Контрольно-счетная палата города Березники
| Вид материала | Документы |
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Правительстве Российской Федерации Центр Налогового администрирования и финансового, 102.47kb.
- Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
- Об отчете о работе контрольно-счетной, 752.52kb.
Контрольно-счетная палата города Березники
Советская площадь, 1, г.Березники, Пермский край, 618417
Тел. (3424) 23 56 96; факс (3424) 23 71 30 E-mail: ksp-berezniki@mail.ru
ЭКСПЕРТНОЕ заКЛЮЧЕНИЕ
к проекту решения Березниковской городской Думы
«О бюджете города Березники на 2012 год и плановый период 2013 - 2014 годов», представленному в Березниковскую городскую Думу на первое чтение
г. Березники 31 октября 2011г.
Экспертное заключение на проект решения Березниковской городской Думы подготовлено Контрольно-счетной палатой города Березники в соответствии Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), утвержденным федеральным законом от 31.07.1998г. № 145-ФЗ, Уставом муниципального образования «Город Березники», принятым решением Березниковской городской Думы от 21.06.2005г. № 19 с изменениями и дополнениями, Положением о бюджетном процессе города Березники, утвержденным решением Березниковской городской Думы от 30.10.2007г. № 356 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Город Березники», утвержденным решением Березниковской городской Думы от 26.08.2008г. № 502, и иными нормативными правовыми актами.
При подготовке экспертного заключения контрольно-счетная палата города учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики в муниципальном образовании город Березники на 2012-2014 годы на основе Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. «О бюджетной политике в 2012 – 2014 годах», Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, и на основе Основных направлений бюджетной и налоговой политики Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, содержащих основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2012 - 2014 годах.
Основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьями 17, 21 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом решения о бюджете в городскую Думу, администрацией г. Березники были представлены основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов.
Приоритеты города Березники в области налоговой политики определены администрацией г. Березники с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на 2011-2013 годы.
В налоговой политике на среднесрочный период 2012-2014 годов определены следующие приоритетные направления:
- обеспечение стабильности поступления доходов в бюджет города;
- последовательное сокращение дефицита бюджета;
- сохранение и развитие налогового потенциала города Березники: создание «комфортных» условий для осуществления деятельности предприятий, формирование благоприятного инвестиционного климата и условий для развития малого и среднего предпринимательства;
- увеличение доходов от распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности путем обеспечения эффективного управления;
- усиление ответственности главных администраторов доходов бюджета в рамках бюджетного процесса в целях повышения уровня собираемости доходов;
- сокращение задолженности по поступлению налоговых и неналоговых доходов в бюджет города;
- дальнейшее снижение масштабов уклонения от налогообложения;
- организация контроля за финансовой деятельностью убыточных организаций с установлением причин убытков и выработкой мер по их ликвидации.
На предстоящий период приоритетами бюджетных расходов определены расходы, которые непосредственно определяют условия и качество жизни горожан, влияют на повышение трудовой и творческой активности граждан, способствуют воспитанию достойного подрастающего поколения, влияют на здоровый образ жизни.
Бюджетная политика направлена на повышение эффективности муниципального управления, обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, повышению их качества и доступности, выполнению муниципальных функций, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития города.
С учетом этого определены следующие задачи:
1. обеспечение сбалансированности бюджета города Березники в условиях изменения федерального и регионального законодательства в части расходных обязательств в долгосрочные и ведомственные целевые программы;
2. совершенствование системы муниципальных закупок;
3. дальнейшее сокращение числа муниципальных унитарных предприятий до оптимального уровня;
4. продолжение работы по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений города в связи с завершением в 2012 году переходного периода, установленного Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;
5. утверждение муниципальных заданий в соответствии с утвержденным постановлением администрации города Реестром муниципальных услуг (работ);
6. утверждение планов финансово-хозяйственной деятельности для каждого учреждения, а также других документов, предусмотренных бюджетным законодательством.
