Счетная палата города Оренбурга Заключение

Вид материала

Документы

Содержание 7. Источники финансирования дефицита бюджета Наименование показателя

Подобный материал:

• Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
• Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
• Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
• Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
• Постановление, 868.24kb.
• Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
• Постановление, 3570.51kb.
• Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.

Из перечня целевых программ, планируемых к реализации за счет средств бюджета города в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, ранее действующими являются 15 целевых программ.

В составе целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, отражено 8 программ.

В соответствии с п. 1 ст. 179, ст. 173.3 Бюджетного кодекса РФ, ст. 13, 22 Положения о бюджетном процессе в городе Оренбурге, утвержденного решением Оренбургского городского Совета от 09.06.2006 года № 4, долгосрочные и ведомственные целевые программы, реализуемые за счет средств бюджета города, подлежат утверждению администрацией города Оренбурга.

Согласно с п. 5.5. Положения о разработке, утверждении и реализации долгосрочных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города от 12.02.2009 года № 908-п и 2.7. Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города Оренбурга от 14.02.2008 года № 664-п, долгосрочные и ведомственные целевые программы, намеченные к финансированию из бюджета, подлежат утверждению постановлением Главы города Оренбурга.

В соответствии с требованиями названных Положений о разработке, утверждении и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ города Оренбурга, долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению до 1 августа года, предшествующего началу реализации долгосрочной целевой программы; сроки утверждения ведомственных целевых программ не определены.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ, подлежит утверждению решением о бюджете, в соответствии с нормативно – правовым актом администрации муниципального образования, утвердившим программу.

• Из перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, 4 программы в установленном порядке не утверждены, в связи с чем, включение в расходную часть бюджета объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию, не имеет оснований.
  

Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2011 году – 43 374,0 тыс. рублей, в 2012 году – 43 435,0 тыс. рублей, в 2013 году – 43 495,0 тыс. рублей, в том числе:

- по программе «Развития территории Северного округа города Оренбурга на 2011 год»: на 2011 год – 5 400,0 тыс. рублей, на 2012 год – 5 450,0 тыс. рублей, на 2013 год – 5 500,0 тыс. рублей;

- по программе «Развития территории Южного округа города Оренбурга на 2011 год»: на 2011-2013 годы в размере 5 400,0 тыс. рублей ежегодно;

- по «Программе совершенствования организации питания учащихся в общеобразовательных учреждениях города Оренбурга на 2011-2013 годы»: на 2011 год – 29 674,0 тыс. рублей, на 2012 год – 29 685,0 тыс. рублей, на 2013 год – 29 695,0 тыс. рублей;

- по программе «Художественное оформление города Оренбурга»: на 2011-2013 годы в размере 2 900,0 тыс. рублей ежегодно.

Проектом бюджета предусмотрены расходы на софинансирование областной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы». На 2011 год объем софинансирования прогнозируется в размере 4 556,0 тыс. рублей. Отсутствие, на момент подготовки заключения, утвержденной целевой программы «Развитие поисково-спасательной службы», не позволяет дать объективную оценку объему бюджетных назначений, предусмотренному на данные цели в расходной части бюджета на 2011 год.

• Срок действия ряда муниципальных целевых программ истекает в 2011 и 2012 годах, при этом бюджетные назначения по окончании срока действия программ продолжают предусматриваться. В их числе:
  

- Программа «О развитии малого и среднего предпринимательства в городе Оренбурге». Срок окончания действия программы - 2011 год. Ежегодный объем плановых бюджетных назначений на 2012 и 2013 годы составляет 8 000,0 тыс. рублей;

- «Программа развития культуры и искусства города Оренбурга». Срок окончания действия программы - 2012 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2013 год составляет 11 534,0 тыс. рублей.

Общий объем плановых назначений, безосновательно включенных в расходную часть бюджета, составит: в 2012 году – 8 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 19 534,0 тыс. рублей.

• В проекте бюджета на 2011-2012 годы предусмотрены бюджетные назначения на реализацию следующих целевых программ:
  

- «Программа повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге на 2009-2011 годы» - бюджетные назначения на 2011 год составят 15 600,0 тыс. рублей. В связи с окончанием в 2011 году срока действия программы, расходы на ее реализацию в плановом периоде не предусматриваются. Исполнителем программы является Полк дорожно-патрульной службы Государственной инспекции безопасности дорожного движения при УВД по Оренбургской области;

- Программа «Обеспечение общественной безопасности и правопорядка в городе Оренбурге на 2008-2012 годы» - объем ежегодных бюджетных назначений на 2011-2012 годы составит 2 762,0 тыс. рублей. В связи с окончанием в 2012 году срока действия программы, расходы на ее реализацию в 2013 году не предусматриваются. Исполнителем программы является Управление внутренних дел по муниципальному образованию город Оренбург Оренбургской области.

Необходимо отметить, что в соответствии с паспортами указанных целевых программ, источниками финансирования программных мероприятий определены возвратные средства от штрафов за административные правонарушения, взысканных сотрудниками Полка ДПС ГИБДД при УВД Оренбургской области и Управлением внутренних дел по муниципальному образованию «город Оренбург», и зачисленные в бюджет города, что является нарушением статьи 35 «Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов» Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей запрет на осуществление расходов за счет определенного вида доходов бюджета.

• Анализ отношения уровня объемов расходов, предусмотренных на реализацию программных мероприятий, к уровню программных назначений, показывает следующее:
  

- финансирование основного объема муниципальных целевых программ предусматривается в размерах от 8,0 % до 70,0 % по отношению к уровню утвержденных программных назначений;

- финансирование 4-х муниципальных целевых программ («Программа по развитию пассажирского транспорта города Оренбурга», «Инвестиционная программа ООО «Оренбург Водоканал» по развитию систем водоснабжения и водоотведения, Программа реализации молодежной политики в городе Оренбурге «Молодой Оренбург», Программа «Дети Оренбурга») предусматривается в размере 100 % от утвержденных программных назначений;

- ежегодные объемы расходов, предусмотренные на финансирование отдельных программ, превышают уровень утвержденных программных назначений, в том числе: по программе «Повышение безопасности дорожного движения в городе Оренбурге» - в 2011 году превышение составит 6 300,0 тыс. рублей или 67,7 %; по «Программе капитального строительства» - в 2011 году превышение составит 34 814,0 тыс. рублей или 16,6 %. Общий объем превышения в 2011 году составит 41 114,0 тыс. рублей.

Кроме того, постановлениями Главы и администрации города Оренбурга утвержден ряд муниципальных целевых программ, действие которых распространяется на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, в том числе:

- «Долгосрочная целевая программа по борьбе с преступностью в городе Оренбурге на 2010 – 2014 годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 04.09.2009 года № 6374-п;

- Программа «Оздоровление экологической обстановки города Оренбурга в 2011-2015 годах», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 01.06.2010 года № 3721-п;

- «Программа по повышению эффективности энергопотребления и энергосбережению в городе Оренбурге на 2010-2015 годы», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 18.08.2010 года № 5917-п;

- «Долгосрочная целевая программа по профилактике табакокурения, алкоголизма, наркомании, ВИЧ-инфекции и противодействию незаконному обороту наркотиков в городе Оренбурге на 2010-2012 годы», утверждена постановлением администрации города Оренбурга от 23.04.2010 года № 2738-п;

- «Долгосрочная целевая программа административной реформы в городе Оренбурге на 2010 – 2012 годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 30.10.2009 года № 7782-п;

- «Программа модернизации муниципального учреждения культуры «Библиотечная информационная система г. Оренбурга «Современная библиотека» на 2009-2011 годы», утверждена постановлением Главы города Оренбурга от 23.01.2009 года № 414-п.

