Оценка финансового состояния предприятия с целью разработки программы антикризисного управления
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?енных финансов, которые целесообразно вложить в расширение собственного производства или инвестировать в приобретение ценных бумаг, предоставить заем другим предприятиям и т.д. Отчуждение собственного капитала в этом случае необходимо пополнить заемными средствами. Определение финансовой стратегии связано с раiетом эффективности перечисленных мероприятий, который должны выполнять аудиторы.
Собственные оборотные средства увеличились на 1262 тыс. руб., а прочие нормативные источники формирования запасов уменьшились на 15433 тыс. руб. Стоимость материально-производственных запасов уменьшилась на 2511 тыс. руб. Если источников формирования запасов наблюдается излишек (из-за большого снижения величины материально-производственных запасов), то собственных оборотных средств, явно недостаточно. Для улучшения финансового состояния следует наметить и осуществить мероприятия по повышению ликвидности материально-производственных запасов, а также пополнению источников финансирования запасов и оптимизации их структуры. С этой целью необходимо установить причины снижения реализации продукции (ее объемы на складе возросли в 1.2 раза, а реализация уменьшилась в 0,8 раза).
Для управления финансовой устойчивостью на предприятии расiитываются коэффициенты покрытия и коэффициенты зависимости на основе баланса предприятия. Сравнивая значения коэффициентов покрытия 1,28 - 2009 г.; -0,15 - 2010 г.), можно сделать вывод, что предприятие в 2009-2010 гг. функционировало в режиме сжатия. Об этом свидетельствуют сверхнормативные материально-производственные запасы и денежные ресурсы. Коэффициент зависимости незначительно, но снизился с 1,31 до 1,28. Что означает небольшое положительное изменение.
Мероприятия по совершенствованию сбытовой политики повлияют на улучшение финансовых показателей предприятия и будут являться заключительным этапом проведения анализа финансовой устойчивости предприятия.
3.3 Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению и раiет экономической эффективности от их внедрения
Рассмотрим, какие возможно провести мероприятия по улучшению финансового состояния
. Продажа недвижимого имущества
В июне 2011 года ООО Урал-Энергостроймонтаж продаст принадлежащие ему имущество в зданиях мастерских и склад ТНП
Балансовая стоимость имущества 119.845 тыс.руб.
Установочная цена - 120.000 тыс.руб., в том числе НДС -20.000 тыс.руб.
Основанием для передачи имущества будут служить следующие документы:
договор купли-продажи;
акт (накладная) на передачу имущества и снятии его с учета.
Стоимость услуг независимого оценщика по оценке имущества в связи с предстоящей продажей определим в 5 000 тыс.руб.
В виду того, что налог на амортизируемое имущество начисляется поквартально, желательно перечисление денег на раiетный iет предприятия частями. Например, 4 июня 2011 года покупатель перечислит на раiетный iет предприятия 80 000 тыс.руб., а оставшиеся деньги - 2 июля 2011 года.
Тогда в отчете о прибылях и убытках за первое полугодие 2011 года проценты к уплате снизятся на 15.000 тыс.руб. ((120.000 - 20.000 ) - 80.000 - 5.000 = 15.000)
Проценты к получению увеличатся на 16.950 руб.
.230 : 146.116 х 15.000 = 16,950 тыс. руб. .
А на сумму 31.950 тыс.руб. (-15.000 - 16.950) прибыль по данным бухгалтерского учета необходимо уменьшить для целей налогообложения в связи с неполной оплатой покупателем проданного ему имущества.
Сумму оплаченной прибыли можно расiитать так же, как разницу между полученной от покупателя выручкой в размере 40.000 тыс.руб. и остаточной стоимостью основного средства, приходящегося на его оплаченную часть, в размере 45.232 тыс.руб. (165.230 :146.116 х 40.000 = 45.232 тыс.руб.)
Величина остаточной стоимости реализованного и оплаченного основного средства составит 77.182 тыс.руб.
Следовательно, результат от реализации объекта основных средств для целей налогообложения - убыток в сумме (-37.182 руб.) (40.000 - 77.182 = -37.182)
При превышении остаточной стоимости реализованного объекта основных средств над продажной ценой прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму фактически полученной прибыли от его реализации.
Результат от реализации имущества составит
Стоимость имущества - 120.000 тыс.руб.
Сумма, на которую снизятся % к уплате - 37.182 тыс.руб.
Затраты - 5.000 тыс.руб.
Результат продажи - 152.182 тыс.руб.
. Оформление долга как коммерческий кредит
Для снижения дебиторской задолженности следует провести переоценку просроченной дебиторской задолженности.
На конец отчетного периода просроченная дебиторская задолженность ООО Урал-Энергостроймонтаж составила 72 752 тыс. рублей, из нее длительностью свыше 3 месяцев - 70 659 тыс. рублей.
Потребители, имеющие дебиторскую задолженность на конец отчетного периода свыше 3 месяцев:
-Нижнетагильский металлургический комбинат - 10758 тыс. руб. или 23,2 %;
Челябинский металлургический комбинат - 51470 тыс. руб. или 11,1%;
- Качканарский горно-обогатительный комбинат - 3477 тыс. руб. или 7,5 %.
Предложить покупателям оформить долг как коммерческий кредит ООО Урал-Энергостроймонтаж с рассрочкой полной выплаты через 6 месяцев, при этом они должны уплатить 0,1% от стоимости долга за каждый день отсрочки.
Тогда, при согласии дебиторов, поступления будут следующими:
Нижнетагильский металлургический комбинат:
.758 тыс.руб. х 0,1% х 180 дней = 1.936,44 тыс. руб.
Общая сумма, поступившая от дебитора - 12.694,44 тыс. руб.
Челябинский металлургический комбинат: