Учебно-методический комплекс по дисциплине «учет и отчетность в банках» для студентов специальности 050508 «учет и аудит»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Управленческий анализ» для специальности:, 2094.68kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика», 2974.79kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ,, 1329.88kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа по дисциплине специализации, 300.7kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа по дисциплине специализации, 643.98kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов заочной формы, 1712.08kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «особенности бухгалтерского учета в сельском, 733.91kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств, 504.37kb.
- Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Финансовый учет II специальность 050508 Учет, 292.71kb.
- Учебно-методический комплекс «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» (для, 594.75kb.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КАЗАХСКАЯ ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА «ОЦЕНКА И БИЗНЕС»
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В БАНКАХ»
для студентов специальности
050508 «УЧЕТ И АУДИТ»
АСТАНА-2009
УДК
ББК
Кабиева А.Т.Учет и отчетность в банках, - Астана: КИТА, 2009 г- с.
ISBN
Учебно-методический комплекс подготовлен на основе ГОСО и рабочих учебных планов экономических специальностей, типовой программе дисциплины «Учет и отчетность в банках». Учебно-методический комплекс охватывает все основные разделы курса «Учет и отчетность в банках» для специальности 050508 «Учет и аудит». Комплекс включает силлабус, глоссарий, содержание лекций и практических занятий, задания СРС и СРСП, график промежуточного контроля, список рекомендуемой литературы и контрольные вопросы и тесты.
Данный комплекс предназначен для студентов высших учебных заведений экономических специальностей.
ББК
Рецензенты:
1. Керимкулов С.Е. –д.э.н.профессор, зав.кафедры «Финансы» ЕНУ им. Л.Н.Гумилева
2. Аманова Г.Д. к.э.н., ст. преподаватель кафедры «Учет, аудит и анализ» ЕНУ им. Л.Н.Гумилева
Разработала: преподаватель кафедры «Оценки и бизнеса» Кабиева А.Т.
Учебно- методический комплекс обсужден в совете кафедры «Учет и аудит»
№____ протокол, «___» ___ 2009 г.
Зав. кафедрой,к. э. н. _______________ А.С.Есенгельдина
Утвержден:учебно-методической комиссией экономического факультета
Протокол № , " " 2009 г
СОДЕРЖАНИЕ
1.Силлабус
2. Глоссарий
3. План и содержание занятий
4. Основное содержание лекций
5. Основное содержание практической занятий
6. Задачи СРС и методологические инструкции по выполнению их
7. Таблица промежуточной контрольной работы
8. Литература
9. Тестовые задачи
^ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КАЗАХСКАЯ ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА «ОЦЕНКИ И БИЗНЕСА»
« Утверждаю»
Проректор УМ и ВР
______________Турдалы Н.О.
«____»___________2009г.
СИЛЛАБУС
по дисциплине «Учет и отчетность в банках»
специальностям 050508 «Бухгалтерский учет и аудит»
АСТАНА-2009
Силлабус заготовлен по ГОСО, раб.- учебным планом специальности «Учет и аудит» и раб.-учебной программе предмета «Учет и отчетность в банках»
Готовила силлабуса Кабиева Асем Темиргалиевна, преподаватель кафедры «Оценки и бизнеса»
Силлабус обсужден и рекомендован в совете кафедры «Оценки и бизнеса» /протокол _________/ , которое проходил «____» _______2007г
зав. кафедрой, к.э.н.Есенегельдина А.С. ___________
Обсужден и рекомендован в совете методической комиссий экономического факультета /протокол _________/ , которое проходил «____» _______2007г.
^ Сведения о преподавателе курса:
- Кабиева А.Т., преподаватель кафедры«Оценки и бизнеса»
Данные о дисциплине «Учет и отчетность в банках»
Общий объем: 3 кредита
^ Время: по расписанию Семестр:8 Место проведения курса: по расписанию
Пререквизиты учебной дисциплины:
Для эффективного усвоения дисциплины «Учет и отчетность в банках» необходимо знание дисциплин «Деньги, кредиты, банки», «Принципы бухгалтерский учета», «Промежуточный финансовый учет»,«Финансы».
^ Характеристика дисциплины
Назначение учебной дисциплины:
Учет и отчетность в банках является обязательной дисциплиной для изучения студентами специальности «Финансы». Изучение дисциплины нацелено на формирование специалиста в области бухгалтерского учета и аудита.
^ Цель курса:
Заключается в подготовке высококвалифицированных специалистов в области бухгалтерского учета и аудита, отвечающим возросшим требованиям к профессиональным знаниям и умению: анализировать и принимать управленческие решения, организовать эффективную систему внутреннего контроля, формировать и представлять финансовую отчетность в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.
