Курс лекций Учебное пособие Волгоград 2009 удк 330. 01 Ббк 65. 012. 2
| Вид материала | Курс лекций |
- Курс лекций Часть II учебное пособие рпк «Политехник» Волгоград, 1175.06kb.
- Практикум Новочеркасск юргту (нпи) 2010 удк 330 (075. 8) Ббк 65. 012. 1я73, 2097.42kb.
- Учебное пособие Рекомендовано учебно-методическим советом угаэс уфа-2005 удк 330., 1365.17kb.
- Учебное пособие Волгоград 2007 удк 631. 16. 658. 155 Ббк 65. 321, 1185.97kb.
- Учебное пособие Томский политехнический университет 2009 удк 000000 ббк 00000, 1895.66kb.
- Учебное пособие Павлодар удк 622 012 (07) ббк 30. 3я7, 2078.83kb.
- Учебно-методическое пособие Волгоград 2007 ббк 65. 012. 12я7 А64, 746.34kb.
- Учебное пособие Москва, 2009 ббк-63. 3 /2/я 73 удк-930. 24 Степнова Л. В. Россия, 242.42kb.
- Учебное пособие уфа-2007 удк 330. 01 (075. 8) Ббк 65. 02., 836.31kb.
- Удк 330. 101. 541(075. 8) Ббк 65. 012. 2я73, 1872.14kb.
^ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
Финансовая система и принципы её построения.
- Государственный бюджет, его структура и функции.
- Налоговая система.
- Фискальная политика и её виды.
^ 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ПРИНЦИПЫ ЕЁ ПОСТРОЕНИЯ
Прежде чем обратиться собственно к финансам и финансовой системе общества, следует коротко остановиться на системе инструментов регулирования экономики, ведущими среди которых выступают финансовая (фискальная) и денежно-кредитная политика. В качестве общих принципов использования экономических инструментов можно отметить следующие аспекты:
- Эффект регулирования предполагает минимальное нарушение рыночных основ экономики.
- Регулирующие меры должны осуществляться в условиях оптимального сочетания применяемых мер.
Стремление к достижению максимального эффекта в процессе использования регулирующего механизма предполагает чёткое знание его структуры. В системе государственного регулирования принято выделять две формы: экономическую и административную (т.е. институционально-право-вую).
К экономическим инструментам относят те действия, которые носят не столько предписывающий, сколько воздействующий характер. Речь идёт о методах влияния, например, на аспекты рыночного процесса (совокупный спрос, совокупное предложение, степень централизации капитала, социальные, структурные и региональные элементы экономики).
Совокупность административных рычагов охватывает те регулирующие действия, которые связаны, в первую очередь, с обеспечением правового поля. Задача принимаемых при этом мер – создание наиболее разумных для частного сектора правовых рамочных условий. Наиболее активно они применяются в области социальной защиты малообеспеченных слоёв населения, а также в сфере охраны окружающей среды.
Существует и другая классификация регулирующих мер. Их можно разделить на прямые и косвенные методы воздействия на экономику.
Методы прямого воздействия предполагают такое регулирование со стороны государства, при котором поведение субъектов экономики основано не столько на самостоятельном экономическом выборе, сколько на предписаниях государства. В качестве примера можно назвать влияние налогового законодательства. Законом предписана обязанность юридических и физических лиц на передачу части своих доходов в распоряжение государства.
Методы косвенного воздействия проявляются в том, что государство не прямо влияет на принимаемые субъектами экономики решения, а лишь создаёт предпосылки к тому, чтобы при самостоятельном выборе экономических решений субъекты тяготели к тем вариантам, которые соответствуют целям экономической политики. Пример: регулирование центральным банком величины учётной ставки.
Оба метода не разделены глухой стеной, в каждом из них имеются элементы обоих этих методов. Например, в рамках проведения финансовой политики в большем объёме используются прямые методы регулирования, в то время как при использовании денежно-кредитной политики на первый план выходят косвенные элементы. Так, Министерство финансов, ответственное за реализацию финансовой политики, всегда выступает как структурный элемент правительства. Центробанк же имеет относительно самостоятельный статус.
В соответствии с этим оба ведущих инструмента государственного управления используются правительством для регулирования:
- Воздействие с акцентом на использование государственных финансов (финансовая политика),
- Воздействие с акцентом на использование кредитно-денежных аспектов (монетарная, кредитно-денежная политика).
Оба варианта классификации тесно связаны между собой. Эту взаимосвязь и характерные особенности обоих конкретных методов регулирования можно обозначить следующим образом (схема 1):
В историческом развитии рыночного общества прослеживается эволюция постепенного перемещения эпицентра регулирования с прямых методов на косвенные. Финансово-бюджетные процессы (т.е. преимущественно прямые методы) активно нарастали уже с середины XIX в., достигнув пика своего развития к 60-м гг. ХХ в. Отметим, что финансовая политика стояла в центре кейнсианской системы государственного регулирования. Роль же кредитно-денежных мер стала заметно увеличиваться лишь с первой трети ХХ в. Установка, которой придерживаются государства разных стран – наиболее активно использовать тот инструментарий, который больше соответствует природе рыночного механизма (т.е. монетарную, денежно-кредитную политику).
Вот теперь, после некоторого знакомства с основными методами государственного регулирования экономики, следует перейти к непосредственному рассмотрению финансовой системы общества.
Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами (бизнесом), государством и различными слоями населения, между регионами и, наконец, между отдельными государствами.
Схема 1
| ^ МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ | ||
| | Финансовая (фискальная) политика | Монетарная (денежно-кредитная) политика |
| ^ Тип воздействия на экономические процессы | Метод преимущественно прямого воздействия на экономику | Метод преимущественно косвенного воздействия на экономику |
| ^ Объект воздействия | В первую очередь - совокупный спрос (кейнсианский вариант регулирования) | В первую очередь - совокупное предложение (неоклассический, неолиберальный вариант регулирования) |
| ^ Сильные стороны данного инструмента | Высокая степень получаемого эффекта | Адаптационность по отношению к рыночным условиям |
| ^ Слабые стороны данного инструмента |
| Относительная замедленность в достижении результата (наличие лага времени из-за многоступенчатости процесса) |
Такие денежные потоки отражают процессы реальной жизни общества, устанавливая связи и отношения между физическими (домохозяйства) и юридическими (предприятия) лицами.
Через финансовый механизм государство реализует все свои функции по управлению, ограничению, контролю и аудиту за производственными и финансовыми структурами.
В связи с тем, что термин «финансы» получил в современной экономической теории и практике разноплановое использование, необходимо рассмотреть несколько понятий: «финансы», «финансовая система», «финансовое хозяйство», «бюджет».
Финансы – одна из комплексных, многозначных категорий экономической науки. В современной мировой теории и практике используют как широкое, так и узкое понимание этого термина. В широком смысле финансы – это система отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств, или финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения. Иными словами, это совокупность стоимостных потоков, связанных с распределением денежных ресурсов в хозяйственном процессе. При этом не имеет значения тот факт, на возвратной или безвозмездной основе осуществляется движение финансовых ресурсов. То есть в рамках этой трактовки финансы включают движение как бюджетных, так и кредитным ресурсов. Наиболее распространён такой подход в американской экономической литературе. Более узкая трактовка финансов предполагает лишь движение стоимостных величин на безвозмездной (т.е. бюджетной) основе. В европейской (и российской) науке и практике используются оба варианта термина «финансы».
Финансовая система государства представляет собой совокупность экономических и организационных элементов, создающих возможность кругооборота стоимостных потоков в экономике (схема 2).
Схема 2
| ^ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА | |
| Элементы системы | 1. Совокупность бюджетов и фондов
|
| 2. Совокупность регулирующих органов
| |
| 3. Совокупность нормативных положений
|
Смысл понятия «финансовая система» можно передать и несколько иначе: как систему взаимодействия финансовых ресурсов трёх субъектов экономики - домохозяйств (т.е. населения), фирм (бизнеса) и государства (схема 3).
Схема 3
| ^ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА | ||
| Финансовые ресурсы домохозяйств | Финансовые ресурсы предприятий | Финансовые ресурсы государства |
| 1. Доходная часть
2. Расходная часть
| 1. Доходная часть
2. Расходная часть
| 1. Доходная часть
2. Расходная часть
|
Термин «финансовое хозяйство» охватывает стоимостные потоки административно-территориальных единиц: федерацию, регион. Синонимом данного понятия можно назвать государственные, или публичные финансы. Финансовое хозяйство выполняет несколько функций (схема 4).
Схема 4
| ^ ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ (ПУБЛИЧНЫХ) ФИНАНСОВ | |||
| | Позиции неоклассической и либеральной школ | ||
| | АЛЛОКАЦИЯ | Вызванное государственной активностью перемещение (и размещение) в экономике ресурсов, нацеленное на создание общественных благ | Тот факт, что государство берёт на себя задачу обеспечения общества определёнными благами, означает, что часть имеющихся в народном хозяйстве производственных ресурсов используется иначе, чем было бы сделано частным сектором |
| ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ | Корректировка распределения доходов и имущества с ориентацией на большее социальное равенство | Государство исходит из установки: на первичное распределение влияют случайные факторы (наследство на капитал, разные возможности получения образования и т.д.) | |
| СТАБИЛИЗАЦИЯ | Реализация целевых установок экономической политики | Достижение высокой занятости, стабильности, устойчивости национальной валюты, соразмерного экономического роста | |
| | Позиции отечественной школы | ||
| РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ | Распределение и перераспределение национального дохода через бюджет | ||
| КОНТРОЛЬНАЯ | Надзор за процессом аккумуляции и использования бюджетных ресурсов |
Чем более развиты рыночные отношения, чем сложнее и многообразнее экономические связи в государстве, тем сложнее финансовая система и тем больше её финансовые ресурсы. Развитость и размер финансовых ресурсов обеспечивают более широкую маневренность государства в выполнении своих внутренних и внешних экономических функций.
