Счетная палата города Оренбурга Заключение

Вид материала

Документы

Содержание 2007 год (отчет) 2011 год (прогноз) ВСЕГО ДОХОДОВ, в т.ч. 2007 год (отчет) 2011 год (прогноз) ВСЕГО ДОХОДОВ, в т.ч. Налоговые и неналоговые доходы. Налоговые доходы. Налоги на прибыль, доходы НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в дея Налоги на совокупный доход. Налоги на имущество. Налоги, сборы и регулярные платежи Государственная пошлина Неналоговые доходы Доходы от использования имущества, находящегося Муп «укс» Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Штрафы, санкции, возмещение ущерба ... Полное содержание

Подобный материал:

• Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
• Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
• Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
• Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
• Постановление, 868.24kb.
• Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
• Постановление, 3570.51kb.
• Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.

Счетная палата города Оренбурга


Заключение

Счетной палаты города Оренбурга на проект решения

Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга

на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»


Оренбург

ноябрь 2009 года


Содержание


1. Общие положения ……………………………………………………………………….3

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики, предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития города Оренбурга, проект среднесрочного финансового плана, текстовая часть Проекта решения……………………………………………………………………………………..4

3. Доходы бюджета……………………………………………………………………........8

4. Расходы бюджета……………………………………………………………………….54

5. Муниципальные целевые программы ……………………………………..…............103

6. Источники финансирования дефицита бюджета…………………………...........….110

7. Внутренние муниципальные заимствования………………………….……………..112

8. Выводы и предложения …………………………………………….….……………..114

1. Общие положения
   

Заключение Счетной палаты города Оренбурга (далее – Счетная палата) на Проект решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов»» (далее - Проект решения) подготовлено в соответствии с Положением о Счетной палате города Оренбурга, утвержденным решением Оренбургского городского Совета от 05.03.2007 № 216, Положением «О бюджетном процессе в городе Оренбурге», утвержденным решением Оренбургского городского Совета от 09.06.2006 № 4, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, Оренбургской области, муниципального образования «город Оренбург».

При подготовке Заключения, Счетной палатой учитывались основные положения, содержащиеся в постановлении Главы города Оренбурга от 25.09.2009 № 6913-п «Об основных направления налоговой и бюджетной политики города Оренбурга на 2010-2012 годы и среднесрочную перспективу».

Экспертиза проекта проводилась на соответствие действующему законодательству, обоснованности доходных и расходных частей местного бюджета, дефицита бюджета и источников его финансирования, а также текстовых статей. При подготовке Заключения, Счетной палатой проанализированы документы, составляющие основу формирования проекта бюджета на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов, определяющие порядок расчета основных показателей городского бюджета.

Проект решения поступил на рассмотрение Счетной палате города Оренбурга 19.10.2009 года. Перечень документов и материалов, представленных одновременно с Проектом решения, в целом соответствует ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ и ст. 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге», за исключением ожидаемых итогов социально-экономического развития города Оренбурга за текущий 2009 финансовый год.

Заключение Счетной палаты на Проект бюджета было подготовлено в течение 24-х дней, со дня поступления Проекта решения в Счетную палату, в соответствии с требованиями статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге».


2. Основные направления бюджетной и налоговой политики, предварительные итоги и прогноз социально-экономического развития города Оренбурга, проект среднесрочного финансового плана, текстовая часть Проекта решения

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ и ст. 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге» одновременно с Проектом решения представлены:

- «Основные направления налоговой и бюджетной политики города Оренбурга на 2010-2012 годы и среднесрочную перспективу», утвержденные постановлением Главы города Оренбурга от 25.09.2009 № 6913-п;

- «Анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 1 полугодие 2009 года»;

- «Прогноз социально-экономического развития города на 2010 – 2012 годы», утвержденный постановлением Главы города Оренбурга от 11.09.2009 № 6584-п;

- Проект постановления Главы города Оренбурга «О среднесрочном финансовом плане города Оренбурга на 2010 – 2012 годы».

Дополнительно, 30.10.2009 года в Счетную палату поступил «Анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 9 месяцев 2009 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города Оренбурга за 2009 год».

Рассмотрев представленные документы, Счетная палата отмечает следующее.

Представленные Основные направления бюджетной и налоговой политики города Оренбурга на 2010-2012 годы и среднесрочную перспективу, по мнению Счетной палаты, в полной мере отражают основные приоритеты, сформулированные в Бюджетном Послании Президента Российской Федерации, и ориентированы на адаптацию бюджетной системы к изменившимся условиям, а также создание предпосылок для устойчивого социально-экономического развития страны в посткризисный период. Бюджетная и налоговая политика города Оренбурга в 2010-2012 годах и среднесрочной перспективе будет направлена на решение задач, поставленных Президентом Российской Федерации.

Согласно Анализу социально-экономического развития города Оренбурга за 1 полугодие 2009 года и 9 месяцев 2009 года в городе Оренбурге наблюдается снижение роста промышленного производства, некоторое сокращение выпуска продукции по отдельным отраслям, в частности в обрабатывающих отраслях, строительстве, а также инвестиционной деятельности. В январе-августе 2009 года по сравнению с аналогичным периодом 2008 года увеличилось количество убыточных предприятий (без учета субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций) - с 33 до 48, количество прибыльных предприятий сократилось со 162 до 147. Удельный вес убыточных предприятий в общей структуре составил 24,6%, что выше аналогичного показателя прошлого года на 7,7 процентных пункта.

Тем не менее, ситуация, сложившаяся в конце 2008 года – начале 2009 года, к окончанию 3 квартала 2009 года начала выравниваться и по некоторым видам экономической деятельности наметилась некоторая стабильность. Увеличилось производство машин и оборудования, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, увеличился объем платных услуг населению, сократилась задолженность по заработной плате. Уровень безработицы сохраняется в размере 0,9% от активного населения.

Счетная палата отмечает, что «Анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 9 месяцев 2009 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития города Оренбурга за 2009 год» фактически содержит только анализ социально-экономического развития города Оренбурга за 9 месяцев 2009 года. Данные об ожидаемой оценке социально-экономического развития за 2009 год данный документ не содержит.

Прогноз социально-экономического развития города на 2010 – 2012 годы разработан на основе сценарных условий социально-экономического развития Оренбургской области, с учетом оценки негативного влияния мирового кризиса, результатов реализации антикризисных мер, направленных на выравнивание положения и оздоровление экономики, а также итогов социально-экономического развития города Оренбурга в 1 полугодии 2009 года. Макроэкономические показатели, представленные в социально-экономическом прогнозе, являются основой для формирования среднесрочного финансового плана города.

Прогноз социально-экономического развития города на 2010-2012 годы разработан в двух вариантах: первый – с умеренным ростом экономики, второй - ориентирован на ускорение темпов роста во всех ведущих отраслях экономики.

Согласно Прогнозу социально-экономического развития г. Оренбурга в 2010-2012 годах предполагается рост показателей по основным секторам экономики по отношению к ожидаемой оценке 2009 года. Однако, в связи с тем, что в 2009 году по сравнению с предыдущим годом по некоторым отраслям экономики наблюдается существенный спад производства, показатели таких отраслей экономики как производство электрооборудования, транспортных средств и оборудования достигнут уровня 2008 года только в 2011-2012 годах, а показатели таких отраслей экономики, как добыча полезных ископаемых, металлургическое производство и производство готовых изделий, производство строительных материалов, строительство к 2012 году не достигнут уровня 2008 года. Стабильно развиваются и будут развиваться в прогнозируемом периоде такие отрасли как: производство пищевых продуктов, производство кожи и изделий из кожи, обуви, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, общественное питание.

К позитивным тенденциям в социально-экономическом развитии в 2010-2012 годах можно отнести снижение уровня безработицы, повышение фонда заработной платы, а также повышение объема платных услуг населению и оборота малых предприятий.

К отрицательным моментам социально-экономического развития в 2010-2012 годах можно отнести рост превышения расходов населения над расходами, в связи с превышением темпов роста расходов населения над реальными располагаемыми доходами.

Уровень инфляции в 2010 году будет находиться под воздействием ограниченного спроса и прогнозируется в размере 110,7%. В среднесрочной перспективе ожидается снижение уровня инфляции до 108,7% в 2011 году и 107,5% в 2012 году. Рост тарифов на услуги естественных монополий прогнозируется в следующих размерах: природный газ: 2010 год-127,1-127,4%, 2011 год-115,7%, 2012 год-115,1%; природный газ, отпускаемый для населения: 2010 год-127,4%, 2011 год-120,8%, 2012 год-116,0%; электроэнергия: 2010 год-111,5-113,0%, 2011 год-114,0-117,0%, 2012 год-107-109%. Увеличение регулируемых тарифов для населения в прогнозируемом периоде составит 10% ежегодно.

