Контрольно-счетная палата города Березники
| Вид материала | Документы |
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Правительстве Российской Федерации Центр Налогового администрирования и финансового, 102.47kb.
- Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
- Об отчете о работе контрольно-счетной, 752.52kb.
Бюджетные инвестиции
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Березники (без учета средств по городским целевым программам) предусмотрены в объемах, указанных в таблице:
тыс. руб.
| Наименование показателя | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||
| Первоначальный бюджет РБГД № 115 | Первоначальный бюджет | Проект | Первоначальный бюджет | Проект | Проект | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) | 77 747,9 | 51 845,9 | 70 918,2 | 99 584,2 | 85 339,2 | 24 477,0 |
| Образование (раздел 0700) | 18 900,0 | 29 791,0 | 25 671,2 | 30 145,5 | | |
| Культура (раздел 0800) | 11 000,0 | | 27 050,0 | 100 000,0 | 50 000,0 | 54 050,0 |
| Физическая культура и спорт (раздел 1100) | 49 000,0 | 8 000,0 | | 100 000,0 | | |
| ИТОГО бюджетных инвестиций (без городских целевых программ) | 156 647,9 | 89 636,9 | 123 639,4 | 329 729,7 | 135 339,2 | 78 527,0 |
Из таблицы видно, что в представленном на рассмотрение Проекте бюджета в сравнении с бюджетными инвестициями, предусмотренными решением Березниковской городской Думы от 07.12.2010 № 115, на 2012 год расходы значительно увеличены на 34 002,5 тыс. руб. (37,9%), в 2013 году, наоборот, наблюдается сокращение расходов на 194 390,5тыс. руб. в 2,4 раза.
В 2012 году в представленном Проекте объем инвестиций составит 123 639,4 тыс. руб., что на 33 008,5 тыс. руб. меньше первоначального бюджета 2011 года (21%).
Анализ планируемых расходов бюджетных инвестиций показывает, что в сравнении с первоначальным бюджетом, Проектом бюджета на 2012 год предусматривается сокращение расходов на строительство объектов жилищно-коммунального хозяйства и объектов спорта, в тоже время увеличены расходов на строительство объектов образования, культуры.
Расходы за счет средств, переданных из бюджетов других уровней
Проектом бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы предусмотрены расходы за счет средств краевого бюджета на 2012 год в размере 918 875,8 тыс. руб., на 2013 год – 917 395,7 тыс. руб., на 2014 год – 968 287,1 тыс. руб.
тыс. руб.
| | Наименование разделов/подразделов | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | ||
| Ожидаемое исполнение | Первоначальный бюджет | Проект | Первоначальный бюджет | Проект | Проект | ||
| 01 | Общегосударственные расходы | 4 899,0 | 564,2 | 4 528,2 | 492,3 | 4 505,7 | 4 522,5 |
| 03 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 14 509,3 | 3 744,3 | 164,8 | 3 744,3 | 164,8 | 164,8 |
| 04 | Национальная экономика | 3 258,6 | 23,1 | 23,9 | 23,1 | 23,9 | 24,6 |
| 05 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 21 266,1 | | | | | |
| 07 | Образование | 446 559,8 | 374 649,6 | 471 418,5 | 379 806,9 | 471 871,8 | 482 652,6 |
| 08 | Культура, кинематография и средства массовой информации | 649,6 | 623,1 | 630,3 | 623,1 | 632,9 | 641,7 |
| 09 | Здравоохранение | 82 731,5 | 27 808,4 | 207 340,6 | 14 161,3 | 195 530,1 | 200 629,1 |
| 10 | Социальная политика | 517 782,3 | 37 150,1 | 53 533,0 | 37 777,0 | 42 294,0 | 43 551,5 |
| 11 | Физическая культура и спорт | 26,5 | | | | | |
| 14 | Межбюджетные трансферты | | | 181 236,5 | | 202 372,5 | 236 100,3 |
| | ИТОГО РАСХОДОВ | 1 091 682,7 | 444 562,8 | 918 875,8 | 436 628,0 | 917 395,7 | 968 287,1 |
Таким образом, размер расходов за счет средств краевого бюджета в Проекте бюджета на 2012 год увеличен к первоначальному бюджету на 2012 год на 474 313,0 тыс. руб., на 2013 увеличен на 480 767,7 тыс. руб.
Дефицит (профицит) городского бюджета в очередном финансовом году и в плановом периоде и источники его финансирования.
Проект городского бюджета на 2012 год сформирован с дефицитом в размере 230 040,0 тыс. руб., что составляет 7,4 % от общего объема доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений, поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений с учетом остатков средств на счете бюджета города по состоянию на 01.01.2012г.
На 2013 год прогнозируется дефицит в размере 34 643,2 тыс. руб., или 1,7 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений, поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
На 2014 год прогнозируется профицит в размере 171 130,9 тыс. руб.
