Учебно-методический комплекс бухгалтерский управленческий учет высшее профессиональное образование специальность 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит москва, 2011

Вид материала

Содержание

Раздел XI. Набор иллюстраций, графиков, схем, фотографий
2. Оценка ликвидности
3. Оценка финансовой устойчивости
4. Оценка деловой активности
5. Оценка рентабельности

Подобный материал:

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Раздел XI. Набор иллюстраций, графиков, схем, фотографий

Схема 1. Бухгалтерский учет как информационная система для принятия управленческих решений.

Схема 2. Учетная информация, обеспечивающая процесс стратегического управления организацией

Схема 3. Система показателей, используемых для стратегического планирования, и их источники

Наименование показателя	Формула расчета	Информационное обеспечение (отчетная форма)
1	2	3
1. Оценка имущественного положения
1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	итог баланса-нетто	1
1.2. Доля основных средств в активах	стоимость основных средств	1
	итог баланса-нетто
1.3. Доля активной части основных средств	стоимость активной части основных средств	5
	стоимость основных средств
1.4. Коэффициент износа основных средств	износ основных средств	5
	первоначальная стоимость основных средств
1.5. Коэффициент износа активной части основных средств	износ активной части основных средств	5
	первоначальная стоимость активной части основных средств
1.6. Коэффициент обновления	первоначальная стоимость поступивших за период основных средств	5
	первоначальная стоимость основных средств на конец периода
1.7. Коэффициент выбытия	первоначальная стоимость выбывших за период основных средств	5
	первоначальная стоимость основных средств на начало периода
2. Оценка ликвидности
2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы или оборотные активы —краткосрочные пассивы	1
2.2. Маневренность собственных оборотных средств	денежные средства	1
	функционирующий капитал
2.3. Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы	1
	краткосрочные пассивы
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности	оборотные активы за минусом запасов	1
	краткосрочные пассивы
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	денежные средства	1
	краткосрочные пассивы
2.6. Доля оборотных средств в активах	оборотные активы	1
	всего хозяйственных средств (нетто)
2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	собственные оборотные средства	1
	оборотные активы
2.8. Доля запасов в оборотных активах	запасы	1
	оборотные активы
3. Оценка финансовой устойчивости
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала	собственный капитал	1
	всего хозяйственных средств (нетто)
3.2. Коэффициент финансовой зависимости	всего хозяйственных средств (нетто)	1
	собственный капитал
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала	собственные оборотные средства	1
	собственный капитал
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала	заемный капитал	1
	всего хозяйственных средств (нетто)
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные пассивы	1
	внеоборотные активы
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	долгосрочные пассивы	1
	долгосрочные пассивы + собственный капитал
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала	долгосрочные пассивы	1
	заемный капитал
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	заемный капитал	1
	собственный капитал
4. Оценка деловой активности
4.1. Выручка от реализации	—	2
4.2. Чистая прибыль	—	2
4.3. Производительность труда	выручка от реализации	2, 5
	среднесписочная численность
4.4. Фондоотдача	выручка от реализации	1, 2
	средняя стоимость основных средств
4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	выручка от реализации		1, 2
	средняя дебиторская задолженность
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней		1, 2
	Показатель 4.5
4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)	себестоимость реализации		1, 2
	средние запасы
4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)	360 дней		1, 2
	Показатель 4.7
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	средняя кредиторская задолженность х 360 дн.		1, 2
	себестоимость реализации
4.10. Продолжительность операционного цикла	показатель 4.6+показатель 4.8		1,2
4.11. Коэффициент погашаемости дебитор-ской задолженности	средняя дебиторская задолженность		1, 2
	выручка от реализации
4.12. Оборачиваемость собственного капитала	выручка от реализации		1, 2
	средняя величина собственного капитала
5. Оценка рентабельности
5.1. Чистая прибыль	балансовая прибыль —платежи в бюджет		2
5.2. Рентабельность продукции	прибыль от продаж		2
	выручка от продаж
5.3. Рентабельность основной деятельности	прибыль от продаж		2
	затраты на производство и сбыт продукции
5.4. Рентабельность совокупного капитала	чистая прибыль		1, 2
	итог среднего баланса-нетто
5.5. Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль		1, 2
	средняя величина собственного капитала
5.6. Период окупаемости собственного капитала	средняя величина собственного капитала		1, 2
	чистая прибыль

