На отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Общие положения
| Вид материала | Отчет |
Содержание3. Анализ исполнения консолидированного бюджета Брянской области |
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- Информация Об исполнении бюджета городского поселения Щёлково Щёлковского муниципального, 189.35kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- На годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Основание для подготовки, 1518.54kb.
- Отчет об исполнении бюджета «матвеево-курганского сельского поселения» за 2010 год, 76.2kb.
- «Об исполнении бюджета Тогучинского района за 2010 год», 50.66kb.
- Статья 264, 169.19kb.
- На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание, 970.23kb.
- Программа проведения публичных слушаний: Отчет «Об исполнении городского бюджета, 32.23kb.
- В. В. Проскурина на публичных слушаниях по отчет, 123.1kb.
3. Анализ исполнения консолидированного бюджета Брянской области
В 2010 году на территории области в бюджеты всех уровней начислено 11170,6 млн. рублей налогов и других платежей, что на 8547,5 млн. рублей, или на 43,3 % ниже уровня 2009 года.
Основная причина снижения в 2010 году налогооблагаемой базы по сравнению с 2009 годом – возврат налогоплательщикам налога на добавленную стоимость
(далее НДС). В связи с возвратами НДС в отчетном году по сравнению с предшествующим годом начисления сократились на 8986,5 млн. рублей. Следует отметить, что начисления НДС в 2009 году к уровню 2008 года увеличились в 1,7 раза. По результатам возвратов НДС в 2010 году на 01.01.2011 сложился отрицательный результат в сумме 1501,8 млн. рублей, что повлияет также на объем начислений и поступлений в консолидированный бюджет Брянской области и в 2011 году.
На сокращение налогооблагаемой базы повлияла также замена
с 2010 года единого социального налога страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды. Без учета единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, налоговая база сократилась на 6813,7 тыс. рублей, или на 39,2 процента.
Налоговая база по остальным федеральным и региональным налогам увеличилась. Наибольший темп роста сложился по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 313,7 %, единому сельскохозяйственному налогу – 249,7 процента.
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль к уровню предшествующего года составила 107,2 %, акцизам – 160,5 процента.
По региональным налогам наибольшее увеличение налогооблагаемой базы к уровню 2009 года сложилось по транспортному налогу – 125,2 %, темп роста налога на имущество организаций составил 112,1 процента.
Рост налогооблагаемой базы по транспортному налогу произошел
в связи с увеличением налоговых ставок на транспортные средства.
Темпы роста налогооблагаемой базы по местным налогам сложились следующим образом: по земельному налогу –120,4 %, начисления налога на имущество физических лиц сократились на 2,5 процента.
По состоянию на 01.01.2011 года совокупная задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям составила 3 676 595 тыс. рублей, и по сравнению с началом отчетного года увеличилась на 124783,0 тыс. рублей.
Задолженность по налогам и сборам за отчетный период увеличилась
на 230500 тыс. рублей и составила 2 555 222 тыс. рублей, по пеням и налоговым санкциям задолженность снизилась на 105717,0 тыс. рублей и составила
1 121 373,0 тыс. рублей.
В структуре совокупной задолженности наибольший удельный вес приходится на задолженность по федеральным налогам – 87,0 %, при этом на задолженность по НДС приходится 41,9 процента. Совокупная задолженность по региональным налогам составляет 220702,0 тыс. рублей, или 6,0 % общего объема, местным налогам – 155793,0 тыс. рублей, или 4,2 %, налогам со специальными налоговыми режимами – 99487,0 тыс. рублей, или 2,7 процента.
В структуре задолженности по налогам и сборам наибольший удельный вес занимает недоимка – по состоянию на 01.01.2011 года ее объем составил
1 630 823,0 тыс. рублей, или 63,8 процента.
За отчетный год недоимка увеличилась на 423440,0 тыс. рублей.
Недоимка по федеральным налогам увеличилась на 392358 тыс. рублей и составила 1 394 539,0 тыс. рублей, региональным налогам - на 22372,0 тыс. рублей и составила 115905,0 тыс. рублей, по местным налогам соответственно на 14250,0 тыс. рублей и 89432,0 тыс. рублей, недоимка по налогам со специальными налоговыми режимами сократилась на 5540,0 тыс. рублей и составила 36487 тыс. рублей.
Увеличение объема задолженности оказало отрицательное влияние на поступление доходов в бюджетную систему на территории Брянской области.
Согласно представленному администрацией области отчету об исполнении консолидированного бюджета Брянской области, в 2010 году на территории области в бюджетную систему (без учета Брянского территориального фонда обязательного медицинского страхования) мобилизовано 20 320 481,4 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом поступления в бюджетную систему на территории области сократились на 7 834 472,6 тыс. рублей или на 27,8 процента.
В федеральный бюджет, с учетом страховых взносов, было мобилизовано 1 904 634,0 тыс. рублей налогов и сборов, что в 6,5 раз меньше уровня 2009 года.
Основная причина снижения в 2010 году поступлений в федеральный бюджет – возврат налогов на счета плательщиков.
В территориальный бюджет мобилизовано 18 415 847,4 тыс. рублей, из них в областной бюджет – 12 224 309,0 тыс. рублей, в местные бюджеты –
6 191 538,4 тыс. рублей. К уровню 2009 года темп роста поступления налогов и сборов в территориальный бюджет составил 116,5 %, при этом темп роста поступлений в областной бюджет составил 115,4 %, в местные бюджеты 118,8 процента.
Из общего объема мобилизованных на территории области налогов и сборов в федеральный бюджет направлено 9,4 % (в 2009 г. 43,8 %,), в консолидированный бюджет области –90,6% (в 2009 г. 56,2 %), из них в областной бюджет – 60,1 %
(в 2009г 37,6 %), в местные бюджеты –30,5 % (в 2009 - 18,5 %).
Анализ распределения доходов между бюджетами разных уровней в 2008-2010 годах приведен в таблице:
| | Поступило платежей, | Структура распределения налогов по бюджетам разных уровней, %% | ||||||
| 2008г. млн. руб. | 2009 год | 2010 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год | |||
| млн. руб. | % к 2008году | млн. руб. | в % к 2009 году | |||||
| Поступило платежей в бюджеты всех уровней – всего, в том числе: | 23980 | 28155 | 117,4 | 20320,5 | 72,2 | 100 | 100 | 100 |
| в федеральный бюджет | 9083 | 12343 | 135,9 | 1904,6 | 15,4 | 37,9 | 43,9 | 9,4 |
| в территориальный бюджет | 14897 | 15812 | 106,1 | 18415,8 | 116,5 | 62,1 | 56,1 | 90,6 |
| из них: - в областной бюджет | 9383 | 10596 | 112,9 | 12224,3 | 115,4 | 39,1 | 37,6 | 60,1 |
| - в местные бюджеты | 5513 | 5215 | 94,6 | 6191, 5 | 118,7 | 23,0 | 18,5 | 30,5 |
Анализ распределения платежей в 2010 году по сравнению
с 2008 - 2009 годами свидетельствует о значительном изменении распределения налоговых поступлений по уровням бюджетной системы. Сокращение доли федерального бюджета в 2010 году вызвано возвратами налогов на счета налогоплательщиков, а также изменением налогового законодательства: отмена с 1 января 2011 года единого социального налога, зачисляемого частично в федеральный бюджет.
Увеличение доли консолидированного бюджета области в определенной степени обеспечено изменением бюджетного и налогового законодательства.
Так, с 1 января 2010 года произведена индексация специфических ставок акцизов на подакцизную продукцию, индексация ставок по транспортному налогу, увеличены нормативы распределения в бюджет Брянской области доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.
В консолидированном бюджете области доля налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых в областной бюджет, растет, соответственно в местных бюджетах – снижается: в 2010 году по сравнению с предшествующим годом доля областного бюджета возросла на
22,5 процентных пункта, местных бюджетов – на 12,0 процентных пункта.
Основополагающими налогами, формирующими консолидированный бюджет Брянской области, являются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, на долю которых приходится 58,7 % налоговых и неналоговых доходов. Значительный удельный вес в структуре доходов занимают также налоги на имущество – 13,5 процента.
По сравнению с 2009 годом в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета на 2,8 процентных пункта увеличился удельный вес акцизов по подакцизным товарам, удельный вес налога на прибыль и налога на доходы физических лиц снизился на
0,8 и 2,1 процентных пункта соответственно.
Консолидированный бюджет Брянской области (с учетом безвозмездных поступлений из федерального бюджета) в 2010 году составил по доходам 32 749 899,1 тыс. рублей, по расходам – 33 803 861,9 тыс. рублей.
Динамика консолидированного бюджета Брянской области за
2008 – 2010 годы представлена в таблице:
(млн. рублей)
| | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2010 год | |||
| Утвержден. бюджетные назначения | исполнено | % исполнения | Темпы роста к предыд. годам, % | ||||
| К 2008 г | К 2009 г | ||||||
| Доходы – всего, в том числе: | 26563,3 | 31385,3 | 32441,5 | 32749,9 | 100,9 | 123,3 | 104,3 |
| налоговые и неналоговые доходы | 14896,7 | 15811, 8 | 18112,4 | 18415,8 | 101,6 | 123,6 | 106,1 |
| Безвозмездные поступления | 11476,1 | 15573,5 | 14329,1 | 14334,1 | 100,0 | 124,9 | 92,0 |
| Расходы | 28192,4 | 31121,1 | 34574,7 | 33803,9 | 97,8 | 119,9 | 108,6 |
| Результат исполнения: (дефицит «-», профицит «+») | -1629,1 | 264,2 | -2133,2 | -1054,0 | 49,4 | 64,7 | -398,9 |
Анализ показывает, что в 2010 году консолидированный бюджет Брянской области по доходам исполнен на 100,9 %, плановые показатели по расходам не выполнены, исполнение составило 97,8 процента.
Консолидированный бюджет исполнен с дефицитом в сумме
1053962,8 тыс. рублей.
К уровню предшествующих лет исполнение консолидированного бюджета имеет положительную тенденцию: темпы роста к 2008 и к 2009 годам по доходам соответственно составили 123,3 и 104,3 %%, по расходам -
119,9 и 108,6 процента.