^ Задачи курса:
- понимание роли бухгалтерского учета в учетной системе, его задач в обеспечении сохранности и целесообразности использования всех видов ресурсов;
- изучение взаимодействия экономического и правового регулирования учета и аудита;
- Знание строения счетов бухгалтерского учета и двойной записи. Умение проводить и подводить результаты инвентаризации;
- Владение содержанием Типового рабочего плана счетов
- привитие навыков анализа составления бухгалтерских документов.
Знания и умения после прохождения курса
В результате изучения данного курса студенты должны:
- знания особенности ведения учета в банках.
- Знания пользования международных стандартов в объектах учета
^ План изучения дисциплины:
| № | Название темы | Формы организации обучения и количество часов | ||||
| всего | в том числе | |||||
| лекции | семинар | СРСП | СРС | |||
| 1 | Организация службы бухгалтерского учета банка. | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 2 | Кассовые операции и их учет | 3 | 1 | 1 | 1 | |
| 3 | Бухгалтерский учет расчетных операций | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 4 | Организации межбанковских корреспондентских отношений и их учет | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 5 | Депозитные операции и их учет | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 6 | Организации учета кредитных операций | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 7 | Учет лизинговых операций. Значение операций доверенности. Учет прочих операций банка | 5 | 3 | 1 | 1 | |
| 8 | Учет операций банков с основными средствами, ТМЗ, нематериальными активами | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 9 | Учет оплаты труда в банке | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 10 | Операции в иностранных валютах и их учет | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 11 | Операции банка с ценными бумагами и их учет | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 12 | Учет операций с собственным капиталом банка | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 13 | Доходы и расходы банка. Отражение их в учете | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 14 | Учет налогообложения банков | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 15 | Учет в Национальном банке РК. План счетов НБ РК | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| 16 | Финансовая отчетность банков | 4 | 2 | 1 | 1 | |
| | Итого | 64 | 32 | 16 | 16 | |
^ Список литературы:
Обязательная литература
- Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Республики Казахстан от 28 февраля 2007 г.
- Закон "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан"
от 31 августа 1995 г. с учетом изменений и дополнений
3. Закон Республики Казахстан „О валютной регулирований” от 24 декабря
1996 года. с учетом изменений и дополнений
4. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года № 461
"О рынке ценных бумаг" с учетом изменений и дополнений.
5. Закон Республики Казахстан от 28 июля 1998 года «О выплатах и денежных переводах» с учетом изменений и дополнений
Дополнительная литература
1 Миржакыпова С.Т. «Банктегі бухгалтерлік есеп» Алматыб Экономика, 2006 ж
2. Андросов А.М. «Бухгалтерский учет и отчетность в банке» М.: Финансы и статистика 2004 г
3. Абдуллина Н.К., Шалгимбаева Н.Т. и др. «Бухгалтерский учет в анках.Международные стандарты учета и финансовой отчетности» Алматы: Жеті жарғы, 2005 г.
4. Парфенов Г.К. «Операционная техника и учет в коммерческих банках» М.: ЮНИТИ, 2002 г 5. Емчинов В.К «Учет и операционная техника в банках» М.:Банки и биржи, 2001г.
Нормативно-правовая база:
1. Положение Национального банка "О пруденциальных нормативах" № 315
от 03.07.02 .
2. Инструкция о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов
клиентов в банках РК № 266 от 18.07.2000 г.
3. Положение Нацбанка РК от 16.11.02 №465 « О классификации активов,
условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, с
отнесением их к категории сомнительных и безнадежных»
4. Правила использования платежных документов и осуществления
безналичных платежей и переводов денег на территории РК № 1155 от
5. Правила « О проведений кассовых операций в банках второго уровня и небанковских организациях» от 3 марта 2001г
^ Периодическое издание
Журнал «Экономическое обозрение Национального банка РК»
Журнал «Банки Казахстана»
Журнал «Каржы -Каражат»
Журнал «Бюллитень бухгалтера»
Журнал «Бухгалтерия и банки»
^ Система оценки
Планируется проведение текущего контроля в ходе аудиторных занятий, контроль качества выполнения заданий СРСП и СРС, 3 промежуточных контроля. Предусмотрен итоговый контроль в форме экзамена. Знания и навыки студентов оцениваются по следующей системе:
| отлично | А | 95-100 | 4 балл |
| | А- | 90-94 | 3,67 балл |
| хорошо | В+ | 85-89 | 3,33 балл |
| | В | 80-84 | 3 балл |
| | В- | 75-79 | 2,67 балл |
| удовлетворительно | С+ | 70-74 | 2,33 балл |
| | С | 65-69 | 2 балл |
| | С- | 60-64 | 1,67 балл |
| | D+ | 55-59 | 1,33 балл |
| | D- | 50-54 | 1 балл |
| неудовлетворительно | F | 0-49 | 0 балл |
^ Критерии оценивания знаний:
1. Самая высшая оценка – за выполнение всех СРС 30% и за выполнение всех СРСП 30%. Они зависят на выполнение вовремя и качестве выполненной работы.