Схема 4. Бюджет доходов и расходов предприятия

Код	Наименование статьи	План год, тысяч рублей	Факт год, тысяч рублей	План полугодье, тысяч рублей
1.	Доход от:
1.1.	Торговой деятельности Приложение №1 Бюджет доходов и расходов ООО «Магнер	555000	252371	225000
1.2.	Услуг по ремонту/сервису	55000	18761	15000
1.3.	Аренды помещений	158000	76106	76000
1.4.	Прочие	12000	-	4000
1.5.	Всего доход	780000	347238	320000
2.	Расходы:
2.1.	Закупка товаров и материалов	221000	51097	71000
2.2.	Оплата НИОКР	21000	3380	9000
2.3.	Заработная плата с НДФЛ	84000	47900	38000
2.4.	ЕСН	22500	13354	10000
2.5.	Услуги сторонних организаций	2500	2327	1000
2.6.	Прочие расходы	2800	1965	1000
2.7.	Всего прямые затраты	353800	120023	130000
2.8.	Валовая (маржинальная) прибыль	426200	227215	190000
3.	Косвенные (условно-постоянные) затраты, в том числе:
3.1.	Общепроизводственные и коммерческие затраты:
3.1.1.	Зарплата с НДФЛ	63000	33235	29000
3.1.2.	ЕСН	17000	8161	7500
3.1.3.	Аренда зданий и сооружений	5500	2152	2500
3.1.4.	Коммунальные платежи/содержание зданий и сооружений	14000	8323	7000
3.1.5.	Приобретение и техническое обслуживание ОС	5500	5455	3000
3.1.6.	Командировки	1300	286	500
3.1.7.	Текущий ремонт	38000	17657	13000
3.1.8.	ГСМ, топливо и прочие вспомогательные материалы	-	-	-
3.1.9.	Амортизация	12000	9040	6000
3.1.10.	Страхование	1350	103	250
3.1.11.	Охрана труда и повышение квалификации, медосмотр и пожарная безопасность	1000	583	400
3.1.12.	Сертификация, экспертиза, контроль	1100	981	400
3.1.13.	Оплата услуг сторонних организаций	5000	1693	2000
3.1.14.	Расходы на представительства	300	126	100
3.1.15.	Прочие и непредвиденные расходы	5500	2565	2000
3.1.16.	Итого общепроизводственных и коммерчески затрат	170550	90360	73650
3.2.	Управленческие затраты:
3.2.1.	Заработная плата с НДФЛ	62000	26914	27000
3.2.2.	ЕСН	16500	6878	7500
3.2.3.	Консультационные услуги	3000	1112	1000
3.2.4.	Коммунальные платежи	5500	2776	2500
3.2.5.	Служебный транспорт, связь, командировочные, представительские	1800	766	800
3.2.6.	Услуги связи	3500	1706	1700
3.2.7.	Прочие расходы	4500	2002	2000
3.2.8.	Итого управленческих затрат	96800	42154	42500
3.2.9.	Всего косвенных (условно-постоянных затрат)	267350	132514	116150
3.2.10.	Операционная прибыль-убыток	158850	94701	73850
4.	Прочие операционные доходы	-	-	-
5.	Прочие операционные расходы	-	-	-
6.	Прочие внереализационные доходы	15000	11943	6000
7.	Прочие внереализационные расходы	28000	29533	12000
	Прибыль/убыток от хозяйственной деятельности	145850	77111	67850
8.	Налог на прибыль	36000	11773	16000
9.	Общеорганизационные расходы	-	-	-
	Всего общеорганизационных расходов	-	-	-
	Чистая прибыль	109850	65338	51850
	Нераспределенная прибыль	109850	65338	51860
	Рентабельность	18,7%	22,2%	21,2%

Blog

Содержание