Счетная палата города Оренбурга Заключение

Вид материала

Документы

Содержание Неналоговые доходы Доходы от использования имущества, находящегося

Подобный материал:

• Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
• Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
• Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
• Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
• Постановление, 868.24kb.
• Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
• Постановление, 3570.51kb.
• Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

В соответствии со статьями 41, 42, 46, 62 Бюджетного кодекса РФ неналоговые доходы бюджетов городских округов формируются за счет:

1) доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных – по нормативу 100%, в том числе:

- доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

- средств, получаемых в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке РФ и в кредитных организациях;

- средств, получаемых от передачи имущества, находящегося в муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в залог, в доверительное управление;

- платы за пользование бюджетными кредитами;

- доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим муниципальным образованиям, за исключением случаев, установленных федеральными законами;

- части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

- другие предусмотренные законодательством РФ доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

2) доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100%;

3) доходов от платных услуг, оказываемых муниципальными казенными учреждениями;

4) платы за негативное воздействие на окружающую среду – по нормативу 40%;

5) доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – по нормативу 80%;

6) доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – по нормативу 80%;

7) платы за пользование водными объектами, находящимися в собственности городского округа – по нормативу 100%;

8) доходов от передачи в аренду и продажи земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов РФ – по нормативу не менее 50%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;

9) доходов от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов РФ – по нормативу не менее 50%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;

10) средств, полученных в результате конфискации, компенсации, средств, полученных в возмещение вреда, причиненного муниципальному образованию, и иных средств, в принудительном порядке изымаемые в доход городских округов – по нормативу 100%,

11) штрафов, и иных сумм принудительного изъятия:

- за нарушение лесного законодательства, установленное на лесных участках, находящихся в муниципальной собственности – по нормативу 100%;

- за нарушение водного законодательства, установленное на водных объектах, находящихся в муниципальной собственности – по нормативу 100%;

- за нарушение законодательства РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд – по нормативу 100%;

- за нарушение законодательства о налогах и сборах:

- сумм денежных взысканий (штрафов), исчисляемых исходя из сумм налогов (сборов), предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах – по нормативам отчислений, установленных бюджетным законодательством РФ применительно к соответствующим налогам (сборам);

- сумм денежных взысканий (штрафов), предусмотренных статьями 116, 118 и 119.1 пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса РФ, наложенных органами или должностными лицами, находящихся на территории городского округа – по нормативу 50%;

- сумм денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, наложенных органами или должностными лицами, находящихся на территории городского округа – по нормативу 50%;

- за нарушение бюджетного законодательства РФ (в части бюджетов городского округа) - по нормативу 100%;

- за нарушение иного законодательства, наложенных органами или должностными лицами, находящихся на территории городского округа – по нормативу 100%;

12) средств самообложения граждан;

13) иных неналоговых доходов.

Поступления неналоговых доходов в бюджет города Оренбурга в 2011 году прогнозируются в размере 678 664,0 тыс. рублей, что на 39 285,0 тыс. рублей или на 6,1% выше первоначально утвержденных бюджетных назначений на 2010 год (639 379,0 тыс. рублей), но на 109 710,0 тыс. рублей или на 13,9% ниже ожидаемого исполнения бюджетных назначений по неналоговым доходам в 2010 году (788 374,0 тыс. рублей). По сравнению с показателями, утвержденными на 2011 год решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (615 477,2 тыс. рублей), объем неналоговых доходов увеличен Проектом решения на 58 186,0 тыс. рублей или на 9,5%.

Объем поступлений неналоговых доходов в 2012 году планируется в размере 612 786,0 тыс. рублей, по сравнению с 2011 годом снижение неналоговых доходов составит 60 878,0 тыс. рублей или 9,0%. По сравнению с показателями, утвержденными на 2012 год решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (612 102,0 тыс. рублей), объем неналоговых доходов увеличен Проектом решения на 684,0 тыс. рублей или на 0,1%.

В 2013 году поступления неналоговых доходов прогнозируются в размере 616 589,0 тыс. рублей, с приростом к 2012 году в размере 3 803,0 тыс. рублей или 0,6%. Снижение поступлений неналоговых доходов в 2013 году по отношению к ожидаемой оценке поступления неналоговых доходов в 2010 году составит 171 785,0 тыс. рублей или 21,8%, по сравнению с прогнозируемыми показателями 2011 года – 57 075,0 тыс. рублей или 8,5%.

