Счетная палата города Оренбурга Заключение

Вид материала

Документы

Содержание 6. Источники финансирования дефицита бюджета. Наименование показателя 7. Внутренние муниципальные заимствования. 8. Выводы и предложения

Подобный материал:

• Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
• Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
• Администрация города оренбурга постановление от 26 апреля 2011 г. N 2638-п Об утверждении, 155.15kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
• Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
• Постановление, 868.24kb.
• Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск, 728.8kb.
• Постановление, 3570.51kb.
• Города оренбурга постановление от 16 ноября 2006 г. N 4143-п об утверждении "основных, 165.96kb.

Из перечня муниципальных целевых программ, планируемых к реализации за счет средств бюджета города в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов, ранее действующими являются 11 программ.

В составе целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, учитываются 6 программ.

В соответствии с п. 1 ст. 179, ст. 173.3 Бюджетного кодекса РФ, ст. 13 Положения о бюджетном процессе в городе Оренбурге, утвержденного решением Оренбургского городского Совета от 09.06.2006 года № 4, долгосрочные и ведомственные целевые программы, реализуемые за счет средств бюджета города, подлежат утверждению администрацией города Оренбурга.

Согласно с п. 5.5. Положения о разработке, утверждении и реализации долгосрочных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города от 12.02.2009 года № 908-п и 2.7. Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ города Оренбурга, утвержденного Постановлением Главы города Оренбурга от 14.02.2008 года № 664-п, долгосрочные и ведомственные целевые программы, намеченные к финансированию из бюджета, подлежат утверждению постановлением Главы города Оренбурга.

В соответствии с требованиями названных Положений о разработке, утверждении и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ города Оренбурга, долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению до 1 августа года, предшествующего началу реализации долгосрочной целевой программы; сроки утверждения ведомственных целевых программ не определены.

В соответствии с п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ, подлежит утверждению решением о бюджете, в соответствии с нормативно – правовым актом администрации муниципального образования, утвердившим программу.

Из перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию начиная с очередного финансового года, 4 программы в установленном порядке не утверждены, в связи с чем, включение в расходную часть бюджета объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию, является необоснованным.

Общий объем плановых назначений, необоснованно включенных в расходы бюджета, составит: в 2010 году – 47 572,0 тыс. рублей, в 2011 году – 40 876,0 тыс. рублей, в 2012 году – 40 634,0 тыс. рублей, в том числе:

- по программе развития сферы образования города Оренбурга – в размере 3 600,0 ежегодно;

- по комплексной программе реализации молодежной политики в городе Оренбурге «Молодой Оренбург» - в 2010 году – 3 170,0 тыс. рублей, в 2011 году – 3 170,0 тыс. рублей, в 2012 году – 3 288,0 тыс. рублей;

- по программе «Дети Оренбурга» - в 2010 году – 26 574,0,0 тыс. рублей, в 2011 году – 19 772,0 тыс. рублей, в 2012 году – 19 772,0 тыс. рублей;

- по программе развития территорий округов города Оренбурга - в 2010 году – 14 228,0 тыс. рублей, в 2011 году – 14 334,0 тыс. рублей, в 2012 году – 14 034,0 тыс. рублей.

Кроме того, Счетная палата отмечает, что срок действия ряда муниципальных целевых программ истекает в 2010 и 2011 годах, при этом бюджетные назначения по окончании срока действия программ продолжают предусматриваться. В их числе:

- Программа «Профилактика и ликвидация бешенства животных на территории города Оренбурга». Срок окончания действия программы - 2010 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2011 и 2012 годы составляет 625,0 и 500,0 тыс. рублей соответственно;

- Программа «О развитии малого и среднего предпринимательства в городе Оренбурге». Срок окончания действия программы - 2011 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2012 год составляет 11 000,0 тыс. рублей;

- Программа «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета на территории МО «город Оренбург». Срок окончания действия программы - 2011 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2012 год составляет 71 105,0 тыс. рублей;

- «Программа повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге на 2009 – 2011 годы». Срок окончания действия программы - 2011 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2012 год составляет 9 450,0 тыс. рублей;

- «Программа капитального строительства на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». Срок окончания действия программы - 2011 год. Объем плановых бюджетных назначений на 2012 год составляет 56 475,0 тыс. рублей.

Общий объем плановых назначений, необоснованно включенных в расходы бюджета, составит: в 2011 году – 625,0 тыс. рублей, в 2012 году – 148 530,0 тыс. рублей.

