Проверка правильности и законности начисления заработной платы и ведения бухгалтерских документов
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µр к сотрудникам Банка.
В течение семи рабочих дней после предоставления аудиторской справки, Руководителями Объекта аудита составляется проект мероприятий по исправлению нарушений и совершенствованию деятельности по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита, и направляется на рассмотрение Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распределении обязанностей и копию Главному аудитору. В течение трех рабочих дней после получения проекта мероприятий по исправлению нарушений и совершенствованию деятельности по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита, Служба внутреннего аудита подготавливает общие План мероприятий по исправлению нарушений и План мероприятий по совершенствованию деятельности по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита и согласует с указанными подразделениями.
В случае наличия у сторон разногласий относительно мероприятий по совершенствованию деятельности Служба внутреннего аудита выносит их на рассмотрение Комитета по аудиту отдельным перечнем. Окончательное решение принимается Комитетом по аудиту. После завершения процесса согласования, Служба внутреннего аудита выносит материалы аудиторских проверок и План мероприятий по совершенствованию деятельности, а также мероприятия, указанные в приказе Комиссии на ближайшее заседание Комитета по аудиту.
В части аудиторских проверок дочерних компаний. В случае, если организационная структура дочерней компании предусматривает наличие подразделения внутреннего аудита, проверка осуществляется согласно порядка взаимодействия между Службой внутреннего аудита и подразделением внутреннего аудита дочерней компанией. После завершения проверки в Дочерней компании (далее - Объект аудита) Руководитель аудиторской проверки составляет Аудиторскую справку, которая направляется руководителю Объекта аудита. Затем проводится в рабочем порядке обсуждение аудиторской справки с руководителем Объекта аудита с проведением следующих аудиторских мероприятий:
подтверждение выявленных фактов;
ознакомление с мнением руководителя Объекта аудита, в котором проводится аудит;
устный отчет о незначительных отклонениях.
По результатам обсуждения в течение двух рабочих дней Руководителем аудиторской проверки подготавливается окончательный вариант справки с изложением недостатков и рекомендаций по устранению их в будущем. В случае если, руководитель Объекта аудита не согласен с замечаниями/недостатками, указанными в аудиторской справке, руководитель Объекта аудита подготавливает Протокол разногласий, где указываются пункты разногласий и доводы каждой из сторон, после чего подписывает его у Руководителя аудиторской проверки. Аудиторская справка подписывается Руководителем аудиторской проверки и в установленном порядке направляется на рассмотрение Заместителям Председателя Правления по курируемым вопросам согласно приказу о распределении обязанностей. В течение семи рабочих дней после завершения аудиторской проверки, Руководителем Объекта аудита составляется План мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита, и направляется в адрес руководителя Постоянно-действующей комиссии Головного офиса, осуществляющей мониторинг за деятельностью Объекта аудита (далее - ПДК), который направляет его на согласование Заинтересованным департаментам Головного Офиса для проверки полноты и приемлемости мероприятий по содержанию и срокам.
В случае необходимости Заинтересованные департаменты Головного Офиса в течение пяти рабочих дней дополняют План мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита и направляют свои замечания и дополнения руководителю ПДК. По результатам заседания ПДК в течение двух рабочих дней подготавливается общий План мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита Объекта аудита и направляется в адрес Объекта аудита и копию в адрес Службы внутреннего аудита. Одновременно Служба внутреннего аудита подготавливает перечень мероприятий по совершенствованию деятельности Объекта аудита и согласовывает его с Заинтересованными департаментами Головного офиса. В течение семи рабочих дней после получения аудиторской справки Заинтересованные департаменты Головного офиса направляют в адрес Службы внутреннего аудита мероприятия по совершенствованию деятельности Объекта аудита с указанием ответственных исполнителей и сроков. В течение трех рабочих дней после получения ответа от Заинтересованных департаментов, Служба внутреннего аудита подготавливает общий План мероприятий по совершенствованию деятельности Объекта аудита и согласует с указанными подразделениями.
После завершения процесса согласования, Служба внутреннего аудита выносит материалы аудиторских проверок и План мероприятий по совершенствованию деятельности Объекта аудита на ближайшее заседание Комитета по аудиту.
Мониторинг исполнения плана мероприятий по исправлению нарушений по результатам проверки внутреннего аудита филиала. Ответственными за выполнение плана мероприятий по устранению нарушений по результатам проверки филиала являются Заинтересованные департаменты Головного Офиса. Объект аудита, в течение всего срока устранения недостатков, ежемесячно, не позднее 5 числа, представляет в Заинтересованный департамент Головного