При этом, при разработке политики были учтены положения Федерального закона от 23 ноября 2009 года № 261-ФЗ «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и необходимость осуществления мероприятий по реализации на территории города Березники положений Федерального закона от 08 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
Сравнительный анализ направлений бюджетной и налоговой политики на 2012-2014 годы с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики в целом позволяет сделать вывод о соответствии её положений, основным ориентирам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах".
В тоже время представленный проект бюджета, по мнению контрольно-счетной палаты города, не в полной мере соответствует принципам Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29.06.2011 г. «О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах», основным из которых является сокращение объема дефицита городского бюджета.
Основные параметры проекта бюджета города Березники на 2012 - 2014 годы представлены в следующей таблице (тыс. руб.).
| Наименование показателя | 2011 год утвержденный бюджет (РБГД №115) | 2012 год (РБГД № 115) | 2012 год (проект) | 2012 год (РБГД № 115) | 2013 год (проект) | 2014 год (проект) |
| ДОХОДЫ | 2 929 229,2 | 2 861 708,6 | 2 889 408,1 | 2 942 196,0 | 2 967 939,3 | 3 201 311,7 |
| РАСХОДЫ | 3 092 354,4 | 2 623 965,1 | 3 119 448,1 | 2 809 216,1 | 3 002 582,5 | 3 030 180,8 |
| ДЕФИЦИТ(-) /ПРОФИЦИТ (+) | -163 124,5 | +237 743,5 | - 230 040,0 | + 132 979,9 | - 34 643,2 | + 171 130,9 |
Показатели социально-экономического развития города Березники
В соответствии с п. 2 ст. 16 Положения о бюджетном процессе: «проект бюджета города составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств».
В составе проекта на рассмотрение Березниковской городской Думы представлен прогноз социально-экономического развития города на 2012 год и на период до 2014 года (далее по тексту - «Прогноз»), который разработан в двух вариантах сценарных условий развития экономики города. Первый вариант исходит из сложившейся динамики развития внешних и внутренних условий функционирования экономики, второй вариант прогноза исходит из сценария более благоприятной экономической конъюнктуры.
От надежности показателей прогноза социально-экономического развития и реалистичности расчета доходов и расходов бюджета напрямую зависит соблюдение принципа достоверности бюджета. Изменение прогноза социально-экономического развития муниципального образования в ходе составления или рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета.
В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития городского округа город Березники на 2012 год и на период до 2014 года приведены обоснования параметров, в том числе их сопоставление с показателями отчета 2010 года и с параметрами ожидаемой оценки в 2011 году, с указанием причин планируемых изменений.
Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования г. Березники на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов в целом отражают показатели и содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на очередной финансовый год и плановый период значения.
Общие положения
Правовые основы рассмотрения проекта бюджета определены Бюджетным кодексом, Уставом города и Положением о бюджетном процессе города Березники.
В соответствии со статьей 21 Положения о бюджетном процессе проект решения о бюджете внесен в Березниковскую городскую Думу 20 октября 2011 года, что не противоречит требованиям пункта 1 статьи 185 БК РФ, с учетом изменений, внесенных в Положение о бюджетном процессе города Березники, утвержденного решением Березниковской городской Думы от 30.10.2007 № 356, в части изменения срока о представлении проекта бюджета в городскую Думу в срок не позднее 10 октября текущего года.
Проект решения Березниковской городской Думы «О проекте бюджета города Березники на 2012 и плановый период 2013-2014 годов» (далее – проект бюджета) направлен в Контрольно-счетную палату города Березники 21.10.2011 года, что не противоречит требованиям пункта 1 статьи 185 БК РФ.
Согласно п. 6 статьи 22 Положения о бюджетном процессе бюджет города рассматривается в двух чтениях. При рассмотрении проекта бюджета в первом чтении согласно ст.23 Положения о бюджетном процессе города Березники обсуждается прогноз социально-экономического развития города Березники на очередной финансовый год и плановый период, основные направления бюджетной и налоговой политики города Березники, а также основные характеристики бюджета города, к которым относятся:
- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов бюджета города,
- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде,
- объем дефицита (профицита) и источников финансирования дефицита бюджета города на очередной финансовый год и плановый период;
- оборотная кассовая наличность,
- общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый и второй годы планового периода,
- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям.