Анализ отношения уровня объемов расходов, предусмотренных на реализацию программных мероприятий, к уровню программных назначений, показывает следующее:

- финансирование основного объема муниципальных целевых программ предусматривается в размерах от 5,0 % до 80,0 % по отношению к уровню утвержденных программных назначений;

- финансирование 3-х муниципальных целевых программ («Профилактика и ликвидация бешенства животных на территории г. Оренбурга», «Программа по развитию пассажирского транспорта г. Оренбурга», «Инвестиционная программа ООО «Оренбург Водоканал») предусматривается в размере 100 % от утвержденных программных назначений;

- ежегодные объемы расходов, предусмотренные на финансирование «Программы повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге» в 2010 и 2011 годах, превышают уровень утвержденных программных назначений на 300,0 тыс. рублей.

Кроме того, решениями Оренбургского городского Совета и Постановлениями Главы города утверждены муниципальные целевые программы, действие которых распространяется на 2010, 2011 и 2012 годы, в том числе: «Программа информатизации образования города Оренбурга на 2008 – 2010 годы», «Долгосрочная целевая программа по борьбе с преступностью в городе Оренбурге на 2010 – 2014 годы», «Переселение граждан их жилых помещений, признанных непригодными для проживания с последующим их сносом в 2008 – 2011 годах», «Долгосрочная целевая программа административной реформы в городе Оренбурге на 2010 – 2012 годы». Данные целевые программы являются действующими, нормативно – правовые акты о досрочном прекращении либо приостановлении реализации программ не принимались. При этом, расходы на финансирование данных программ в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов не предусматриваются.

На основании вышеизложенного, Счетная палата предлагает:

- исключить из состава расходов бюджетные назначения, необоснованно предусмотренные на финансирование не утвержденных в установленном порядке муниципальных целевых программ в размере 47 572,0 тыс. рублей в 2010 году, 40 876,0 тыс. рублей в 2011 году, 40 634,0 тыс. рублей в 2012 году либо представить обоснования для включения данных объемов финансирования в расходы бюджета до момента его принятия;

- исключить из состава расходов бюджетные назначения, необоснованно предусмотренные на финансирование муниципальных целевых программ по окончании срока их действия в размере 625,0 тыс. рублей в 2011 году, 148 530,0 тыс. рублей в 2012 году либо представить обоснования для включения данных объемов финансирования в расходы бюджета до момента его принятия;

- привести в соответствие размер объемов финансирования, предусмотренных на реализацию «Программы повышения безопасности дорожного движения в городе Оренбурге в 2010 и 2011 годах» с утвержденными объемами программных назначений.

Счетная палата отмечает, что программно-целевой метод планирования расходов является положительным моментом при формировании бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. Однако, недостаточный уровень бюджетных ассигнований, предусмотренный на финансирование расходов по реализации муниципальных целевых программ, повлечет за собой низкий уровень исполнения либо неисполнение утвержденных программных назначений. Данный фактор не позволит в полной мере реализовать цели и задачи поставленные при разработке программ, а также достигнуть количественные и качественные показатели бюджетной и социальной эффективности, как в течение всего срока реализации программ, так и после ее реализации.

В связи с этим, Счетная палата обращает внимание на необходимость планирования программных назначений при разработке целевых программ, с учетом реально сложившейся финансовой ситуации и реальных возможностей бюджета в финансировании программных мероприятий. При необходимости, пересмотреть сроки реализации и объемы финансового обеспечения ранее утвержденных программ, выделить в них программные мероприятия, реализация которых носит первоочередной характер.

Кроме того, Счетная палата обращает внимание на целесообразность представления в материалах к Проекту бюджета, Перечня муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию из бюджета города, с отражением показателей утвержденных программных назначений и прогнозируемых объемов бюджетных ассигнований.


6. Источники финансирования дефицита бюджета.

Проектом решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» предлагаются к утверждению следующие размеры дефицита:

- на 2010 год – 389 635,0 тыс. рублей;

- на 2011 год – 403 040,0 тыс.рублей;

- на 2012 год – 417 512,0 тыс. рублей.

Темпы роста размеры дефицита в плановом периоде 2011 и 2012 годов по отношению к предыдущему году составят: в 2011 году – 103,4 %, в 2012 году – 103,6 %.