Данные целевые программы являются действующими, нормативно – правовые акты о досрочном прекращении либо приостановлении реализации программ не принимались. При этом, бюджетные ассигнования на реализацию программных мероприятий в 2011 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов не предусматриваются.

Программно-целевой метод планирования расходов является положительным моментом при формировании бюджета на очередной финансовый год и плановый период и отвечает основным целям и задачам, отраженным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011-2013 годах».

При этом, необходимо отметить, что недостаточный уровень бюджетных ассигнований, предусмотренный на финансирование расходов по реализации ряда муниципальных целевых программ, а также наличие программ не принятых к реализации, повлечет за собой низкий уровень исполнения либо неисполнение утвержденных программных назначений. Данный фактор не позволит в полной мере реализовать цели и задачи, поставленные при разработке программ, а также достигнуть количественные и качественные показатели бюджетной и социальной эффективности, как в течение всего срока исполнения программ, так и после их реализации.


7. Источники финансирования дефицита бюджета,

муниципальный долг, внутренние муниципальные заимствования,

расходы на обслуживание муниципального долга.


Проектом решения предусматривается исполнение бюджета города Оренбурга в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов с дефицитом. Предлагаемые к утверждению размеры дефицита составляют:

- на 2011 год – 451 232,0 тыс. рублей;

- на 2012 год – 235 000,0 тыс.рублей;

- на 2013 год – 250 000,0тыс. рублей.

Планируемые размеры дефицита городского бюджета не превышают 10-ти процентный предел, установленный пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, и в среднесрочной перспективе составят: в 2011 году – 8,9% от предлагаемого к утверждению общего объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений, в 2012 году – 4,5%, в 2013 году – 4,5%.

Увеличение размера дефицита, прогнозируемого на 2011 год, по отношению к первоначально утвержденному дефициту на 2010 год (396 435,0 тыс. рублей), составляет 54 797,0 тыс. рублей, по отношению к ожидаемой оценке исполнения бюджета города Оренбурга за 2010 год (0 тыс. рублей) – 451 323,0 тыс. рублей. По сравнению с соответствующим показателем, утвержденным решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (398 191,0 тыс. рублей), размер дефицита на 2011 год увеличен Проектом решения на 52 041,0 тыс. рублей или на 13,3%.

Предлагаемый к утверждению Проектом решения размер дефицита на 2012 год, по сравнению с предыдущим годом прогнозируется с сокращением на 216 232,0 тыс. рублей или на 48,0%. По сравнению с соответствующим показателем, утвержденным решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (412 640,0 тыс. рублей), размер дефицита на 2012 год сокращен Проектом решения на 177 640,0 тыс. рублей или на 43%.

Планируемый на 2013 год размер дефицита по отношению к предыдущему году увеличится на 15 000,0 тыс. рублей или на 6,4%. По сравнению с размером дефицита, предлагаемого к утверждению на 2011 год, сокращение размера дефицита в 2013 году составит 201 232,0 тыс. рублей или 44,6%.

Принцип сбалансированности бюджета, установленный статьей 33 Бюджетного кодекса РФ, при составлении Проекта решения соблюден. На сумму сложившегося дефицита городского бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов Приложением 8 к Проекту решения предлагаются к утверждению источники внутреннего финансирования дефицита бюджета города Оренбурга.

За счет источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в трехлетнем бюджетном периоде планируются следующие дополнительные привлечения и выбытия из бюджета:

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета, всего	451 232,0	235 000,0	250 000,0
Получение кредитов от кредитных организаций	40 000,0	30 000,0	30 000,0
Погашение кредитов, представленных от кредитных организаций	0,0	-40 000,0	-30 000,0
Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ	212 316,0	96 989,0	4 710,0
Погашение прочих кредитов (бюджетных ссуд), возврат которых осуществляется муниципальным образованием	-45 049,0*	-43 665,01	-42 896,01
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	-	-17 600,02	-22 500,03
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	242 965,0	209 276,0	310 686,0
Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности	1 000,0

¹ - погашение основного долга по Соглашению № 1 от 30.01.2009 года «О перечислении средств в областной бюджет;

² - погашение основного долга по Соглашению № 4 от 11.08.2009 года «О предоставлении бюджету муниципального образования «город Оренбург» из областного бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)»;

³ - погашение основного долга по Соглашению № 2 от 28.07.2010 года «О предоставлении бюджету муниципального образования «город Оренбург» из областного бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)».


Основным источником финансирования дефицита бюджета города Оренбурга с планируемом трехлетнем периоде будут являться изменения остатков средств на счетах по учету средств городского бюджета, которые прогнозируются в следующих размерах: на 2011 год – 242 965,0 тыс. рублей, на 2012 год – 209 276,0 тыс. рублей, на 2013 год – 310 686,0 тыс. рублей.

Для покрытия дефицита местного бюджета в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов планируется принятие краткосрочных и среднесрочных долговых обязательств в общем размере 414 015,0 тыс. рублей, в том числе краткосрочных – в размере 100 000,0 тыс. рублей, долгосрочных – в размере 314 015,0 тыс. рублей.

Кроме этого, в 2011 году планируется продажа акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования «город Оренбург» на общую сумму 1 000,0 тыс. рублей.

Также в среднесрочной перспективе 2011-2013 годов планируется дальнейшее погашение основного долга по Соглашению № 1 от 30.11.2007, заключенного с Правительством Оренбургской области на реструктуризацию задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 03.10.1996 года в общем размере 131 610,0 тыс. рублей; в 2012 году – погашение основного долга по бюджетному кредиту, предоставленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 11.08.2009 года, в размере 17 600,0 тыс. рублей; в 2013 году - погашение основного долга по бюджетному кредиту, представленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №2 от 28.07.2010 года, в размере 22 500,0 тыс. рублей.

Требования статьи 96 Бюджетного кодекса в части состава источников финансирования, при формировании источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, соблюдены.

Пунктом 16 Проекта решения предлагается к утверждению верхний предел муниципального внутреннего долга города Оренбурга на 01.01.2013 года в сумме 623 259,0 тыс. рублей, на 01.01.2013 года – в сумме 648 983,0 тыс. рублей, на 01.01.2014 года – в сумме 588 297,0 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга, предлагаемый к утверждению, не превышает планируемый общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.

На 01.01.2012 года основную сумму муниципального долга составит задолженность по Соглашению № 1 от 30.11.2007 года, заключенному с Правительством Оренбургской области на реструктуризацию задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 03.10.1996 года (далее – Соглашение № 1 от 30.11.2007), на долю которого в структуре долга приходится 45,4% или 283 343,0 тыс. рублей (с учетом погашения части долга в 2011 году). Основной долг по двум бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 87 600,0 тыс. рублей или 14,1%. Планируемые к привлечению в 2011 году кредиты составят 252 316,0 тыс. рублей или 40,5% от общей суммы долга, из них бюджетные кредиты составят 212 316,0 тыс. рублей.

На 01.01.2013 года основную сумму муниципального долга составит долг по планируемым к привлечению в 2011 и 2012 годах кредитам, который составит 52,3% от общего объема муниципального долга или 339 305,0 тыс. рублей, из них долг по бюджетным кредитам составит 309 305,0 тыс. рублей. Задолженность по Соглашению № 1 от 30.11.2007 года, с учетом погашения части долга в 2012 году, составит 239 678,0 тыс. рублей или 36,9% от общей суммы долга. Основной долг по бюджетному кредиту, предоставленному из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 70 000,0 тыс. рублей или 29,2%.

