Счетная палата города Оренбурга Заключение
| Вид материала | Документы |
СодержаниеНеналоговые доходы Доходы от использования имущества, находящегося Муп «укс» |
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Постановление, 868.24kb.
- Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
- Постановление, 3570.51kb.
- Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Поступления неналоговых доходов в 2010 году прогнозируются в размере 606 379,0 тыс. рублей, что на 172 226,8 тыс. рублей или на 22,1% ниже первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год (778 605,8 тыс. рублей) и на 78 409,1 тыс. рублей или на 11,5% ниже ожидаемого исполнения бюджетных назначений по неналоговым доходам в 2009 году (684 788,1 тыс. рублей).
Объем неналоговых доходов в 2011 году планируется в размере 610 628,2 тыс. рублей, по сравнению с 2010 годом увеличение налоговых доходов составит 4 249,2 тыс. рублей или 0,7%. В 2012 году поступления неналоговых доходов прогнозируются в размере 607 230,6 тыс. рублей, что ниже плановых показателей 2011 года на 3 397,6 тыс. рублей или на 0,6%. Общий прирост налоговых доходов в 2010-2012 годах составит 821,6 тыс. рублей или 0,14%.
Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме поступлений доходов группы «Налоговые и неналоговые доходы» в среднесрочной перспективе имеет тенденцию к снижению и в 2010 году составит 15,6%, в 2011 году – 15,2%, в 2012 году – 14,5%. Удельный вес неналоговых доходов во всей доходной части бюджета города Оренбурга в 2010 году составит 9,4%, в 2011 году – 9,1%, в 2012 году – 8,7%.
Д
инамика поступлений неналоговых доходов в 2009-2012 годах представлена на следующей диаграмме:ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ
В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2010 году предусмотрено в размере 381 356,5 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (653023,4 тыс. рублей) на 271 666,9 тыс. рублей, или на 41,6 %, а также ожидаемой оценки 2009 года (421 905,4 тыс. рублей) на 40 548,9 тыс. рублей, или на 9,6 %. Удельный вес данной подгруппы доходов в 2010 году составит 62,9% от общего объема неналоговых поступлений и 5,9% от объема всей доходной части городского бюджета.
В 2011 году поступления доходов от использования имущества прогнозируются в сумме 377 643,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2010 года на 3 712,6 тыс. рублей или на 1%. Удельный вес данных доходов в общем объеме неналоговых доходов составит 61,8% , в общем объеме всей доходной части бюджета - 5,6%.
В 2012 году прогнозируемые поступления доходов от использования имущества составят 373 359,2 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2011 года на 4 284,7 тыс. рублей или на 1,1%. Удельный вес данных доходов в общем объеме неналоговых доходов составит 61,5% , в общем объеме всей доходной части бюджета - 5,3%.
Общее снижение поступлений доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2012 году по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года составит 7 997,3 тыс. рублей или 2,1%, по отношению к ожидаемой оценке 2009 года – 48 546,2 тыс. рублей или 11,5%.
Поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов не планируются. По данным главного администратора доходов – Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, в 2009-2012 годах доходы от выплаты дивидендов по акциям, принадлежащих городу, в бюджет города Оренбурга не поступят.
Поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2010 году предусмотрены в размере 354 436,5 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (617 157,4 тыс. рублей) на 262 720,9 тыс. рублей, или на 42,6 %, а также ожидаемой оценки 2009 года (395 192,4 тыс. рублей) на 40 755,9 тыс. рублей, или на 10,3 %.
В 2011 году поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы, прогнозируются в сумме 350 689,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2010 года на 3 746,6 тыс. рублей или на 1,1%. В 2012 году прогнозируемые поступления составят 347 378,2 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2011 года на 3 311,7 тыс. рублей или на 0,9%.
Общее снижение поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 47 814,2 тыс. рублей или 12,1%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 7 058,3 тыс. рублей или 2%.
Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составят более 40% от поступлений доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества. В 2010 году поступления доходов по данному источнику прогнозируются в размере 146 224,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2009 года (150 604,0 тыс. рублей) на 31 902,4 тыс. рублей или на 17,9%. Объем прогнозных поступлений на 2011 год составляет 147 824,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показателя 2010 года на 1 600,0 тыс. рублей или на 1,1%. В 2012 году поступления доходов прогнозируются в сумме 149 539,2 тыс. рублей, с ростом к 2011 году в размере 101,2%.