2. Самая высшая оценка - 23 и 20 % за выполнения промежуточных контрольных.- это правильные ответы на вопросы тестов, выполнение каественно контрольных работ.
^ 8. Политика учебной дисциплины – присутствие в учебный процесс.
Требуется:
предварительная подготовка к лекциям и семинарским занятиям, обязательное выполнение заданий на СРСП, участие во всех видах контроля.
Активно участвовать на занятиях.
Своевременно выполнять всех задач
Не пропускать занятий, если болел предоставить справку
Не опоздать
Отключать сотовых телефонов
За несвоевременное выполнение самостоятельных работ отнимается 2 балла, за не отключение сотовых телефонов в аудитории во время занятия 3 балла.
ГЛОССАРИЙ
Авторское право — особые законодательно устанавливаемые права авторов произведений науки, литературы, искусства на издание и реализацию литературных, музыкальных, кино.-аудио-, видео- и других материалов, а также компьютерное обеспечение на период жизни автора плюс 50 лет.
^ Амортизация основных средств — исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их эксплуатации, применения, производственного использования, переносимый в виде издержек на величину себестоимости продукции.
Аннуитет (нем. Annuitat) — равные друг другу денежные платежи, выплачиваемые через определенные промежутки времени счет погашения полученного кредита, займа и процентов по нему.
^ Денежные средства (cash)- это наиболее ликвидные активы и являются общепринятым средством обмена и основой для оценки и учета всех остальных статей.
Денежные средства - это деньги на текущих счетах в банках, денежные средства в кассе, депозиты до востребования.
^ Денежные эквиваленты - это краткосрочные (менее 90 дней) высоколиквидные инвестиции (такие как краткосрочные и долговые бумаги), легкообратимые в денежные средства и подверженные незначительному риску снижения стоимости.
^ Движение денежных средств - поступления и платежи денежных средств и их эквивалентов.
Дебиторская задолженность - это выражаемые в денежной форме обязательства юридических и физических лиц перед хозяйствующим субъектом.
Запасы - это все сырье и товары, приобретенные или произведенные и предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности компании.
^ Заем банка - это договор, по которому банк обязуется предоставить или выделить клиенту сумму на определенный срок с уплатой вознaгpаждения.
Заем от внебанковских учреждений - договор, по которому одна сторона – «займодавец» - предоставляет другой стороне – «заемщику» - деньги или материальные запасы в долг на определенный период на условиях возвратности.
^ Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа внеоборотных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
Инвентаризация - один из приемов контроля, обеспечивающий сохранность собственности, качественное состояние ценностей и, в конечном итоге, достоверность информации, включаемой в финансовую отчетность.
^ Износ - это процесс потери физических и моральных характеристик объектов основных средств.
Консигнация- размещение собственником, которое именуют комитентом или консигнантом, своих товаров на складах другой компании.
^ Капитал - это доля в активах организации, остающаяся после вычета всех ее обязательств.
Налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
Обязательства - это долги организации, по которым она несет ответственность, т.е. представляет собой задолженность субъекта, которые он обязан погасить.
Овердрафт – это кредитовый остаток на активном счете, возникающий при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо.
^ Операционная деятельность - основная приносящая выручку деятельность компании и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности.
Оценка - это процесс определения денежных сумм, по которым элементы финансовой отчетности должны признаваться и включаться в баланс и в отчет о доходах и расходах.
^ Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.
^ Товары в пути – это приобретенные товары которые находятся в процессе перевозки, т.е. не получены в конец отчетного периода.
Уставный капитал - денежное выражение имущества, внесенного собственником организации (выделенного организации собственником).
^ Учетная политика - это конкретные принципы, основы, соглашения, правила и практика, применяемые организацией для подготовки и представления финансовой отчетности.
^ Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств компании.
^ Финансовое обязательство - это обусловленное договором обязательство: предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой организации; обменяться финансовыми инструментами с другой организацией на потенциально невыгодных условиях.
^ Финансовая отчетность - это совокупность показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение организации за отчетный период. Отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным стандартами формам.
^ Эквиваленты денежных средств - краткосрочные и высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.