Счетная палата города Оренбурга Заключение
| Вид материала | Документы |
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
- Счетная палата города томска, 3116.32kb.
- Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Постановление, 868.24kb.
- Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
- Постановление, 3570.51kb.
- Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.
Как видно из представленной таблицы в прогнозируемом трехлетнем периоде наибольший объем доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности планируют получить муниципальные учреждения, подведомственные Управлению здравоохранения администрации города Оренбурга (более 60%) и Управлению образования администрации города Оренбурга (более 30%). Суммарный объем доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальных учреждений, подведомственных прочим структурным подразделениям администрации города Оренбурга, в среднесрочной перспективе составит менее 4% от общего объема доходов местного бюджета, прогнозируемых по данному источнику.
В структуре планируемых доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности наибольший удельный вес – более 90% - составляют доходы от рыночных продаж товаров и услуг, оказываемых подведомственными учреждениями главных администраторов доходов. Поступление доходов по данному источнику на 2011 год прогнозируются в сумме 490 465,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 519 937,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 527 195,0 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в прогнозируемом периоде составят менее 10%. Объем данных доходов на 2011 год планируется в сумме 49 474,0 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 54 528,0 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 54 622,0 тыс. рублей.
Согласно представленных с Проектом решения материалов, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 2011-2013 годы спрогнозированы с учетом изменения типа нескольких муниципальных бюджетных учреждений на муниципальные автономные учреждения. В соответствии с бюджетным законодательством доходы муниципальных автономных учреждений не учитываются в составе доходов местного бюджета. Общий объем выпадающих доходов на 2011 год составляет 92 631,0 тыс. рублей.
Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», вступающим в силу с 1 января 2011 года (с переходным периодом до 1 июля 2012 года), внесены изменения в правовое положение государственных и муниципальных учреждений. В соответствии с данными изменениями государственные или муниципальные учреждения могут быть автономными, бюджетными или казенными. Доходы, полученные от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, будут поступать в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ только от казенных учреждений. Данные доходы, в соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса РФ (в редакции Федерального закона № 83-ФЗ), должны учитываться в составе неналоговых доходов.
До окончания переходного периода правовое положение всех муниципальных учреждений должно быть установлено в соответствии с Федеральным законом № 83-ФЗ. В переходный период для отражения на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств, и казенных учреждений операций со средствами, полученными от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, применяются являющиеся едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации группа «Доходы от приносящей доходы деятельности».
При этом, в переходный период нормативным правовым актом уполномоченного органа местного самоуправления должна быть установлена дата (не позднее 1 января 2012 года), начиная с которой осуществляется зачисление в местный бюджет доходов, полученных муниципальными казенными учреждениями от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
Таким образом, в соответствии с законодательством, вступающим в силу с 1 января 2011 года, из доходной части бюджета города Оренбурга с 1 июля 2012 года исключаются доходы группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности». Прогнозные показатели, предложенные к утверждению Проектом решения по данной группе доходов на 2012 год, подлежат уточнению в сторону уменьшения. Объем доходов группы «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности», предложенные к утверждению на 2013 год необходимо исключить. При этом, в доходной части бюджета города Оренбурга, предлагаемой к утверждению на 2012 и 2013 год, в составе неналоговых доходов необходимо предусмотреть доходы от платных услуг, оказываемые муниципальными казенными учреждениями.
Вместе с тем, в связи с отсутствием данных о количестве муниципальных учреждений, которые будут преобразованы в казенные учреждения, объемах доходов таких учреждений от оказания платных услуг, а также отсутствием утвержденной бюджетной классификации по данным доходам, прогнозные показатели на 2012 - 2013 годы по группе «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» Счетная палата считает возможным оставить без изменений, с последующим их уточнением в течение 2011 года и включением в состав неналоговых доходов бюджета города Оренбурга доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями.
5. Расходы бюджета
В соответствии с пунктом 1.2 Проекта решения, предлагаемый к утверждению общий объем расходов бюджета города на 2011 год составляет 8 435 260,7 тыс. рублей. Планируемый объем расходов на 2011 год:
- выше объема расходов первоначально утвержденного бюджета на 2010 год (6 929 348,0 тыс. рублей) - на 1 505 912,7 тыс. рублей или 21,7 %;
- ниже ожидаемой оценки расходов бюджета на 2010 год (8 767 585,0 тыс. рублей) - на 332 324,3 тыс. рублей или 3,8 %.