Общий прирост поступлений данных доходов за трехлетний период составит 3 315,2 тыс. рублей или 2,3%. Плановые показатели поступлений данных доходов в 2012 году составят 99,3% от ожидаемой оценки 2009 года и 84% от первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2009 год.
Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, составлен по данным главных администраторов данных доходов – Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга и Министерства природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, исходя из законодательно установленного норматива отчислений данных доходов в местные бюджеты в размере 80%.
Прогнозные показатели, предоставленные Управлением землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга, рассчитаны со снижением поступлений арендной платы за счет уменьшения количества договоров в связи с передачей полномочий Министерству природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, а также разграничения государственной собственности на землю и оформления земельных участков в собственность. Вновь оформляются договоры аренды на земельные участки, которые имеют низкую кадастровую стоимость, и, соответственно, размер арендной платы, рассчитанный по данным договорам аренды очень низок, что также отрицательно влияет на общий объем поступлений арендной платы в бюджет города.
Прогнозные показатели, предоставленные Министерством природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, рассчитаны с увеличением поступлений арендной платы в прогнозном периоде, но со значительным снижением по отношению к объему бюджетных назначений, утвержденных на 2009 год. Снижение поступлений от арендной платы связано с низкой платежеспособностью арендаторов в связи со сложившейся экономической ситуацией, а также отсутствием претендентов на участи в торгах по продаже права на заключение договоров аренды.
Счетная палата отмечает, что потенциальным резервом увеличения поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, могут являться дополнительные поступления от уплаты арендаторами задолженности за прошлые периоды в результате активизации работы главных администраторов доходов в данном направлении.
Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) в 2010-2012 годах прогнозируются в размере 6 000,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода. Установленный законодательством норматив зачисления данных доходов в местные бюджеты составляет 100%. Прогноз составлен по данным главного администратора доходов - Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга.
Счетная палата отмечает, что потенциальным резервом увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов может стать активизация работы по разграничению земель и оформление земельных участков в муниципальную собственность.
Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) составят более 55% от поступлений доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества. На 2010 год поступления доходов по данному источнику прогнозируются в сумме 202 212,5 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2009 года (242 776,4 тыс. рублей) на 40 563,9 тыс. рублей или на 16,7%. Объем прогнозных поступлений на 2011 год составляет 196 865,9 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2010 года на 5 346,6 тыс. рублей или на 2,6%. В 2012 году поступления доходов прогнозируются в сумме 191 839,0 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2011 года на 5 026,9 тыс. рублей или на 2,6%. Общее снижение поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 50 937,4 тыс. рублей или 21%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 10 373,5 тыс. рублей или 5,1%.
В расчете доходов от сдачи в аренду имущества использовались прогнозные данные о поступлениях арендной платы за нежилые помещения (по данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга), платы за наем и аренду жилых помещений (по данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга) и платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма (по данным УЖКХ администрации г. Оренбурга). При этом, в представленных к Проекту решения материалах отсутствуют какие-либо расчеты, подтверждающие экономическую обоснованность прогнозных показателей по поступлениям указанных доходов.
По данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, поступления арендной платы от сдачи в аренду нежилых помещений планируется на 2010 год в объеме 200 000,0 тыс. рублей, на 2011 год – 195 000,0 тыс. рублей, на 2012 год – 190 000,0. Согласно пояснениям к прогнозным показателям, снижение прогнозируемых доходов обусловлено выкупом нежилых помещений субъектами малого и среднего бизнеса, имеющих преимущественное право на приобретение арендуемого имущества, установленного Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Счетная палата обращает внимание, что в материалах к Проекту решения отсутствуют сведения, подтверждающие обоснованность прогнозных показателей по поступлениям доходов от использования муниципального имущества, такие как: данные по арендной плате по договорам, данные о выкупленных и предполагаемых к выкупу субъектами малого и среднего бизнеса нежилых помещениях, оценка выпадающих доходов бюджета от арендной платы выкупленных помещений, данные о муниципальных нежилых помещениях, находящихся в безвозмездном пользовании, а также объемы выпадающих доходов городского бюджета от предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование и на льготных условиях и т.п.