Предложенный к утверждению размер дефицита бюджета города Оренбурга на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов не превышает 10-ти процентный предел, установленный п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

За счет источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов планируются следующие дополнительные привлечения и выбытия из бюджета:

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета, всего	389 635,0	403 040,0	417 512,0
Получение кредитов от кредитных организаций	50 000,0	40 000,0	30 000,0
Получение бюджетных кредитов, предоставленные для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальными образованиями	176 749,0	197 678,0	235 454,9
Погашение кредитов, представленных от кредитных организаций	-50 000,0	-40 000,0	-30 000,0
Погашение бюджетных кредитов, предоставленных для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальными образованиями	- 176 749,0	-197 678,0	-235 454,9
Погашение прочих кредитов (бюджетных ссуд)	-53 043,7*	-56 887,5*	-60 269,9*
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	-	-	-17 600,0**
Изменение остатков средств бюджета	442 678,7	459 927,5	495 381,9

* - погашение основного долга по Соглашению № 1 от 30.01.2009 года «О перечислении средств в областной бюджет;

** - погашение основного долга по Соглашению № 4 от 11.08.2009 года «О предоставлении бюджету муниципального образования «город Оренбург» из областного бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения»


Таким образом, в 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов планируется принятие краткосрочных долговых обязательств в общем размере 729 881,9 тыс. рублей, которые в полном объеме предполагаются к погашению в год их принятия. Кроме этого, в прогнозном периоде планируется дальнейшее погашение основного долга по Соглашению № 1 от 30.11.2007, заключенного с Правительством Оренбургской области на реструктуризацию задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 03.10.1996 года, и 2012 году – погашение основного долга по бюджетному кредиту, представленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 11.08.2009 года.


7. Внутренние муниципальные заимствования.

Пунктом 17 Проекта решения предлагается к утверждению Программа муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

Согласно предлагаемой к утверждению программе муниципальных заимствований, заимствования муниципального образования «город Оренбург» в 2010 году и плановом периоде 2011 и 2012 годов будут осуществляться в виде привлечения кредитов от кредитных организаций в размерах: в 2010 году – 50 000,0 тыс. рублей, в 2011 году – 40 000,0 тыс. рублей, в 2012 году – 30 000,0 тыс. рублей, а также бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ, предоставленных для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета, в размерах: в 2010 году – 176 749,0 тыс. рублей, в 2011 году – 197 678,0 тыс. рублей, в 2012 году – 235 454,9 тыс. рублей

Погашение основного долга по привлекаемым кредитам кредитных организаций и бюджетных кредитов, предоставленных для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета, планируется в год получения кредита и составляет: в 2010 году – 229 749,0 тыс. рублей, в 2011 году – 237 678,0 тыс. рублей, в 2012 году – 265 454,9 тыс. рублей. Кроме этого, в 2012 году планируется погашение основного долга по бюджетному кредиту, представленного из бюджета Оренбургской области на строительство и реконструкцию дорог по Соглашению №4 от 11.08.2009 в размере 17 600,0 тыс. рублей.

Также в программу муниципальных заимствований города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов включено погашение кредита, полученного от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в размерах: в 2010 году – 53 043,7 тыс. рублей, в 2011 году – 56 887,5 тыс. рублей, в 2012 году – 60 269,9 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что указанные платежи представляют собой плановое, последовательное погашение консолидированной задолженности администрации города Оренбурга перед Правительством Оренбургской области, образовавшейся по соглашению № 1 от 30.11.2007 в результате реструктуризации задолженности муниципального образования «город Оренбург» по договору субзайма б/н от 03.10.1996 года. Согласно п. 2. ст. 110.1 Бюджетного кодекса РФ проведение реструктуризации муниципального долга не отражается в программе муниципальных заимствований.

Таким образом, погашение кредита, полученного от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размерах: в 2010 году – 53 043,7 тыс. рублей, в 2011 году – 56 887,5 тыс. рублей, в 2012 году – 60 269,9 тыс. рублей из Программы муниципальных внутренних заимствований города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов необходимо исключить.


8. Выводы и предложения


1. Проект решения Оренбургского городского Совета внесен в Счетную палату 19.10.2009 года. Перечень документов и материалов, представленных одновременно с Проектом решения, в целом соответствует ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ и ст. 20 Положения «О бюджетном процессе в г. Оренбурге», за исключением ожидаемых итогов социально-экономического развития города Оренбурга за текущий 2009 финансовый год.