В соответствии с пунктом 2.2 Проекта решения, предлагаемый к утверждению объем расходов на плановый период 2012 и 2013 годов, составляет:
- на 2012 год – в размере 8 572 415,0 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденного объема расходов бюджета на 2010 год на 1 643 067,0 тыс. рублей или 23,7 %;
- на 2013 год – в размере 8 906 555,5 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденного объема расходов бюджета на 2010 год на 1 977 207,5 тыс. рублей или 28,5 %.
По отношению к уровню ожидаемой оценки бюджета по расходам на 2010 год:
- в 2012 году расходы сократятся на 195 170,0 тыс. рублей или 2,2 %;
- в 2013 году расходы возрастут на 138 970,5 тыс. рублей или 1,6 %.
В 2012 году расходная часть бюджета спроектирована с увеличением расходов к уровню 2011 года на 137 154,3 тыс. рублей или 1,6 %. В 2013 году – с приростом к уровню 2012 года в размере 334 140,5 тыс. рублей или 3,9%.
Сравнительный анализ изменения расходов на 2011 и 2012 годы, предусмотренных проектом бюджета, относительно соответствующих расходов утвержденных решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 года № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», показывает, что в рассматриваемом периоде расходная часть городского бюджета уточнена в сторону увеличения. Расходы возрастут на 1 310 691,7 тыс. рублей или 18,4 % и 1 143 842,0 тыс. рублей или 15,4 % соответственно.
Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы представлена в следующей таблице:
| Показатели | 2008 год (факт) | 2009 год (факт) | 2010 год (оценка) | 2011 год (прогноз) | 2012 год (прогноз) | 2013 год (прогноз) |
| Расходы бюджета всего, тыс. рублей | 7 876 483,0 | 7 952 843,0 | 8 767 585,0 | 8 435 260,7 | 8 572 415,0 | 8 906 555,5 |
| Динамика к предыдущему году, тыс. рублей | 2 599 672,0 | 76 360,0 | 814 742,0 | - 332 324,3 | 137 154,3 | 334 140,5 |
| Динамика к предыдущему году, % | 49,0 | 1,0 | 10,2 | - 3,8 | 1,6 | 3,9 |
| Темпы роста к предыдущему году, % | 149,0 | 101,0 | 110,2 | 96,2 | 101,6 | 103,9 |
| Динамика к оценке 2010 года, тыс. рублей | х | х | х | - 332 324,3 | - 195 170,0 | 138 970,5 |
| Динамика к оценке 2010 года, % | х | х | х | - 3,8 | - 2,2 | 1,6 |
| Темпы роста к оценке 2010 года, % | х | х | х | 96,2 | 97,8 | 101,6 |
Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, основанная на показателях фактического исполнения расходной части бюджета за 2008 – 2009 годы, данных ожидаемого исполнения бюджета по расходам за 2010 год и прогнозных показателях за 2011 – 2013 годы, отражает ежегодное увеличение объемов расходов в плановом трехлетнем бюджетном периоде. В сравнении с оценкой 2010 года, в период 2011-2012 годов отмечается снижение расходов, с последующим их ростом к 2013 году.
Динамика расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, представлена на следующей диаграмме:
Динамика расходов бюджета города Оренбурга
за период 2008-2013 годы
Динамика темпов роста расходов бюджета, в период 2008-2013 годы имеет нестабильный характер, темпы роста расходов в рассматриваемом периоде имеют тенденцию как к росту, так и к сокращению. По отношению к предыдущему году, темпы роста расходов в плановом трехлетнем бюджетном периоде возрастут на 7,7 % - со 96,2 % в 2011 году до 103,9 % в 2013 году. По отношению к уровню ожидаемой оценки 2010 года, в очередном финансовом году темпы роста расходов снизятся на 14,0 %, в плановом периоде – на 12,4 % и 8,6 % соответственно.
Динамика темпов роста расходов бюджета города Оренбурга за период с 2008 по 2013 годы, представлена на следующей диаграмме:
- Непроцентные расходы в 2011 году составят 8 423 474,7 тыс. рублей, что на 1 505 015,7 тыс. рублей или на 21,7 % выше соответствующего показателя первоначально утвержденного бюджета 2010 года и на 333 221,3 тыс. рублей или 3,8 % ниже уровня ожидаемой оценки 2010 года.
Сокращение непроцентных расходов в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем расходов бюджета на 2011 год, составит 72 582,7 тыс. рублей или 0,9 %. Рост непроцентных расходов в 2013 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2012 год, составит 71 160,5 тыс. рублей или 0,9 %.