Удельный вес неналоговых доходов во всей доходной части бюджета города Оренбурга в трехлетнем прогнозном периоде имеет тенденцию к снижению и составит: в 2011 году – 8,4%, в 2012 году – 7,3%, в 2013 году – 7,1%.

Динамика поступлений неналоговых доходов в 2010-2013 годах представлена на следующей диаграмме:




Данные о предлагаемых к утверждению назначениях по неналоговым доходам бюджета города Оренбурга в сравнении с ожидаемыми поступлениями в 2010 году представлены в таблице:

Подгруппы налоговых доходов	2010 год (оценка)	2011 год (прогноз)	2012 год (прогноз)	2013 год (прогноз)
Сумма, тыс.руб.	Отклонения (2011/2010)	Сумма, тыс.руб.	Отклонения (2012/2010)	Сумма, тыс.руб.	Отклонения (2013/2010)
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	385 503	355 341	-30 162	-7,8	331 812	-53 691	-13,9	333 912	-51 591	-13,4
Платежи при пользовании природными ресурсам	4 594	6 462	+1 868	+10,7	6 624	+2 030	+44,2	6 810	+2 216	+48,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	2 672	-	-2 672	-100,0	-	-2 672	-100,0	-	-2 672	-100,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	217 343	147 359	-69 984	-32,2	106 401	-110 942	-51,0	106 401	-110 942	-51,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	171 987	161 352	-10 635	-6,2	164 799	-7 188	-4,2	166 316	-5 671	-3,3
Прочие неналоговые доходы	7 565	3 150	-4 415	-58,4	3 150	-4 415	-58,4	3 150	-4 415	-58,4
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-1 290	-	+1 290	+100,0	-	+1 290	+100,0	-	+1 290	+100,0
Итого неналоговые доходы	788 374	673 664	-114 710	-14,6	612 786	-175 588	-22,3	616 589	-171 785	-21,8

Планируемое снижение неналоговых поступлений на предстоящий трехлетний период обеспечено за счет сокращения поступлений доходов по подгруппам «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности», «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов», «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» и «Прочие неналоговые доходы». Поступления доходов по подгруппе «Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства» в среднесрочной перспективе не планируются, что также повлияло на снижение общего объема прогнозных поступлений неналоговых доходов. Увеличение доходов по подгруппе «Платежи при пользовании природными ресурсам», в связи их незначительным удельным весом в общем объеме неналоговых доходов, не компенсирует отрицательную динамику поступлений по другим подвидам неналоговых доходов.

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ

В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2011 году предусмотрены в размере 355 341,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2010 год суммы (354 436,5 тыс. рублей) на 31 897,5 тыс. рублей, или на 9,0 %, а также ожидаемой оценки 2010 года (385 502,9 тыс. рублей) на 30 161,9 тыс. рублей, или на 7,8 %. По сравнению с показателями, утвержденными на 2011 год решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (382 492,9 тыс. рублей), объем доходов от использования муниципального имущества сокращен Проектом решения на 27 151,9 тыс. рублей или на 7,1%.

В 2012 году поступления доходов от использования имущества прогнозируются в сумме 331 812,0 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2011 года на 23 529,0 тыс. рублей или на 6,6%. По сравнению с показателями, утвержденными на 2012 год решением Оренбургского городского Совета от 25.12.2009 № 994 «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (612 102,0 тыс. рублей), поступления доходов от использования имущества снижен Проектом решения на 46 419,2 тыс. рублей или на 12,3%.

В 2013 году прогнозируемые поступления доходов от использования имущества составят 333 912,0 тыс. рублей, что превышает прогнозный показатель 2012 года на 2 100,0 тыс. рублей или на 0,6%.

Общее снижение поступлений доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2013 году по отношению к прогнозным поступлениям 2011 года составит 21 429,0 тыс. рублей или 6,0%, по отношению к ожидаемой оценке 2010 года – 51 590,9 тыс. рублей или 13,4%.

Удельный вес данных доходов в общем объеме неналоговых доходов в 2011 году составит 52,7%, в плановом периоде – 54,1%. Доля доходов от использования имущества в общем объеме всей доходной части бюджета в среднесрочной перспективе будет снижаться и составит: в 2011 году – 4,5%, в 2012 году – 4,0%, в 2013 году – 3,9%.

Поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам на 2011 год запланированы в объеме 25,0 тыс. рублей, плановый период 2011 и 2012 годов – в объеме 26,0 тыс. рублей ежегодно. По данным главного администратора доходов – Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, в 2011-2013 годах поступление доходов от выплаты дивидендов по акциям, принадлежащих городу, планируются только от двух обществ - ОИКБ «Русь» и ООО «Оренбургский печатный дом».

Поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) на 2011 год предусмотрены в размере 320 209,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2010 год суммы (354 436,5 тыс. рублей) на 44 227,5 тыс. рублей, или на 12,5 %, а также ожидаемой оценки 2010 года (351 680,9 тыс. рублей) на 31 471,9 тыс. рублей, или на 8,9 %.

На 2012 году поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы, прогнозируются в сумме 297 567,0 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2011 года на 22 642,0 тыс. рублей или на 7,1%. В 2013 году прогнозируемые поступления составят 299 065,0 тыс. рублей, что выше прогнозного показателя предыдущего года на 1 498,0 тыс. рублей или на 0,5%.

Общее сокращение поступлений данных доходов в 2013 году по отношению к ожидаемой оценке 2010 года составит 52 615,9 тыс. рублей или 15,0%, по отношению к прогнозным поступлениям 2011 года – 21 144,0 тыс. рублей или 6,6%. Планируемое снижение объемов поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы, связано с предлагаемым сокращением поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений (за исключением муниципальных и бюджетных учреждений).

Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составляют более половины от прогнозных поступлений доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества. В 2011 году поступления доходов по данному источнику прогнозируются в сумме 164 132,0 тыс. рублей, что выше ожидаемой оценки 2010 года (162 224,0 тыс. рублей) на 1 908,0 тыс. рублей или на 1,2%. Объем поступлений на 2012 год планируется в сумме 165 821,0 тыс. рублей, с ростом к 2011 году в размере 101,0%. В 2013 году поступления данных доходов прогнозируются в сумме 167 628,0 тыс. рублей, по отношению к предыдущему году рост доходов составляет 101,1%.

Рост поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в 2013 году по отношению к 2011 году составит 102,1%, по отношению к ожидаемой оценке 2010 года – 103,3%.

Прогноз поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, составлен по данным главных администраторов данных доходов – Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга и Министерства природных ресурсов, земельных и имущественных отношений Оренбургской области, исходя из законодательно установленного норматива отчислений данных доходов в местные бюджеты в размере 80%.

Прогнозные показатели, предоставленные Управлением землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга, рассчитаны на уровне ожидаемых поступлений данного вида доходов в 2010 году. Прогнозные показатели, предоставленные Министерством природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области, рассчитаны с увеличением поступлений арендной платы в прогнозном периоде, исходя из сумм начислений по заключенным договорам с учетом индекса потребительских цен, утвержденных постановлением Правительства Оренбургской области. При планировании поступлений главными администраторами учтены предполагаемые к расторжению договоры по причине выкупа арендуемых земельных участков, а также по иным основаниям.

Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на среднесрочную перспективу прогнозируются на уровне ожидаемой оценки исполнения бюджетных назначений по данному виду дохода в 2010 году. Прогнозируемый на 2011-2013 годы объем доходов составляет 6 000,0 тыс. рублей на каждый год прогнозного периода. Установленный законодательством норматив зачисления данных доходов в местные бюджеты составляет 100%. Прогноз составлен по данным главного администратора доходов - Управления землепользования и развития пригородного хозяйства администрации г. Оренбурга.

Необходимо отметить, что потенциальным резервом увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов может стать активизация работы по разграничению земель и оформление земельных участков в муниципальную собственность.

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на 2011 год прогнозируются в сумме 150 077,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки 2010 года (183 456,9 тыс. рублей) на 33 379,9 тыс. рублей или на 18,2%. Объем прогнозных поступлений на 2012 год запланирован со снижением к предыдущему году на 16,2% и составит 125 746,0 тыс. рублей. На 2013 год поступления доходов прогнозируются в сумме 125 437,0 тыс. рублей, что ниже прогнозного показателя 2012 года на 0,2%.