Размер планируемого дефицита на 2012 год установлен в пределах, установленных ч.3 ст. 92.1. БК РФ в размере до 10% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а также поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Данные о планируемых размерах дефицита (профицита) на 2012-2014 годы проиллюстрированы следующей диаграммой:
тыс. руб.
Параметры дефицита (профицита) бюджета на 2011-2014 годы
Из показателей, приведенных на диаграмме, видно, что в 2012 году планируется дефицит бюджета в объеме 230,040,0 тыс.руб., который к 2014г. преобразуется в профицит в сумме 171 130,99 тыс.руб. Источниками погашения дефицита бюджета в 2012 году является получение коммерческого кредита в сумме 147 291,9 тыс. руб., возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных из бюджета городского округа внутри страны в сумме 692,0 тыс. руб. и планируемые остатки средств на счетах в сумме 82 056,1 тыс. руб.
Источниками погашения дефицита бюджета в 2013 году является разница между полученными и погашенными суммами коммерческих кредитов в сумме 34 137,2 тыс. руб., возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных из бюджета городского округа внутри страны в сумме 506,0 тыс. руб.
Профицит 2014 года проектом решения планируется направить на погашение коммерческого кредита.
Структура муниципального долга города Березники на 2012-2014 годы
В 2012 году Программа внутренних заимствований муниципального образования «Город Березники» предусматривает привлечение кредитов кредитных организаций в целях покрытия дефицита бюджета:
- в 2012 году в сумме 147 291,9 тыс.руб.
- в 2013 году в сумме 107 783,2 тыс. руб.
Всего расходы на обслуживание муниципального долга в 2012 году составят 6 759,5 тыс. руб., в 2013 году – 13 696,5 тыс.руб., в 2014 году – 9 489,6 тыс.руб.
Экспертиза реестра расходных обязательств.
В целях оценки общего объема расходов городского бюджета на 2012-2014 годы Контрольно-счетной палатой города Березники проведен анализ планового реестра расходных обязательств города Березники, представленного в городскую Думу одновременно с проектом решения городской Думы «О бюджете города Березники на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Положения о бюджетном процессе в городе Березники.
Порядок ведения реестра расходных обязательств утвержден постановлением главы города от 01.06.2009 г. № 866 (далее – Порядок).
Форма планового, представленного к экспертизе, реестра расходных обязательств города Березники, соответствует формам, утвержденным приказом финансового управления администрации города Березники от 04.06.2009 № 13 (в ред. от 12.07.2010г.).
Согласно пункту 2 статьи 87 БК РФ, п. 2.4 Порядка, под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обуславливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Вместе с тем согласно пункту 5.7 Порядка реестр расходных обязательств города Березники представляет собой свод фрагментов реестров расходных обязательств главных распорядителей средств местного бюджета.
Проведя сравнительный анализ общего объема расходных обязательств, содержащихся в плановом реестре, представленном с проектом городского бюджета на 2012-2014 годы, и прогнозируемый в проекте общий объем расходов, можно сделать следующий вывод: общий объем расходов бюджета города на 2012-2014 годы прогнозируется в размерах, предусмотренных реестром расходных обязательств.
Следует отметить, что согласно п. 10 проекта решения «О бюджете города Березники на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» утверждается общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2012 год в сумме 84 545,0 тыс. руб., на 2013 год в сумме 84 545,0 тыс. руб. и на 2014 год в сумме 72 545,0 тыс. руб. В плановом реестре расходных обязательств муниципального образования «Город Березники» данные средства не выделены.
Экспертиза реестра расходных обязательств и анализ проекта бюджета на его соответствие реестру показал, что не все расходы городского бюджета в нарушение требований статей 65, 86 БК РФ подтверждены принятыми нормативными правовыми актами, устанавливающими соответствующие расходные обязательств города:
- средства на разработку программы повышения эффективности бюджетных расходов в сумме 2500,0 тыс. руб.,
- субсидии некоммерческим организациям, не являющимся бюджетными и автономными учреждениями, на оказание услуг для решения социальных задач в сумме 1806,7 тыс. руб.
- в реестр включены как расходные обязательства, а в проекте учтены как бюджетные обязательства - расходы на основании нормативных актов, утративших силу либо с истекшим сроком действия. В проект бюджета включены расходы на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в сумме 387,2 тыс. руб. ежегодно, в реестре расходных обязательств указано Постановление Правительства ПК от 25.08.2008 № 644-п «Об утверждении Порядка предоставления в 2008-2010 годах субсидии из федерального бюджета и бюджета ПК бюджетам муниципальных образований (городских округов) ПК на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований ПК, которое на момент внесения проекта признано утратившим силу.
Выводы по результатам экспертизы:
- Проект представлен для рассмотрения и утверждения в полном соответствии с установленными требованиями в части срока и объемов, установленными статьей 21 Положения о бюджетном процессе. Проектом уточняются показатели утвержденного бюджета города планового периода 2012-2013 года и утверждаются показатели второго года планового периода 2014 года. Ограничения, установленные БК РФ в части резервного фонда, условно-утвержденных расходов бюджета соблюдены в полном объеме.