Темпы роста непроцентных расходов по отношению к первоначальному показателю расходов 2010 года в плановом трехлетнем бюджетном периоде существенно не изменятся и составят 121,8 % в 2011 году и 121,7 % в 2013 году. По отношению к показателю ожидаемой оценки бюджета по расходам на 2010 год, темпы роста непроцентных расходов также остаются неизменными и в период 2011-2013 годов составят 96,2 %.
Процентные расходы в 2011 году составят 11 786,0 тыс. рублей, что выше соответствующего первоначально утвержденного показателя расходов 2010 года, а также уровня ожидаемой оценки 2010 года. Прирост процентных расходов составит 897,0 тыс. рублей или 8,2 %.
Сокращение процентных расходов в 2012 году, по сравнению с прогнозируемым показателем расходов бюджета на 2011 год, составит 1 143,0 тыс. рублей или 9,7 %. Снижение процентных расходов в 2013 году, по сравнению с прогнозируемым показателем на 2012 год, составит 1 181,0 тыс. рублей или 11,1 %.
Темпы роста процентных расходов по отношению к показателям расходов 2010 года в трехлетнем бюджетном периоде сократятся на 21,3 % - со 108,2 % в 2011 году до 86,9 % в 2013 году.
- В соответствии с «Методикой формирования бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», утвержденной постановлением Главы администрации города Оренбурга от 04.10.2010 года № 7248-п, при формировании расходной части бюджета города Оренбурга на очередной финансовый год и плановый период, предусмотрено увеличение расходов по следующим направлениям:
- увеличение фонда оплаты труда работникам бюджетных учреждений города Оренбурга в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов: по отрасли «Культура» - с 01.01.2011 года на 15,0 %; остальным работникам бюджетных учреждений – с 01.06.2011 года на 6,5 %;
- повышение с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26,0 % до 34,0 % от фонда оплаты труда, с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2 %;
- повышение стоимости коммунальных услуг, планируемых к потреблению бюджетными учреждениями в 2011 году и плановом периоде 2012 и 2013 годов, к уровню предыдущего года составит 15,0; 12,0 и 11,0 % соответственно;
- повышение материальных затрат в 2011 году и на плановый период 2012 и 2013 годов к уровню предыдущего года составит 5,9: 6,0 и 5,4 % соответственно.
- Анализ функциональной структуры расходов бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов показал:
Федеральным законом от 30 сентября 2010 года № 245-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации», уточнены нормы Бюджетного кодекса РФ, устанавливающие классификацию расходов бюджета.
Особенностью формирования расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период, является их распределение по разделам и подразделам классификации, с учетом изменений бюджетного законодательства, вступивших в силу с 01.10.2010 года.
Анализ формирования расходной части бюджета показал, что бюджетные назначения на финансирование расходов бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов распределены по 11 разделам классификации расходов. Разделы и подразделы классификации расходов бюджета города Оренбурга определены в соответствии с требованиями статьи 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30 сентября 2010 года № 245-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации», в части отражения расходов на обслуживание муниципального долга, культуры и кинематографии, средств массовой информации, здравоохранения, физической культуры и спорта.
Структура расходов проекта бюджета города за период 2011 – 2013 годы, в разрезе разделов бюджетной классификации представлена в следующей таблице:
| Наименование | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||||
| утв. решением от 25.12.2009 № 994 | ожидаемое исполнение | |||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Общегосударственные вопросы | 426 771,0 | 6,2 | 424 711,0 | 4,8 | 474 485,2 | 5,6 | 477 268,7 | 5,7 | 481 480,5 | 5,7 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 41 607,0 | 0,6 | 73 635,0 | 0,9 | 57 466,1 | 0,7 | 38 672,2 | 0,5 | 34 715,2 | 0,4 |
| Национальная экономика | 633 025,0 | 9,1 | 1 294 546,0 | 14,8 | 473 152,0 | 5,6 | 461 474,0 | 5,5 | 447 289,0 | 5,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 705 279,0 | 10,2 | 809 000,0 | 9,1 | 909 125,5 | 10,8 | 823 807,3 | 9,9 | 852 537,3 | 10,1 |