Общее снижение поступлений данных доходов в 2013 году по отношению к ожидаемой оценке 2010 года составит 58 019,9 тыс. рублей или 31,6%, по отношению к прогнозным поступлениям 2011 года – 24 640,0 тыс. рублей или 16,4%.

Согласно материалов, представленных с Проектом решения в расчете доходов от сдачи в аренду имущества использовались прогнозные данные главных администраторов доходов бюджета города Оренбурга о поступлениях арендной платы за нежилые помещения (по данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга), платы за наем и аренду жилых помещений (по данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга) и платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма (по данным УЖКХ администрации г. Оренбурга).

По данным Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга (далее – Комитет), поступления арендной платы от сдачи в аренду нежилых помещений планируются на 2011 год в объеме 147 000,0 тыс. рублей, на плановый период 2012 и 2013 годов – в ежегодном объеме 123 000,0 тыс. рублей. Снижение поступлений, планируемых на 2011 год по отношению к ожидаемой оценке 2010 года (170 000,0 тыс. рублей) составляет 13,5%, по отношению к фактическим поступлениям 2009 года – 35,7%. В плановом периоде прогнозируется сокращение поступлений по отношению к 2011 году на 14%, по отношению к ожидаемой оценке 2010 года – на 27,6%.

Основной причиной снижения планируемых доходов является сокращение площадей муниципальных нежилых помещений, сдаваемых в аренду, в связи с их выкупом субъектами малого и среднего бизнеса, имеющих преимущественное право на приобретение арендуемого имущества, установленное Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». По данным Комитета ежемесячная сумма выпадающих доходов по арендной плате, в связи с приобретением арендуемых помещений составляет 4 000,0 тыс. рублей. При этом, за период с 01.01.2009 года по 28.08.2010 года субъектами малого и среднего предпринимательства подано 222 заявления о реализации преимущественного права, на основании данных заявлений заключено только 97 договоров купли-продажи арендованного помещения с субъектами малого и среднего предпринимательства, что свидетельствует о дальнейшей приватизации муниципального имущества и сокращении доходов от сдачи в аренду муниципального имущества.

Также сокращение муниципального имущества, сдаваемого в аренду, и, соответственно, снижение объема поступлений в бюджет города Оренбурга доходов от сдачи в аренду имущества связано с предоставлением муниципальных нежилых помещений в безвозмездное пользование. Так, по данным Комитета в настоящее время действует 63 договора безвозмездного пользования муниципальных нежилых помещений общей площадью 44 394,3 кв. м. Ежемесячная сумма выпадающих доходов бюджета города Оренбурга от предоставления данных помещений в безвозмездное пользование составляет 8 878,9 тыс. рублей.

По данным Управления жилищной политики администрации г. Оренбурга поступления платы за наем и аренду жилых помещений в 2011 году прогнозируются в сумме 77,0 тыс. рублей, в 2011 году – 46,0 тыс. рублей, в 2011 году – 7,0 тыс. рублей. Объем поступлений, планируемых на 2011 год по отношению к ожидаемой оценке 2010 года (180,0 тыс. рублей) снижен более чем в 2 раза. В плановом периоде 2012 и 2013 годов снижение поступлений платы за наем и аренду жилых помещений составит соответственно 40,3% и 84,8%. Снижение прогнозных поступлений обусловлено уменьшением количества заключаемых договоров в связи со снятием с помещений статуса общежития и выдачей договоров социального найма. Прогноз составлен исходя из ожидаемого количества заключаемых договоров.

По данным УЖКХ администрации г. Оренбурга, поступления платы за наем жилых помещений для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма в 2011 году прогнозируется в объеме 3 000,0 тыс. рублей, в 2012 году – 2 700,0 тыс. рублей, в 2013 году – 2 453,0 тыс. рублей. Основной причиной снижения плановых показателей является предполагаемое снижение количества предоставляемых в социальные наем жилых помещений, в связи с их приватизацией.

Необходимо отметить, что возможной компенсацией потерь бюджета по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества могут являться изменения в методиках расчета арендной платы в части повышения базовой ставки арендной платы жилых и нежилых помещений и платы за наем жилых помещений или введения коэффициента, отражающего уровень инфляции. Дополнительным источником поступления доходов за аренду нежилых помещений являются доходы от взыскания задолженности по арендной плате, вследствие активизации работы главных администраторов по данному направлению.

Поступления