2. Согласно Проекту на 2012–2014 годы доходы предусмотрены на 2012 год в размере 2 889 408,1 т. р., на 2013 год – 2 967 939,3 т. р., на 2014 год – 3 201 311,7 т. р.
Расходы на 2012 год предусмотрены в объёме 3 119 448,1 тыс. рублей, на 2013 год в сумме 3 002 585,5 тыс.руб., на 2014 год в сумме 3 030 180,8 тыс.рублей.
В сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год установлено, что объем доходов прогнозируются меньше в 2012 году на 16,6%, 2013 году – на 14,4%, 2014 году – на 7,6%.
В результате внесенных изменений в налоговое и бюджетное законодательство, планирования доходной части бюджета с учетом предполагаемых изменений в налоговом и бюджетном законодательстве, а также в связи с отменой нормативных актов органа местного самоуправления потери доходной части бюджета города Березники на 2012 год в общей сумме составили 488 022,4 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц в сумме 14 085,2 тыс.руб. (изменение норматива отчислений в связи с внесенными изменениями в Закон № 111-ПК);
- по налогу на имущество организаций в сумме 446 761,0 тыс.руб. (изменение норматива отчислений в связи с внесенными изменениями в Закон № 111-ПК);
- по государственной пошлине за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков в сумме 25 583,2 тыс.руб. (планирование с учетом предполагаемых изменений в налоговое и бюджетное законодательство);
- по доходам от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в государственной и муниципальной собственности в сумме 1 593,0 тыс.руб. (в связи с отменой решения Березниковской городской Думы от 16.04.2008г. № 439 «Об утверждении порядка временного прекращения или ограничения движения по дорогам города Березники»).
Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2011 год составляет на 2012 год 17,5%, 2013 год –25,7%, 2014 год –19,9%.
Проект на 2012 год сформирован с дефицитом в размере 230 040,0 тыс. руб., на 2013 год – 34 643,2 тыс. руб., на 2014 год планируется профицит в размере 171 130,9 тыс. руб.
Размер планируемого дефицита на 2012 год установлен в пределах, установленных ч.3 ст. 92.1. БК РФ в размере до 10% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а также поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3. Экспертиза реестра расходных обязательств и анализ проекта бюджета на его соответствие реестру показал, что не все расходы городского бюджета в нарушение требований статей 65, 86 БК РФ подтверждены принятыми нормативными правовыми актами, устанавливающими соответствующие расходные обязательства
4. Проектом, без отражения в текстовой статье, предусмотрено резервирование средств на увеличение расходов по коммунальным услугам.
5. Контрольно-счетная палата ежегодно отмечает несоответствие объемов бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию целевых программ, средствам, утвержденным нормативно-правовыми актами о программе. По мнению КСП, в связи с тем, что обозначенные в целевых программах цели не обеспечены необходимым финансированием и не будут достигнуты в полной мере, реализация целевых программ не окажет ожидаемого влияния на реализацию приоритетных направлений бюджетной политики города.
6. В нарушение требований п.2 ст.69.2 БК РФ, без использования муниципальных заданий сформированы расходы Проекта по учреждениям в отраслях «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не позволяет связать финансирование учреждений с конкретными, реально измеримыми показателями, стимулирующими к повышению качества предоставляемых услуг (выполняемых работ) и оценить результативности использования бюджетных средств.
Предложения по результатам экспертизы
По результатам проведенной экспертизы проекта Проект решения Березниковской городской Думы «О бюджете города Березники на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» Контрольно-счетной палатой города Березники рекомендуется:
1. Березниковской городской Думе принять в первом чтении Проект решения Березниковской городской Думы «О бюджете города Березники на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов».
2. Администрации города Березники в целях устранения высказанных замечаний, ко второму чтению Проекта предлагается:
2.1. предусмотреть в текстовой статье проекта решения о бюджете конкретные случаи резервирования бюджетных ассигнований.
2.2. провести инвентаризацию реестра расходных обязательств в целях актуализации включенных в Проект расходных обязательствах города Березники, на предмет отсутствия в реестре нормативных правовых актов, являющиеся основанием для возникновения расходных обязательств, или наличия нормативных правовых актов, утративших силу, либо с истекшим сроком действия.
2.3. принять нормативные акты необходимые для обоснования принятых расходных обязательств и устранить замечания, изложенные в настоящем Заключении в части несоответствия объемов финансирования, предусмотренными нормативно-правовыми актами по утверждению программ и объемами бюджетных ассигнований предлагаемых Проектом.
2.4. В целях соблюдения требований статьи 174.2 БК РФ принять меры к безусловному переходу к формированию всеми распорядителями бюджетных ассигнований на основе муниципальных заданий.
И.о.председателя
Контрольно-счетной палаты
города Березники Т.И. Абраженчик
Аудитор
Контрольно-счетной палаты
города Березники Э.Р. Кравченко