Оценка финансового состояния предприятия с целью разработки программы антикризисного управления
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?в и комплектующих. ПОДГ = 1 день.
Норматив производственных запасов в днях запаса ПЗ = 32+12+1 = 45 дней.
Норматив производственных запасов
(ФПЗ) = 37,30 * 45 = 167,8 тыс. рублей.
В соответствии с бюджетом ООО Урал-Энергостроймонтаж на 2011 год запланируем следующую сумму материальных затрат организацией:
В результате проведенного мероприятия получаем экономический эффект в сумме 142,7 тыс. руб., что снизит отвлечение средств в запасах и сократит затраты на их содержание.
Таблица 16 - Раiет эффективности внедрения норматива расходования материальных запасов
Показатель 2010 год, фактНорматив производствен ных матер. запасов2011 год, скорректирован ный план 116,7%Отклонение плана от факта за 2010 год, тыс. руб.12345Текущий запас134,5119,3121,9-12,5Страховой запас50,444,738,1-12,3Подготовительный запас4,23,73,8-0,4Итого производственных запасов в днях запаса189,1167,8163,9-25,2Итого на год1534,21361,41391,4-142,7
Немаловажное значение для ООО Урал-Энергостроймонтаж приобретает политика управления дебиторской задолженностью, поскольку по данным анализа период оборачиваемости дебиторской задолженности возрастает почти в 2 раза и составляет почти 108 дней. Исходя из этого, растет продолжительность финансового цикла за 2008-2010 гг. с 13,2 мес. до 16 мес.
В целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности по предприятию, которая может обернуться для предприятия убытками, менеджерам ООО Урал-Энергостроймонтаж необходимо:
) создание резерва по сомнительным долгам.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Резерв по сомнительным долгам - один из самых распространенных способов управления дебиторской задолженностью, разрешенный российским налоговым законодательством. Предприятию необходимо иметь реальное представление о погашении iетов дебиторов, что дает взвешенное старение дебиторской задолженности.
Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты iетов дебиторами больше установленного на 87 дней.
Таблица 17 - Взвешенное старение iетов дебиторов (тыс. руб.)
Группы дебиторов по срокам возникновенияСумма дебиторской задолженности, тыс. руб.Удельный весВзвешенное старение iетов, дни12340-30 дней26484,90,426-30-6012212,40,1971960-9016354,00,2642390-1202322,10,03614120-1501985,40,0329150-1801373,40,0238180-360858,40,0148360-720408,80,0076Свыше 720 дней76,30,0010Итого62075,71,00087
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности. Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 4249,6 тыс. руб. или 7% от общей суммы дебиторской задолженности. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгам.
Таблица 18 - Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО Урал-Энергостроймонтаж (тыс. руб.)
Классификация по срокам возникновенияСумма дебиторской задолженности, тыс.руб.Удельный вес в общей сумме, %Вероятность безнадежных долговСумма безнадежных долгов, тыс. руб.Реальная величина задолженности, тыс.руб.0-30 дней26484,942,660,025662,125822,730-6012212,419,670,050610,611601,760-9016354,026,340,0751226,515127,490-1202322,13,750,100232,22089,8120-1501985,43,190,150297,81687,5150-1801373,42,240,300412,0961,3180-360858,41,380,500429,2429,2360-720408,80,650,750306,6102,2Свыше 720 дней76,30,120,95072,43,8Итого62075,71000,074249,657826,0
Основанием для создания резерва сомнительных долгов являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности (табл. 19).
Резерв по сомнительным долгам уменьшит в бухгалтерском балансе размер дебиторской задолженности на 4249,6 тыс. руб., что сократит оборачиваемость дебиторской задолженности.
Таблица 19 - Формирование резерва по сомнительным долгам
ПокупательСумма долгаДоговорной срок оплатыСрок долга, количество днейСумма отчислений в резерв901234567ООО УРАЛРЕМСТРОЙ255,130 дней+0ЗАО МАСТЕР 4265,610 дней+0ОАО ВГОК3336,67 дней+1668,3ООО СТРОЙМОНТАЖ2578,160 дней+2578,1Сумма резерва по сомнительным долгам, 01004249,6
Необходимо создать систему балльной оценки надежности контрагентов на основании анализа работы с ним. При этом все контрагенты должны быть объединены в четыре группы по уровню надежности (табл. 20).
Таблица 20 - Объединение потенциальных клиентов по уровню надежности
Группа уровня надежности Состав группы12Риска-Повышенного вниманияЗАО МастерНадежных клиентовООО Уремстрой, ООО Строймонтаж, ООО ГермесПотенциальных клиентовУКС МУ, ООО Агростройсервис, ООО Стройинвест
) На основе балльной оценки можно давать для потенциальных клиентов ООО Урал-Энергостроймонтаж скидки при досрочной оплате.
При рассмотрении возможности предоставления скидок необходимо особое внимание уделять анализу возможных выгод и соотнесения их с необходимыми затратами. При определении скидки можно воспользоваться формулой для математического дисконтирования:
ДЗр = ДЗб , (7)
где ДЗр - рыночная стоимость дебиторской задолженности,
ДЗб - балансовая стоимость дебиторской задолженности,
r - ставка дисконтирования (18%),
t - разница между сроком, установленным в договоре и сроком фактической оплаты.
В соответствии с проведенными раiетами, скидки для потенциальных клиентов будут следующими (табл. 21).
Таблица 21 - Расiитанные скидки при досрочной оплате для потенциальных клиентов ООО Урал-Энергостроймонта