По данным УЖКХ администрации г. Оренбурга, поступления платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма в 2010 году прогнозируется в объеме 2 060,0 тыс. рублей, в 2011-2012 годах – 1 750,0 тыс. рублей на каждый год планового периода. В материалах к Проекту решения отсутствуют сведения, являющиеся экономических обоснованием данных показателей, такие как: количество и площадь жилых помещений, находящихся в социальном найме, прогнозируемая плата за найм, данные о погашении задолженности, а также сведения об объемах выпадающих доход бюджета, связанные с приватизацией муниципальных жилых помещений нанимателями и т.п.
По данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга поступления платы за наем и аренду жилых помещений в 2010 году прогнозируются в сумме 152,5 тыс. рублей, в 2010 году – 115,9 тыс. рублей, в 2011 году – 89,0 тыс. рублей. В материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты данных показателей, подтверждающие их экономическую обоснованность, такие как: количество договоров, размеры арендной платы, сведения о погашении задолженности, причины снижения прогнозных показателей и т.п.
Счетная палата отмечает, что возможной компенсацией потерь бюджета по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества могут являться изменения в методиках расчета арендной платы в части повышения базовой ставки арендной платы жилых и нежилых помещений и платы за наем жилых помещений или введения коэффициента, отражающего уровень инфляции. Дополнительным источником поступления доходов за аренду нежилых помещений являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате, вследствие активизации работы главных администраторов по данному направлению.
Поступления платежей от государственных и муниципальных унитарных предприятий формируются за счет доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, созданных городскими округами. Объем данных поступлений на 2010 год прогнозируется в сумме 920,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2009 год суммы (10 049,0 тыс. рублей) на 9 129,0 тыс. рублей, или в 11 раз, но выше ожидаемой оценки 2009 года (913,0 тыс. рублей) на 7,0 тыс. рублей, или на 1%. На 2011 год поступления платежей от государственных и муниципальных предприятий прогнозируются в сумме 954,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показателя 2010 года на 34,0 тыс. рублей или на 3,7%. В 2012 году прогнозируемые поступления составят 981,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показателя 2011 года на 27,0 тыс. рублей или на 2,8%.
Прирост поступлений данных доходов в 2012 году по отношению к ожидаемой оценке 2009 года составит 68,0 тыс. рублей или 7,4%, по отношению к прогнозным поступлениям 2010 года – 61,0 тыс. рублей или 6,6%.
Поступления спрогнозированы по данным главного администратора доходов - Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, из расчета отчислений части прибыли в размере 50%. Плановые показатели спрогнозированы исходя из объемов части прибыли 12-ти муниципальных унитарных предприятия, из 19 функционирующих в 2009 году.
По мнению Счетной палаты, расчет прогнозных поступлений доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, должен содержать не только сведения о сумме части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет по каждому предприятию, но и показатели, являющиеся исходными данными для исчисления прибыли (объем выручки предприятия в разрезе видов деятельности, виды и размеры затрат, включенные в себестоимость, виды и размеры управленческих расходов, прочих доходов и расходов и т.п.), что характеризовало бы финансово-экономическое положение каждого предприятия и дало возможность дать оценку его деятельности.
Согласно пояснениям к расчетам поступление в местный бюджет части прибыли 4-х предприятий (МУП «УК ЖФ «Южная», МУП «УК ЖФ «Северная», МУП «УК ЖФ «Центральная» и МУП «МЖК «Центр») не учено в расчетах в связи с планированием в прогнозном периоде создания акционерных обществ на базе данных предприятий; поступление части прибыли МУП «ЖКХ с. Городище» в 2010-2012 годах также не прогнозируется, в связи с планированием ликвидации данного предприятия.
Сравнительный анализ прогнозных показателей по поступлениям в бюджет части прибыли от муниципальных унитарных предприятий на 2010-2012 год, представленных Комитетом по управлению имуществом г. Оренбурга, и размеров фактически начисленных платежей, причитающихся к уплате в бюджет города Оренбурга в 2007-2009 годах в разрезе каждого предприятия, осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность в 2009 году, представлен в следующей таблице: (тыс. рублей)
| № п/п | Наименование муниципального предприятия | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Прогноз | |||||
| Начислено 50% от прибыли за 2006 год | Перечислено в 2007 году | Начислено 50% от прибыли за 2007 год | Перечислено в 2008 году | Начислено 50% от прибыли за 2008 год | Перечислено в 2009 году | 2010 год | 2011 год | 2012 год | ||
| 1 | МУП «МЖК «Центр» | - | - | - | 10,0 | 2,6 | 2,6 | - | - | - |
| 2 | МУП «УКЖФ «Центральная» | 0,5 | 0,3 | - | - | - | - | - | - | - |
| 3 | МУП «УКЖФ «Южная» | - | - | - | - | 4,3 | 4,3 | - | - | - |
| 4 | МУП «УКЖФ «Северная» | - | - | - | - | 1,9 | 1,9 | - | - | - |
| 5 | МУП ЖКХ с. Городище | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6 | МУП «Комбинат бытовых услуг» | 117,0 | 117,0 | 752,0 | освобождение | - | - | - | - | - |
| 7 | МУП «Городские объекты инженерной инфраструктуры» | 131,0 | 131,0 | 233,5 | 233,5 | 312,6 | 312,6 | 250,0 | 260,0 | 270,0 |
| 8 | МУП «Спецавтохозяйство № 1» | 25,0 | 25,0 | 517,8 | 517,8 | Реорганизовано путем присоединения к МУП «Городские объекты инженерной инфраструктуры» в 2008 году | ||||
| 9 | МУП «ПТК ЖКХ» | 32,0 | 32,0 | 2,5 | 2,5 | 1,7 | 1,7 | 19,0 | 22,0 | 25,0 |
| 10 | МУП «ПаркСтройСервис» | 64 | 10 | - | 54,5 | 8,2 | 8,2 | Реорганизовано путем присоединения к МУП «ПТК ЖКХ» в 2009 году | ||
| 11 | МУП «Благоустройство и озеленение» | 11,0 | 11,0 | 15,0 | 15,0 | 41,8 | 41,8 | 50,0 | 55,0 | 60,0 |
| 12 | МУП «Комсервис» | - | - | 20,0 | 119,0 | 14,9 | 14,9 | 1,0 | 20,0 | 20,0 |
| 13 | МУП «Архград» | 352,0 | 352,0 | 381,3 | 381,3 | 18,6 | 18,6 | 50,0 | 45,0 | 45,0 |
| 14 | МУП «Оренбург Центр» | 135,0 | 255,0 | 2 116,0 | 2 260,0 | 207,4 | 163,7 | 150,0 | 125,0 | 100,0 |
| 15 | МУП «Городской ломбард» | 167,0 | 167,0 | 331,6 | 331,6 | 175,5 | 175,5 | 140,0 | 150,0 | 160,0 |
| 16 | МУП «Комбинат школьного питания «Огонек» | 1,0 | 1,0 | - | - | 2,3 | 2,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| 17 | МУП «Комбинат школьного питания № 2» | 5,0 | 5,0 | 7,1 | 7,1 | 7,1 | 7,1 | 7,0 | 5,0 | 6,0 |
| 18 | МУП «СпортСтройСервис» | | | 1 467,4 | освобождение | 157,4 | 157,4 | 200,0 | 200,0 | 200,0 |
| 19 | МУП «Муниципальный имущественный фонд» | 52,0 | 52,0 | 397,8 | 397,8 | 2 836,2 | освобождение | 1,0 | 20,0 | 42,0 |
| 20 | МУП «Ремдорсервис» | - | - | 1 007,0 | освобождение | 298,6 | освобождение | 51,0 | 51,0 | 52,0 |
| 21 | МУП «УКС» | 6 020,0 | освобождение | 13 935 | освобождение | 13 597,6 | - | - | - | - |
| | ИТОГО | 7 112,5 | 1 158,3 | 21 184 | 4 230,1 | 17 688,7 | 912,6 | 920,0 | 954,0 | 981,0 |