| Охрана окружающей среды | 6 150,0 | 0,1 | 6 150,0 | 0,1 | 10 000,0 | 0,1 | - | - | - | - |
| Образование | 2 850 926,0 | 41,1 | 2 951 214,0 | 33,7 | 3 388 939,2 | 40,2 | 3 302 811,7 | 39,6 | 3 446 179,3 | 40,9 |
| Культура, кинематография | 90 798,0 | 1,3 | 90 029,0 | 1,1 | 117 579,0 | 1,4 | 120 276,0 | 1,4 | 122 082,0 | 1,4 |
| Здравоохранение | 1 101 245,0 | 15,9 | 1 194 395,0 | 13,6 | 1 099 905,4 | 13,0 | 1 105 749,8 | 13,2 | 990 170,8 | 11,7 |
| Физическая культура и спорт | 23 329,0 | 0,3 | 12 514,0 | 0,1 | 12 562,0 | 0,1 | ||||
| Социальная политика | 1 073 547,0 | 15,5 | 1 923 905,0 | 21,9 | 1 869 493,3 | 22,2 | 2 008 318,3 | 24,0 | 2 035 036,4 | 24,2 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | - | - | - | - | 11 786,0 | 0,1 | 10 643,0 | 0,1 | 9 462,0 | 0,1 |
| Расходы, всего (без учета условно утвержденных расходов) | 6 929 348,0 | 100 | 8 767 585,0 | 100 | 8 435 260,7 | 100 | 8 361 535,0 | 100 | 8 431 514,5 | 100 |
| Условно утвержденные расходы | - | - | - | - | - | - | 210 880 | - | 475 041 | - |
| Расходы, всего | 6 929 348,0 | - | 8 767 585,0 | - | 8 435 260,7 | - | 8 572 415,0 | - | 8 906 555,5 | - |
Структура расходов проекта бюджета города в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов, в разрезе разделов бюджетной классификации, в сравнении с показателями первоначально утвержденных расходов и ожидаемыми показателями исполнения расходов бюджета за 2010 год, остается достаточно стабильной.
Расходы бюджета города сформированы в соответствии с основными приоритетами бюджетных расходов, определенными в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011–2013 годах».
Проект бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, как и в предыдущие годы, сохраняет социальную направленность. Приоритетными направлениями расходов бюджета являются расходы в сфере образования, социальной политики и здравоохранения.
В целом общая доля расходов направляемых на исполнение расходных обязательств в области образования, здравоохранения, культуры, социальной политики и спорта в 2011 году составит 6 499 245,9 или 77,1 %, от общего объема расходов бюджета.
На финансирование расходов в социальной сфере в 2012 и 2013 годах предусмотрено направить соответственно 6 549 669,8 тыс. рублей или 78,3 % и 6 606 030,5 тыс. рублей или 78,3 % расходов, от общего объема расходов бюджета. Таким образом, доля расходов, направляемых на финансирование мероприятий в социальной сфере, в плановом трехлетнем бюджетном периоде незначительно возрастет на 1,2 % – с 77,1 % в 2011 году до 78,3 % в 2013 году.
По отношению к соответствующему уровню первоначально утвержденного бюджета 2010 года, в 2011 году отмечается рост уровня бюджетных ассигнований, планируемых на финансирование социальных мероприятий на 3,3 %. По отношению к соответствующему уровню ожидаемой оценки бюджета 2010 года, рост составит 6,8 %.
| Структура расходов проекта бюджета города Оренбурга на 2011 год и плановой период 2012 и 2013 годов | ||
| 2011 год | 2012 год | 2013 год |
В структуре расходов, первое место по объему расходов бюджета занимают бюджетные средства, направляемые на исполнение расходных обязательств в области образования. Доля данных расходов:
- в общей сумме расходов бюджета составит: 40,2 % - на 2011 год, 39,6 % - на 2012 год и 40,9 % - на 2013 год;
- в общей сумме расходов бюджета, направляемых на финансирование мероприятий в социальной сфере, составит: 52,1 % - на 2011 год, 50,4 % - на 2012 год и 52,2 % - на 2013 год.
На втором месте - бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области социальной политики. Доля данных расходов:
- в общей сумме расходов бюджета составит: 22,2 % - на 2011 год, 24,0 % - на 2012 год и 24,2 % - на 2013 год;
- в общей сумме расходов бюджета, направляемых на финансирование мероприятий в социальной сфере, составит: 28,7 % - на 2011 год, 30,7 % - на 2012 год и 30,8 % - на 2013 год.
Третье место в структуре расходов бюджета, приходится на бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области здравоохранения. Доля данных расходов:
- в общей сумме расходов бюджета составит: 13,0 % - на 2011 год, 13,2 % - на 2012 год и 11,7 % - на 2013 год;
- в общей сумме расходов бюджета, направляемых на финансирование мероприятий в социальной сфере, составит: 16,9 % - на 2011 год, 16,9 % - на 2012 год и 15,0 % - на 2013 год.