На 01.01.2014 года основную сумму муниципального долга составит долг по планируемым к привлечению в 2011-2013 годах кредитам, который составит 58,5% от общего объема муниципального долга или 344 015,0 тыс. рублей, из них задолженность по бюджетным кредитам составит 314 015,0 тыс. рублей. Задолженность по Соглашению № 1 от 30.11.2007 года, с учетом погашения части долга в 2013 году, составит 196 782,0 тыс. рублей или 33,4% от общей суммы долга. Основной долг по бюджетному кредиту, предоставленному из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог, составит 47 500,0 тыс. рублей или 8,1%.

Пунктом 17 Проекта решения предлагается к утверждению Программа муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, которая предусматривает покрытие дефицита бюджета города Оренбурга за счет привлечения кредитов.

Согласно предлагаемой к утверждению Программе, общий объем заимствований в 2011 году составит 252 316,0 тыс. рублей, в 2012 году – 69 389,0 тыс. рублей, в 2013 году – «-» 17 790,0 тыс. рублей. Отрицательная сумма внутренних заимствований, предусмотренная на 2013 год, сложилась в связи с превышением плановой суммы погашения кредитов, полученных ранее от других бюджетов бюджетной системы РФ, над суммой кредитов, планируемых к получению в данном периоде.

Предельный объем муниципальных заимствований, планируемых на 2011-2013 годы, не превышает сумму, планируемую направить на финансирование дефицита, что соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.

Заимствования муниципального образования «город Оренбург» в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов будут осуществляться в виде привлечения среднесрочных кредитов от кредитных организаций в размерах: в 2011 году – 40 000,0 тыс. рублей, в 2012 году – 30 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 30 000,0 тыс. рублей, а также среднесрочных бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в размерах: в 2011 году – 212 316,0 тыс. рублей, в 2012 году – 96 989,0 тыс. рублей, в 2013 году – 4 710,0 тыс. рублей.

Погашение основного долга по привлекаемым кредитам кредитных организаций планируется в течение года после получения кредита и составляет: в 2012 году – 40 000,0 тыс. рублей, в 2013 году – 30 000,0 тыс. рублей.

Кроме этого, в 2012 и 2013 годах планируется погашение основного долга по бюджетным кредитам, представленным из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 11.08.2009 года и Соглашению № 2 от 28.07.2010 года в размере 17 600,0 тыс. рублей и 22 500,0 тыс. рублей соответственно.

Погашение основного долга по кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы РФ, в среднесрочной перспективе не планируется.

Содержание предлагаемой к утверждению Программы муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, соответствует требованиям статьи 110.1 Бюджетного кодекса РФ.

Пунктом 15 Проекта решения предлагается установить предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга города Оренбурга на 2011 год в сумме 11 786,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 10 643,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 9 462,0 тыс. рублей.

Предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга, предусмотренные Проектом решения, не превышают 15-ти процентный предел, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса РФ, и в 2011-2013 годах составит 0,2% от ежегодного объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ.

Основная доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов, устанавливаемых на данные цели, в среднесрочной перспективе будет приходиться на оплату процентов по бюджетной ссуде (по Соглашению № 1 от 30.11.2007 года). Доля данных расходов в общем объеме расходов на обслуживание муниципального долга составит: в 2011 году – 50,6%, в 2012 году – 46,1%, в 2013 году – 41,9%. Удельный вес расходов на уплату процентов по бюджетным кредитам в общем объеме расходов, предусмотренных на обслуживание муниципального долга, в 2011 году составит 21,6%, в 2012 году – 30,8%, в 2013 году – 41,9%. Расходы на уплату процентов по кредитам, предоставленным кредитными организациями, в 2011 году составят 27,8% от общего объема расходов, установленных на обслуживание муниципального долга, в 2012 году – 23,1%, в 2013 году – 25,9%.

Расходы на обслуживание муниципального долга города Оренбурга в устанавливаемых размерах предусмотрены Проектом решения по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга», по подразделу 1301 «Обслуживание внутреннего муниципального долга», целевой статье 0650300 «Процентные платежи по муниципальному долгу», виду расходов 013 «Прочие расходы».