Расширяя объём своих инвестиций, государство стимулирует повышение спроса на факторы производства, инновационную технику, рабочую силу. Всё это ускоряет экономическую динамику, импульсирует рост промышленного и аграрного производства, занятость и улучшение условий жизни населения. За счёт государственных финансов решаются такие социальные программы, как защита окружающей среды, экологический мониторинг, создание земельного кадастра, конверсия военно-промышленных предприятий и т.д., а также социальные вопросы: помощь ветеранам, инвалидам, вынужденным переселенцам, военнослужащим, уволенным в запас и др.
Государственные финансы обеспечивают обороноспособность страны. В свою очередь, военные расходы выступают импульсом к развитию многих отраслей промышленности, и, прежде всего, точного машиностроения, оптики, производства космических средств связи и слежения. Однако, длительная гонка вооружений приводит к деструктуризации производства, появлению дефицита потребительских благ, истощению экономики.
К концу ХХ в. в большинстве стран государственные финансы стали активно использоваться для достижения результатов стабильного роста – повышения конкурентоспособности национальной экономики, ускорения НТП, преодоления региональной неравномерности в распределении и использовании ресурсного и трудового потенциала.
- ^ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ,
ЕГО СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ
Сердцевиной, главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. По своей сути, он представляет собой финансовый план государства, в котором указаны величины ожидаемых доходов и предполагаемых расходов в течение года. По своему материальному содержанию - это крупнейший централизованный фонд денежных средств, находящихся в распоряжении государства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Структура бюджетной системы зависит от государственного устройства страны. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусние построение – государственный и местный бюджеты. В странах с федеральным устройством (США, Германия, Российская федерация) имеются промежуточные звенья – бюджеты штатов, земель, субъектов федерации. В нашей стране, в условиях федерального устройства понятие «консолидированный бюджет» отражает сумму федерального, регионального и местных бюджетов.
Федеральный бюджет образует централизованный фонд денежных ресурсов правительства, предназначенный для содержания государственного аппарата, вооружённых сил, здравоохранения, образования, социальной сферы. Федеральный бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по её стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путём финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т.д.
Бюджет современного государства – это сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в соотношении социально-экономиче-ских интересов различных групп населения и партий. Это компромисс между собственниками и работниками по вопросам налогообложения, доходов и заработной платы, по поводу расходов на социальные нужды.
Региональный бюджет рассчитан на решение задач отдельных регионов. С 2000 года в нашей стране образовано 7 федеральных округов и 89 краёв, республик и областей. Они имеют далеко не одинаковое экономическое положение. Региональный бюджет как раз и предназначен для того, чтобы осуществлять выравнивание экономического положения и социального развития населения в округах, республиках, краях и областях страны.
Местные бюджеты предназначены для решения экономических и социальных проблем на местах. С развитием экономики растут масштабы и усложняются межтерриториальные связи и функции местных властей. Всё это усиливает роль, значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов.
Федеральный, региональный и местные бюджеты тесно связаны как по источникам поступления денежных средств, так и по их расходованию. В целом они совместно решают политические и социальные задачи общества на принципах компромисса интересов основных групп как в политике, так и в экономике. Носителями этих интересов выступают политические партии, финансово-промышленные группы, монополии, союзы предпринимателей, профессиональные союзы работников различных отраслей промышленности и сельского хозяйства и т.д. Достигается этот компромисс иногда в острой политической и экономической борьбе путём перераспределения налогов, бюджетных дотаций, распределения государственных заказов и т.д. В этой борьбе и складывается распределение и перераспределение денежных ресурсов в рамках единого государственного бюджета.
Таким образом, государственный бюджет выступает не только как бюджет центрального (федерального) правительства, но и как совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно-территориаль-ных властей (округов, краёв, областей и районов).
Но и это ещё не всё. К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. Они не всегда включаются в состав бюджета, но по принципу распределения и использования равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определённые целевые фонды. К ним относятся пенсионные фонды и другие внебюджетные фонды, которые создаются за счёт специальных налогов, займов, субсидий из бюджета. Число их постоянно растёт по мере усложнения экономических и социальных связей. Так, в рамках федерального бюджета США их насчитывается свыше 800. В России их существенно меньше, но их роль довольно значительна. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии депрессивных регионов, стимулирует инвестиционный процесс в областях, краях и республиках. Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры: автострад, аэропортов, ГЭС, лесовосстановительных посадок, водоохраны. Крупнейшими являются фонды: пенсионного обеспечения, страхования, пособий по безработице, по болезни, переквалификации кадров и т.д.