В соответствии с требованиями главы 21 БК РФ и п. 3 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в городе Березники, проект городского бюджета сформирован на три года: на очередной 2012 финансовый год и плановый период 2013-2014 годов.
Проект представлен для рассмотрения и утверждения в полном соответствии с требованиями, установленными статьей 21 Положения о бюджетном процессе в городе Березники, в части срока и объемов предоставляемой информации.
Общая характеристика проекта бюджета на 2012-2014 годы
Проект сформирован на три года в форме решения Березниковской городской Думы «О бюджете города Березники на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» с учетом доходов и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пермского края в соответствии с проектом Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов».
Предложенным на рассмотрение Проектом, предлагается утвердить показатели очередного финансового 2012 года, рассматриваемые ежегодно в режиме «скользящей» трехлетки решениями Березниковской городской Думы от 18.12.2009 № 693 «О бюджете города Березники на 2010 год и на плановый период 2011 - 2012 годов» и от 07.12.2010 № 115 «О бюджете города Березники на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов».
В соответствии с п.2 ст.69.2 БК РФ планирование бюджетных ассигнований осуществляется на основе муниципальных заданий. При этом бюджетные ассигнования, запланированные Проектом главным распорядителям бюджетных средств, увязаны с муниципальными заданиями только в части расходов на учреждения образования, здравоохранения, культуры и физкультуры. Без использования муниципальных заданий сформированы расходы Проекта по учреждениям в отраслях «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не позволяет связать финансирование учреждений с конкретными, реально измеримыми показателями, стимулирующими к повышению качества предоставляемых услуг (выполняемых работ) и оценить результативность использования бюджетных средств.
Проектом бюджета города доходы бюджета планируются:
- на 2012 год в сумме 2 889 408,1 тыс.руб.
- на 2013 год в сумме 2 967 939,3 тыс. руб.
-на 2014 году в сумме 3 201 311,7 тыс. руб.
Расходы на 2012 год предусмотрены в объёме 3 119 448,1 тыс. рублей, на 2013 год в сумме 3 002 585,5 тыс.руб., на 2014 год в сумме 3 030 180,8 тыс.рублей.
Финансовая экспертиза Проекта проводилась КСП на основе сравнительного анализа показателей Проекта со следующими показателями:
– утвержденными решением Березниковской городской Думы от 07.12.2010 № 115 «О бюджете города Березники на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в редакции решения Березниковской городской Думы от 27.09.2011 № 246) (далее – уточненный бюджет);
– показателями ожидаемого исполнения бюджета города за 2011 год (по оценке администрации города).
Основные показатели Проекта за период с 2011 года по 2014 год представлены в таблице
тыс. руб.
| | Ожидаемое исполнение 2011 года | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||||
| Первоначальный бюджет (решение № 115) | Проект | % к ожид. исполн. | Первоначальный бюджет (решение № 115) | Проект | Рост к 2012 г., % | Проект | Рост к 2013 г., % | ||
| Доходы | 3 535 530,9 | 2 861 708,6 | 2 889 408,1 | -18,3 | 2 942 196,0 | 2 967 939,3 | 2,7 | 3 201 311,7 | 7,9 |
| Расходы | 3 783 254,6 | 2 623 965,1 | 3 119 448,1 | -17,5 | 2 809 216,1 | 3 002 582,5 | -3,7 | 3 030 180,8 | 0,9 |
| в т.ч. условно утвержденные расходы | | 53 610,1 | | | 114 213,2 | 50 858,3 | | 98 185,5 | |
| Профицит (+), Дефицит (-) | - 247 723,7 | +237 743,5 | -230 040,0 | | +132 979,9 | -34 643,2 | | + 171 130,9 | |
Условно утвержденные расходы на 2013 год запланированы в бюджете в размере 2,5 % от общего объема расходов бюджета, на 2014 год – 5,0 % от общего объема расходов бюджета, что соответствует пункту 3 статьи 184.1 БК РФ и подпункту 8 пункта 1 статьи 20 Положения о бюджетном процессе в городе Березники бюджетного законодательства (не менее 2,5% на первый год планового периода и не менее 5% на второй).
