Контрольно-счетная палата города Березники
| Вид материала | Документы |
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Правительстве Российской Федерации Центр Налогового администрирования и финансового, 102.47kb.
- Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
- Об отчете о работе контрольно-счетной, 752.52kb.
Наибольший удельный вес в сумме планируемых безвозмездных поступлений в 2012 году составляют субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в размере 730 641,1 тыс.руб. или 75,6 %. Увеличение поступления субвенций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в основном связано с передачей полномочий по финансированию учреждений здравоохранения в краевой бюджет.
В соответствии со ст.174.1 БК РФ доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Однако проект бюджета города Березники по доходам на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов сформирован не только с учетом внесенных изменений в налоговое и бюджетное законодательство, но и с учетом предполагаемых к внесению изменений в налоговое и бюджетное законодательство.
Таким образом, в результате внесенных изменений в налоговое и бюджетное законодательство, планирования доходной части бюджета с учетом предполагаемых изменений в налоговом и бюджетном законодательстве, а также в связи с отменой нормативных актов органа местного самоуправления потери доходной части бюджета города Березники на 2012 год в общей сумме составили 488 022,4 тыс.руб., в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц в сумме 14 085,2 тыс.руб. (изменение норматива отчислений в связи с внесенными изменениями в Закон № 111-ПК);
- по налогу на имущество организаций в сумме 446 761,0 тыс.руб. (изменение норматива отчислений в связи с внесенными изменениями в Закон № 111-ПК);
- по государственной пошлине за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков в сумме 25 583,2 тыс.руб. (планирование с учетом предполагаемых изменений в налоговое и бюджетное законодательство);
- по доходам от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в государственной и муниципальной собственности в сумме 1 593,0 тыс.руб. (в связи с отменой решения Березниковской городской Думы от 16.04.2008г. № 439 «Об утверждении порядка временного прекращения или ограничения движения по дорогам города Березники»).
Анализ прогнозируемого в очередном финансовом году и плановом периоде общего объема расходов бюджета города
Общий объем расходов бюджета города Березники на 2012 год предусмотрен проектом решения в размере 3 119 448,1 тыс.руб., что на 663 806,5 тыс. рублей (на 17,5%) ниже ожидаемого исполнения 2011 года.
На 2013 год общий объем расходов прогнозируется в сумме 3 002 582,5 тыс.руб., или на 116 865,6 тыс.руб. или на 3,7% меньше показателя 2012 года.
На 2014 год общий объем расходов прогнозируется в сумме 3 030 180,8 тыс.руб., что на 27 598,3 тыс.руб. или на 0,9 % выше показателя 2013 года.
Изменение расходов бюджета города Березники на 2011 – 2014 год приведено на диаграмме:
Рис. 1. Динамика изменений расходов городского бюджета 2011-2014 г.г., тыс. руб.
Структура расходов бюджета города Березники на 2012 год представлена на рисунке №2.
В структуре расходов проекта городского бюджета на 2012 год наибольшую долю составляют расходы на: образование – 49,2%, жилищно-коммунальное хозяйство – 14,0%, на общегосударственные вопросы – 8,0 %, здравоохранение – 7,3%, социальную политику – 4,5%, физическую культуру и спорт – 4,1%, культуру – 3,9%. На остальные разделы расходов бюджета приходится 9,0 %.
В среднем на 2012 год по сравнению с ожидаемым исполнением 2011 года существенно изменился удельный вес расходов на образование (рост на 9,6%); здравоохранение (снижение на 9,5%); общегосударственные вопросы (рост на 2,2%); жилищно-коммунальное хозяйство (рост на 2%); культуру (рост на 1,9%).
При этом анализ структуры бюджета города за 2011 год показывает стабильный рост в течение финансового года доли расходов осуществляемых за счет поступления средств, выделяемых из бюджета Пермского края. По мнению КСП, аналогичное изменение структуры расходов повторится в ходе исполнения бюджета города на 2012 год.
Анализ структуры собственных расходов бюджета
Структура расходов бюджета в части собственных расходов (без учета средств бюджетов других уровней) на 2011–2012 годы приведена на диаграммах.
Из таблицы следует, что доля расходов социальной сферы бюджета в структуре собственных расходов на 2011–2012 годы не является стабильной: их удельный вес то увеличивается, то снижается. В 2012 году наблюдается снижение доли расходов на социальную сферу по сравнению с ожидаемым исполнением 2011 года на 2,8 процентных пункта (в 2011 году – 67,4%, в 2012 году – 64,6%).
Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета городского округа на 2012 год представлено в таблице №18.
Таблица № 18
| Раздел подраздел | Наименование раздела | Утверждено (первоначальный бюджет) на 2011 год, тыс. рублей | Ожидаемое исполнение за 2011 год | Предусмотрено проектом на 2012 год | Темпы прироста к 2011 году | ||||
| К утверждённому бюджету | К ожидаемому исполнению | ||||||||
| тыс. руб. | Уд.вес в % к общей сумме расходов | тыс. руб. | в % | тыс. руб. | в % | ||||
| 0100 | Общегосударственные вопросы | 292 684,3 | 220 308,9 | 248 831,4 | 8,0 | - 43 852,9 | -15,0 | 28 522,5 | 12,9 |
| 0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 180 728,7 | 167 228,2 | 18 776,8 | 0,6 | -161 951,9 | - 89,6 | -148 451,4 | -88,8 |
| 0400 | Национальная экономика | 68 634,4 | 76 908,1 | 71 463,1 | 2,3 | 2 828,7 | 4,1 | -5 445,0 | -7,1 |
| 0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 416 173,8 | 455 579,7 | 437 957,5 | 14,0 | 21 783,7 | 5,2 | -17 622,2 | -3,9 |
| 0600 | Охрана окружающей среды | 1 577,0 | 1 577,0 | 1 577,0 | 0,1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 0700 | Образование | 1 284 004,9 | 1 499 317,8 | 1 534 130,6 | 49,2 | 250 125,7 | 19,5 | 34 812,8 | 2,3 |
| 0800 | Культура, кинематография и средства массовой информации | 68 730,6 | 74 900,1 | 122 672,9 | 3,9 | 53 942,3 | 78,4 | 47 772,8 | 63,8 |
| 0900 | Здравоохранение | 433 720,5 | 633 965,2 | 228 252,3 | 7,3 | - 205 468,2 | - 47,4 | -405 712,9 | -64,0 |
| 1000 | Социальная политика | 252 875,0 | 616 531,7 | 138 838,5 | 4,5 | - 114 036,5 | - 45,1 | -477 693,2 | -77,5 |
| 1100 | Физическая культура и спорт | 61 984,0 | 36 937,9 | 128 952,0 | 4,1 | 66 968,0 | 108,0 | 92 014,1 | 249,1 |
| 1300 | Обслуживание государственного и муниципального долга | 31 241,2 | 0 | 6 759,5 | 0,2 | -24 481,7 | - 78,4 | 6 759,5 | |
| 1400 | Межбюджетные трансферты | 0 | 0 | 181 236,5 | 5,8 | 181 236,5 | | 181 236,5 | |
| | Итого расходов | 3 092 354,4 | 3 783 254,6 | 3 119 448,1 | 100 | 27 093,7 | 0,9 | - 663 806,5 | -17,5 |
Анализ планируемых объемов финансирования в разрезе разделов классификации расходов бюджета показал:
По отношению к ожидаемому исполнению 2011 года в 2012 году планируется снижение расходов бюджета по следующим разделам:
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - на 148 451,4 тыс.руб. (на 88,8%);
0400 «Национальная экономика» - на 5 445,0 тыс. руб. или на 7,1%;
0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 17 622,2 тыс. руб. или на 3,9%;
0900 «Здравоохранение» - на 405 712,9 тыс. руб. (на 64,0%);
1000 «Социальная политика» - на 477 693,2 тыс. руб. (на 77,5%);
По остальным разделам расходов планируется увеличение.
Доля расходов по разделам классификации в общем объеме бюджета города на 2011-2014 годы приведена в таблице № 19.
Таблица № 19
| Отрасль | 2011 год (первоначальный бюджет) | 2012 год (проект) | 2013 год (проект) | 2014 год (проект) | ||||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес % | сумма, тыс.руб. | уд.вес % | сумма, тыс.руб. | уд.вес % | сумма, тыс.руб. | уд.вес % | |
| Общегосударственные вопросы | 292 684,3 | 9,5 | 248 831,4 | 8,0 | 229 736,3 | 7,7 | 229 481,5 | 7,6 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 180 728,7 | 5,8 | 18 776,8 | 0,6 | 19 113,2 | 0,6 | 19 687,9 | 0,6 |
| Национальная экономика | 68 634,4 | 2,2 | 71 463,1 | 2,3 | 50 939,6 | 1,7 | 51 012,9 | 1,7 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 416 173,8 | 13,5 | 437 957,5 | 14,0 | 405 460,5 | 13,5 | 346 382,4 | 11,4 |
| Охрана окружающей среды | 1 577,0 | 0,1 | 1 577,0 | 0,1 | 1 577,0 | 0,1 | 1 577,0 | 0,1 |
| Образование | 1 284 004,9 | 41,5 | 1 534 130,6 | 49,2 | 1 496 948,3 | 49,9 | 1 535 426,0 | 50,7 |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | 68 730,6 | 2,2 | 122 672,9 | 3,9 | 127 760,2 | 4,3 | 133 304,0 | 4,4 |
| Здравоохранение | 433 720,5 | 14,0 | 228 252,3 | 7,3 | 215 741,8 | 7,2 | 200 629,1 | 6,6 |
| Социальная политика | 252 875,0 | 8,2 | 138 838,5 | 4,5 | 126 839,0 | 4,2 | 116 096,5 | 3,8 |
| Физическая культура и спорт | 61 984,0 | 2,0 | 128 952,0 | 4,1 | 61 539,3 | 2,0 | 52 808,1 | 1,7 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 31 241,2 | 1,0 | 6 759,5 | 0,2 | 13 696,5 | 0,4 | 9 489,6 | 0,3 |
| Межбюджетные трансферты | 0 | | 181 236,5 | 5,8 | 202 372,5 | 6,7 | 236 100,3 | 7,8 |
| Условно утвержденные расходы | 0 | | 0 | 0 | 50 858,3 | 1,7 | 98 185,5 | 3,3 |
| ВСЕГО | 3 092 354,4 | 100 | 3 119 448,1 | 100 | 3 002 582,5 | 100 | 3 030 180,8 | 100 |