Оценивая в целом прогноз социально-экономического развития города Оренбурга на 2010 -2012 годы, Счетная палата отмечает, что в прогнозе содержится необходимый минимум показателей, требующихся для расчета основных параметров городского бюджета на трехлетний период, и он может служить основой для формирования бюджета города на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

Проект среднесрочного финансового плана города Оренбурга на 2010-2012 годы содержит все основные параметры, установленные ст. 174 Бюджетного кодекса РФ. Значения показателей среднесрочного финансового плана города Оренбурга на 2010-2012 годы соответствует основным показателям представленного Проекта решения.

Основные подходы к разработке прогнозных показателей доходов бюджета отражены в Методике формирования бюджета города Оренбурга на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов, утвержденной постановлением Главы города Оренбурга от 08.10.2009 № 7254-п.

Текстовая часть проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» в целом соответствует действующему бюджетному законодательству Российской Федерации и содержит основные характеристики, установленные ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ.


3. Доходы бюджета

В соответствии с пунктом 1.1 Проекта решения, предлагаемый к утверждению общий объем доходов бюджета города на 2010 год составляет 6 470 602,0 тыс. рублей. Планируемый объем доходов на 6,6% или на 455 496,0 тыс. рублей ниже объема доходов первоначально утвержденного бюджета на 2009 год (6 926 098,0 тыс. рублей), и на 15,0% или на 1 144 068,0 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения бюджета города по доходам на 2009 год (7 614 670,0 тыс. рублей).

В соответствии с пунктом 2.1 Проекта решения, предлагаемый к утверждению объем доходов на плановый период 2011 и 2012 годов, составляет:

- на 2011 год – в размере 6 701 115,0 тыс. рублей,

- на 2012 год – в размере 6 989 586,0 тыс. рублей.

По сравнению с первоначально утвержденным объемом доходов на 2009 год, в 2011 году доходы снизятся на 224 983,0 тыс. рублей или 3,2 %; в 2012 году доходы увеличатся на 63 488,0 тыс. рублей или 0,9%.

Снижение доходов по сравнению с ожидаемым исполнением доходов в 2009 году, в плановом периоде составит: 913 555,4 тыс. рублей или 12 % - в 2011 году и 625 084,4 тыс. рублей или 8,2 % - в 2012 году.

Прирост доходов бюджета в 2011 году, по сравнению с прогнозируемым показателем доходов бюджета на 2010 год, составит 230 513,0 тыс. рублей или 3,6 %.

Прирост доходов бюджета в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2011 год, составит 288 471,0 тыс. рублей или 4,3 %.

Динамика доходов бюджета города Оренбурга за период с 2007 по 2012 годы представлена на следующей диаграмме:

Показатель	2007 год (отчет)		2008 год (отчет)		2009 год (оценка)		2010 год (прогноз)		2011 год (прогноз)			2012 год (прогноз)
	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2006 году, %	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2007 году,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2008 году,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к оценке 2009 года,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2010 году,%	Темп роста к оценке 2009 года,%	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2011 году,%	Темп роста к оценке 2009 года,%
ВСЕГО ДОХОДОВ, в т.ч.:	5 264 428	126,4	7 838 239	148,9	7 614 670	97,1	6 470 602	85,0	6 701 115	103,6	88,0	6 989 586	104,3	91,8
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	3 104 491	131,5	4 271 527	137,6	4 024 716	94,2	3 896 365	96,8	4 030 406	103,4	100,1	4 175 128	103,6	103,7
налоговые доходы	2 498 092	130,5	3 449 328	138,1	3 339 928	96,8	3 289 986	98,5	3 419 778	103,9	102,4	3 567 897	104,3	106,8
неналого- вые доходы	606 399	135,9	822 199	135,6	684 788	83,3	606 379	88,5	610 628	100,7	89,2	607 231	99,4	88,7
Безвозмездные поступления	2 159 937	119,7	3 041 324	140,8	2 995 531	98,5	1 932 567	64,5	2 068 867	107,1	69,1	2 152 464	104,0	71,9
Доходы от предпринимательской деятельности	-	-	525 388	-	594 423	113,1	641 670	107,9	601 842	93,8	101,2	661 994	110,0	111,4