2. Проект решения подготовлен исходя из основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2010-2012 годы и среднесрочную перспективу, прогноза социально-экономического развития города на 2010-2012 годы и среднесрочного финансового плана города Оренбурга на 2010 – 2012 годы.

3. В текстовой части Проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» с учетом документов и материалов, представленных в Счетную палату одновременно с Проектом решения, содержатся все необходимые характеристики бюджета города Оренбурга на 2010-2012 годы.

4. Общий объем доходов, предлагаемый к утверждению, составляет: в 2010 году – 6 470 602,0 тыс. рублей, в 2011 году – 6 701 115,0 тыс. рублей, в 2012 году – 6 989 586,0 тыс. рублей.

Общий объем расходов, предлагаемых к утверждению, составляет: в 2010 году – 6 860 237,0 тыс. рублей, в 2011 году – 7 104 155,0 тыс. рублей, в 2012 году – 7 407 098,0 тыс. рублей.

Бюджет города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов предлагается к утверждению с дефицитом. Размер дефицита в 2010 году составляет 389 635,0 тыс. рублей, в 2011 году – 403 040,0 тыс. рублей, в 2012 году – 417 512,0 тыс. рублей. Дефицит бюджета не превышает 10 процентов общего годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам и соответствует ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5. Анализ динамики уровня доходов бюджета города Оренбурга показывает, что в 2009-2010 годах наблюдается значительное уменьшение доходной части местного бюджета. Несмотря на небольшой рост доходной части бюджета в плановом периоде 2011-2012 годов по сравнению с плановыми показателями 2010 года, объем доходной части бюджета города Оренбурга к 2012 году составит только 91,8% от ожидаемой оценки 2009 года и 89,2% от фактических поступлений 2008 года. Доходная часть бюджета города Оренбурга на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов сформирована с повышением удельного веса в общем объеме доходов налоговых доходов и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на фоне снижения удельного веса поступлений неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

6. На состав, структуру и объем налоговых доходов бюджета города Оренбурга в 2010-2012 годах повлияют внесение изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях» и Бюджетный кодекс РФ, а также внесение поправок в главу 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения»

Изменения нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, установленные Законом Оренбургской области «О межбюджетных отношениях», в среднесрочной перспективе влечет за собой снижение поступлений налоговых доходов в бюджет города Оренбурга. Данные изменения окажут наиболее негативное влияние на объемы поступлений налоговых доходов в бюджет города в 2010 году. В плановом периоде 2011 и 2012 годов, суммы выпадающих доходов компенсируются увеличением нормативов отчислений от федеральных налогов и сборов, установленных Федеральным законом № 213-ФЗ, при условии не внесения других изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях».

7. В расчетах прогнозных показателей поступлений отдельных налогов в плановом периоде 2011 и 2012 годов не учтено повышение с 1 января 2011 года нормативов отчисления данных налогов в местный бюджет, установленных Бюджетным кодексом РФ. Исходя из представленных расчетов, общее увеличение суммы налоговых доходов в плановом периоде, составляет: на 2011 год – 76 956,8 тыс. рублей, на 2012 год – 80 339,8 тыс. рублей, из них:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы: на 2011 год - 34 262,6 тыс. рублей, на 2012 год - 35 412,8 тыс. рублей;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов: на 2011 год - 8 487,1 тыс. рублей, на 2012 год – 8 767,2 тыс. рублей;

- доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения: на 2011 год - 2,2 тыс. рублей, на 2012 год – 2,3 тыс. рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: на 2011 год - 34 153,1 тыс. рублей, на 2012 год – 36 102,2 тыс. рублей.

- единый сельскохозяйственный налог: на 2011 год - 51,8 тыс. рублей, на 2012 год – 55,3 тыс. рублей.

Учитывая тот факт, что данные изменения коснутся планового периода 2011 и 2012 годов, Счетная палата считает возможным оставить без изменения прогнозные показатели, предложенные к утверждению, и внести соответствующие корректировки в бюджетные назначения по указанным источникам доходов в течение 2010 года с учетом сложившейся экономической ситуации.

8. Расчеты налогов, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не скорректированы на увеличение в прогнозируемом периоде количества налогоплательщиков, обусловленное принятием поправок в налоговое законодательства, дающих право организациям и индивидуальным предпринимателям с 1 января 2010 года применять упрощенную систему налогообложения с увеличенным более чем в 2 раза верхним размером выручки.