Структура расходов проекта бюджета года Оренбурга, предусмотренных на финансирование мероприятий в социальной сфере на 2011 год, представлена на следующей диаграмме:
| Структура расходов проекта бюджета города Оренбурга, предусмотренных на финансирование мероприятий в социальной сфере на 2011 год |
Анализ уровней расходов бюджета на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, в сравнении с первоначально утвержденными показателями расходов бюджета 2010 года, отражает сокращение объемов бюджетных ассигнований по подразделам: «Национальная экономика» (в период 2011-2013 годов), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (в период 2012-2013 годов).
Наибольшее73правляемые на исполнение расходных обязательств в области расходов занимают бюджетные ассигнования, направляемые на исполнен сокращение расходов бюджета города (более чем на 25 %) прогнозируется по разделу «Национальная экономика»: в 2011 году сокращение составит 159 873,0 тыс. рублей или 25,3 %. В плановом периоде 2012-2013 годов сокращение расходов составит 27,1 % и 29,3 % соответственно. К уровню ожидаемой оценки 2010 года, объем расходов в 2011 году снизится на 821 394,0 тыс. рублей или 63,5 %. Темпы роста расходов по данному разделу, в трехлетнем бюджетном периоде сократятся на 4,1 % - с 74,7 % в 2011 году до 70,6 % в 2013 году.
По остальным разделам классификации расходов бюджета на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, в сравнении с первоначально утвержденными показателями расходов бюджета 2010 года, отмечается увеличение объемов бюджетных ассигнований.
Наибольший прирост расходов (более чем на 70 %) прогнозируется по разделу «Социальная политика»: в 2011 году прирост составит 795 946,3 тыс. рублей или 74,1 %. В плановом периоде 2012-2013 годов прирост расходов составит 87,1 % и 89,6 % соответственно. При этом, к уровню ожидаемой оценки 2010 года, в 2011 году расходы незначительно сократятся - на 54 411,7 тыс. рублей или 2,8 %. Темпы роста расходов по данному разделу, в трехлетнем бюджетном периоде возрастут на 15,5 % - с 174,1 % в 2011 году до 189,6 % в 2013 году.
Более чем на 60 % прогнозируется прирост расходов по разделу «Охрана окружающей среды». В 2011 году прирост составит 3 850,0 тыс. рублей или 62,6 %. Аналогичный прирост расходов отмечается к уровню ожидаемой оценки 2010 года. Бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств по разделу «Охрана окружающей среды», в составе расходов на плановый период 2012 и 2013 годов не предусмотрены.
Более чем на 30 % прогнозируется прирост расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность». В 2011 году прирост составит 15 859,1 тыс. рублей или 38,1 %. При этом, к уровню ожидаемой оценки 2010 года объем расходов сократится на 16 168,9 тыс. рублей или 21,9 %. В плановом периоде 2012 - 2013 годов по данному разделу предусматривается сокращение расходов на 7,1 % и 16,6 % соответственно. Темпы роста расходов в трехлетнем бюджетном периоде сократятся на 54,7 % - с 138,1 % в 2011 году до 83,4 % в 2013 году.
Пунктом 2.2 Проекта решения, предлагается к утверждению объем условно утверждаемых расходов бюджета на плановый период 2012 и 2013 годов, в размерах:
- на 2012 год – 210 880,0 тыс. рублей;
- на 2013 год – 475 041,0 тыс. рублей.
Объем условно утверждаемых расходов (не распределенных по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов) на первый и второй годы планового периода сформирован в соответствии с требованиями статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и составляет не менее 2,5 % общего объема расходов в 2012 году и не менее 5 % общего объема расходов в 2013 году.
Статьей 3 Проекта решения, в соответствии со статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предусматривается общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств: на 2011 год – в сумме 1 545 707,8 тыс. рублей, на 2012 год – в сумме 1 677 696,1 тыс. рублей, на 2013 год – в сумме 1 703 024,2 тыс. рублей.
- Анализ ведомственной структуры расходов бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, показывает, что в указанном периоде исполнение расходных обязательств бюджета города будет осуществляться 26-тью главными распорядителями бюджетных средств. Из состава ведомственной структуры расходов бюджета города Оренбурга, утвержденной решением Оренбургского городского Совета города Оренбурга от 25.12.2009 года № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (с учетом уточнений), исключено Государственное учреждение «Оренбургское городское управление ветеринарии».
Исполнение более трети объема расходных обязательств от общего объема расходов бюджета города, в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов будет осуществлять Управление образования администрации города Оренбурга, на долю которого в 2011 году приходится 38,2 % расходных обязательств от общего объема расходов бюджета города, в 2012 и 2013 годах – 37,9 % и 38,1 % соответственно.
- Анализ прогнозируемых расходов бюджета города Оренбурга на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в разрезе разделов и подразделов показывает следующее: