий, утвержденных Комитетом.
На каждое заседание Комитета выносится сводный отчет о выполнении мероприятий. В случае невыполнения отдельных мероприятий, на заседание приглашаются представители структурных подразделений, ответственных за их выполнение, и заслушиваются объяснения причин невыполнения и предложения по исполнению мероприятий. В случае многократного необоснованного неисполнения утвержденных мероприятий, Комитет уведомляет Председателя Правления об имеющихся фактах нарушений и ходатайствует о наложении соответствующих дисциплинарных взысканий, предусмотренных законодательством Республики Казахстан и внутренними нормативными документами Банка, к руководителям подразделений, не выполняющих поручения Комитета.Процедура подлежит пересмотру в случае необходимости, но не реже одного раза в год, и вносятся необходимые изменения и дополнения. Ответственным подразделением за пересмотр и обновление Процедуры является Служба внутреннего аудита.
Все вопросы касательно согласования, утверждения и мониторинга исполнения мероприятий по результатам внутренних аудиторских проверок, не оговоренные настоящей Процедурой, разрешаются в порядке, определенном действующим законодательством Республики Казахстан, иными нормативными документами и решениями полномочных органов Банка.
Таблица 2. Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом по оплате труда должна включать следующие процедуры аудита
№ п\пПроцедура аудитаИсточник информацииСроки проверки12341.Проверка соблюдения действующего законодательства и порядка ведения учета труда и заработной платы. Кодекс закона о труде РК, др. действующие нормативно-правовые акты.2.Проверка подлинности первичных документов и соответствия их требованиям нормативно-правовых актов по начислению и выплате заработной платы.Табель учета рабочего времени, учетные листы целодневных и внутрисменных простоев, учетные листы труда и выполненных работ, наряды на сдельную работу, путевые листы грузового автомобиля, расчеты по зароботной плате и др.3.Проверка правильности начисления оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам.Табель учета рабочего времени, лицевые счета, расчетно-платежная ведомость, наряд на сдельную работу, журнал учета работы и затрат и др. 4.Проверка обоснованности и правильности начисления премий сдельщикам и повременщикам по действующим у субъекта системам премирования.Приказ руководителя, договоры, контракты, решения учредителей, Совета директоров, Положение о системе премирования и др.5.Проверка правильности начисления различных доплат и пособий по временной нетрудоспособности.Табель учета рабочего времени, листок о простое, акт о браке в производстве, коллективный договор, Положение