Динамика изменения объемов доходов и расходов бюджета представлена следующим графиком.
Из графика видно, что проектом решения прогнозируется снижение доходов на 2012-2014 годы.
При проведении анализа показателей Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год установлено, что объем доходов прогнозируются меньше в 2012 году на 18,3%, 2013 году – на 14,4%, 2014 году – на 7,6%.
Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год составляет на 2012 год 17,5%, 2013 год –25,7%, 2014 год –19,9%.
Столь значительное снижение расходов в 2012 году и плановом периоде 2013-2014 годах в сравнении с ожидаемым исполнением за 2011 год объясняется перераспределением полномочий с 2012 года. На федеральный уровень в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24.12.2009 № 1468 «О мерах по совершенствованию деятельности органов внутренних дел Российской Федерации» передано содержание органов внутренних дел.
Кроме того, в соответствии с законодательством Российской Федерации передано на региональный уровень финансирование муниципальных учреждений здравоохранения.
Анализ исполнения бюджета города за 2010-2011 годы свидетельствует о том, что значительные средства из краевого бюджета поступают в бюджет города в процессе исполнения бюджета Пермского края. Указанная закономерность позволяет ожидать в ходе исполнения бюджета города на 2012 год увеличения объема межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Проведенной экспертизой расходной части Проекта установлено, что в бюджете кроме резервного фонда сформированного с соблюдением норм бюджетного законодательства зарезервированы иные бюджетные ассигнования.
Общий объем зарезервированных бюджетных ассигнований на 2012 год составляет в сумме 15 057,4 тыс. руб. В том числе предусмотрены средства:
- на увеличение фондов оплаты труда работников муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города, с 01 октября 2012 года на 6% в сумме 7 781,2 тыс. руб.,
- на увеличение расходов по коммунальным услугам в сумме 7 276,2 тыс. руб., в то время как данный случай такого резервирования в текстовой части решения о бюджете не определен.
Анализ прогнозируемого в очередном финансовом году и плановом периоде общего объема доходов бюджета города
Формирование доходной части бюджета города Березники на 2012 - 2014 годы осуществлялось с учетом прогноза социально-экономического развития города Березники на 2012 – 2014 годы, с учетом предварительных итогов социально-экономического развития Пермского края на 2011 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики города Березники на 2012 – 2014 годы, в соответствии с Методикой прогнозирования доходов бюджета города, утвержденной приказом финансового управления администрации города Березники от 14.07.2009 года № 15.
Динамика изменения доходов бюджета города Березники на 2012 – 2014 годы по отношению к показателям бюджета, утвержденным в предыдущем бюджетном цикле, представлен в таблице № 1.
Таблица № 1
(тыс. руб.)
| Доходы | Утверждено на 2011 год по решению БГД № 115 от 07.12.2010г. | Уточненный план на 2011 год | Утверждено на 2012 г. по решению БГД № 115 от 07.12.2010г. | План 2012 г. в соответствии с проектом решения БГД | Утверждено на 2013 г. по решению БГД № 115 от 07.12.2010г. | План на 2013 г. в соответствии с проектом решения БГД | План на 2014 г. в соответствии с проектом решения БГД |
| Налоговые доходы | 1 974 104,0 | 2 073 296,2 | 2 079 325,6 | 1 637 037,6 | 2 201 005,4 | 1 746 021,9 | 1 875 519,0 |
| Неналоговые доходы | 308 886,9 | 301 761,4 | 314 114,7 | 286 346,0 | 279 397,7 | 249 554,7 | 241 541,5 |
| Безвозмездные поступления | 646 239,0 | 1 160 473,3 | 468 268,3 | 966 024,5 | 461 792,7 | 972 362,7 | 1 084 251,2 |
| Итого: | 2 929 229,9 | 3 535 530,9 | 2 861 708,6 | 2 889 408,1 | 2 942 196,0 | 2 967 939,3 | 3 201 311,7 |