Государственный бюджет выполняет две функции: распределительную и контрольную.
Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения государственных целей и функций.
Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют её налоговые инспекции, государственные казначейства, Центральный банк и другие органы.
Структура государственного бюджета и удельный вес отдельных его статей выглядит таким образом (схема 5):
Схема 5
| ДОХОДЫ | Уд. в. | РАСХОДЫ | Уд.в. |
| 85 7 7 1 |
| 50 15 12 3 10 8 2 |
Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозмездный характер. Безвозвратное предоставление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Но следует отметить, что безвозмездность предоставления финансовых ресурсов не означает произвольности в их использовании. Государство разрабатывает порядок и условия использования денег для целевого направления и обеспечения общего экономического роста, улучшения качества жизни населения.
Что касается характера и направлений бюджетных расходов, то, как видно из схемы, значительное место среди них приходится на так называемые социальные статьи: образование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступность к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению его здоровья.
Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают воздействие на повышение нормы накопления, ускорение темпов развития отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.
Во многих странах особое значение приобретают расходы на развитие АПК, изменение его социального статуса и роли в обеспечении хозяйства сырьём и продовольствием. Характер этой безвозмездной помощи различен. В развитых странах государство сдерживает темпы роста аграрного производства, выплачивает фермерам премии за сокращение производства сельскохозяйственной продукции, предотвращая её перепроизводство. В нашей стране государство по инициативе Президента страны выдвинуло задачу развития АПК в качестве приоритетной, поскольку за годы реформирования экономики сельское хозяйство катастрофически снизило объёмы производства аграрной продукции. Аграрные субсидии в нашей стране направлены на поддержание фермерских хозяйств, на их техническое оснащение и защиту.
Бюджетные субсидии аграрному сектору всегда имели социальную, экономическую и политическую направленность. И дело не только в том, что аграрный сектор в среднем обеспечивает 20-25 % ежегодного прироста ВВП, но и в том, что общество заинтересовано в стабилизации этого сектора, обеспечивающего продовольственную безопасность страны.
Значительное место в расходах госбюджета занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления.
Что касается доходной части бюджета, то в ней даётся характеристика каналов поступления денежных средств в госбюджет по различным каналам (налоги, доходы от производственной деятельности государственных предприятий, поступления во внебюджетные фонды). На 85 % они формируются за счёт налоговых поступлений.
Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходы, образуется бюджетный дефицит. Если же доходы превышают расходы, то имеет место бюджетный профицит.
Чаще всего имеет место бюджетный дефицит, который по установившимся международным стандартам не должен превышать 5 % от ВВП. Покрывается он внутренними и внешними государственными займами в виде продаж государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов. Дефицит российского бюджета в 1994 г. составлял 10,5 %, а в 2004 г. дефицит сменился на профицит в размере 4,8 % преимущественно за счёт продажи за рубеж энергоносителей (нефть, газ).
Но это не единственный путь покрытия бюджетного дефицита. Во время экономических потрясений правительство нередко прибегает к эмиссии денег для покрытия бюджетного дефицита. Такое явление наблюдалось в России на первых этапах реформирования экономики в начале 90-х гг. Последствия такой эмиссии перерастают в неконтролируемую инфляцию. Поэтому в целях сохранения экономической и социальной стабильности правительства избегают неоправданной эмиссии денег. Для этого во многих странах в системе рыночной экономики выстраивается специальный блок-предохранитель: независимость национального эмиссионного банка (Центрального банка) от исполнительной власти. В условиях экономической неустойчивости он не обязан финансировать правительство.
Как уже было сказано, решению проблемы дефицитности госбюджета помогает использование государственных займов. Но в то же время оно создаёт и другую проблему – формирует государственный долг (табл. 1).
^ Таблица 2
Дефицит бюджета и государственный долг
(в % к ВВП)
| Страна | Сальдо бюджета | Государственный долг | ||
| | 1992 | 2004 | 1992 | 2004 |
| Япония | - 0,8 | - 7,0 | 63,5 | 163,4 |
| Франция | 4,2 | - 2,9 | 44,7 | 74,3 |
| Германмя | 2,6 | - 3,7 | 41,8 | 66,9 |
| США | 5,9 | - 4,6 | 74,1 | 64,1 |
| Англия | 6,4 | - 2,9 | 49,2 | 52,7 |
| Норвегия | 1,7 | - 0,9 | 32,4 | 33,9 |