На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Российская федерация закон ставропольского края об исполнении бюджета ставропольского, 530.25kb.
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 г. N 782 "о программе государственных, 2053.76kb.
- Финансовое управление администрации благодарненского муниципального района ставропольского, 461.66kb.
- Информация Об исполнении бюджета городского поселения Щёлково Щёлковского муниципального, 189.35kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- Сса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренной, 72.82kb.
- Региональная тарифная комиссия ставропольского края постановление от 16 декабря 2010, 51.42kb.
- Сводный отчет Управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского, 151.54kb.
- Проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год», 575.38kb.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Счетной палаты Ставропольского края
на отчет об исполнении бюджета
Ставропольского края за 2010 год
Содержание
стр.
| 1. | Общие положения | 4 |
| 2. | Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Ставропольского края на 2010 год и на период до 2012 года | 4 |
| 2.1. | Макроэкономическая оценка развития основных секторов экономики и социальных индикаторов в Ставропольском крае | 4 |
| 2.2. | Анализ параметров прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Ставропольского края, принятых при разработке бюджета Ставропольского края на 2010 год | 6 |
| 2.3. | Бюджетная политика | 8 |
| 3. | Общая характеристика исполнения бюджета Ставропольского края | 11 |
| 4. | Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края | 12 |
| 5. | Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края | 16 |
| 6. | Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края | 19 |
| 6.1. | Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета | 24 |
| 6.2. | Анализ объема остатков средств бюджета Ставропольского края по итогам исполнения бюджета | 27 |
| 6.3. | Анализ исполнения долгосрочной краевой целевой адресной инвестиционной программы | 29 |
| 6.4. | Анализ расходов бюджета Ставропольского края, направленных на реализацию мероприятий в области дорожного хозяйства | 35 |
| 6.5. | Анализ реализации краевых целевых и ведомственных целевых программ | 37 |
| 7. | Анализ расходов бюджета Ставропольского края по разделу «Межбюджетные трансферты» | 39 |
| 7.1. | Соблюдение бюджетного законодательства Российской Федерации, Ставропольского края муниципальными образованиями Ставропольского края при предоставлении и использовании межбюджетных трансфертов | 48 |
| 8. | Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов | 52 |
| 9. | Долговая политика и государственный долг Ставропольского края | 53 |
| | Приложение 1 – Перечень главных администраторов средств бюджета Ставропольского края, представивших в Счетную палату Ставропольского края годовую бюджетную отчетность с нарушением установленного срока Приложение 2 – Анализ отчета об исполнении бюджета Ставропольского края по доходам за 2010 год Приложение 3 – Анализ исполнения расходов бюджета Ставропольского края по разделам классификации Российской Федерации за 2010 год Приложение 4 – Анализ исполнения расходов бюджета Ставропольского края в разрезе субъектов бюджетной отчетности за 2010 год Приложение 5 – Анализ дебиторской задолженности в разрезе субъектов бюджетной отчетности за 2010 год Приложение 6 – Анализ кредиторской задолженности в разрезе субъектов бюджетной отчетности за 2010 год Приложение 7 – Перечень главных администраторов средств бюджета Ставропольского края, представивших в составе годовой бюджетной отчетности форму 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» в структуре расходов, не соответствующей структуре, утвержденной сводной бюджетной росписью бюджета Ставропольского края Приложение 8 – Анализ изменений количества объектов и объема бюджетных инвестиций, направленных на их строительство, в разрезе краевых целевых и ведомственных целевых программ Приложение 9 – Информация о финансировании краевых целевых и ведомственных целевых программ из бюджета Ставропольского края за 2010 год Приложение 10 – Анализ плановой расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований Ставропольского края | |
1. Общие положения
Заключение на отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год подготовлено в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьей 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон от 19.11.2007 № 59-кз).
Согласно требованиям бюджетного законодательства, заключение на отчет об исполнении бюджета Ставропольского края подготовлено с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета: главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – ГАБС, субъект бюджетной отчетности).
Нарушение срока предоставления годовой бюджетной отчетности в Счетную палату, установленного пунктом 1 статьи 37 Закона от 19.11.2007 № 59-кз, допущено 16 субъектами бюджетной отчетности, перечень которых приведен в приложении 1.
При подготовке заключения использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой Ставропольского края (далее – Счетная палата) в 2010 году.
Отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год (далее – отчет) представлен в Счетную палату Правительством Ставропольского края в установленные сроки и в полном объеме. Состав форм бюджетной отчетности соответствует требованиям статьи 264.1 БК РФ.
Заключение на отчет утверждено Коллегией Счетной палаты (протокол от 31 мая 2011 года № 5).
2. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Ставропольского края на 2010 год и на период до 2012 года
2.1. Макроэкономическая оценка развития основных секторов экономики и социальных индикаторов в Ставропольском крае
Макроэкономические индикаторы Ставропольского края по итогам 2010 года показывают, что в социально-экономическом положении Ставропольского края произошли позитивные изменения: реальный валовой региональный продукт (далее – ВРП) вырос на 4,2%; индекс выпуска продукции и услуг по базовым видам экономической деятельности увеличился на 8,2%; промышленное производство выросло на 10,0%, в том числе обрабатывающие производства – на 12,6%, увеличился рост инвестиций в основной капитал – на 9,3% (против снижения в 2009 году на 4,0%); объем продукции сельского хозяйства увеличился на 3,3%; снизилась численность безработных на 8,0 тыс. человек.
Инвестиционная активность была поддержана ростом в строительстве. Прирост по виду деятельности «Строительство» к предыдущему году составил 7,4%. В жилищном строительстве введено жилья на 2,1% больше, чем в 2009 году.
Оборот розничной торговли увеличился на 12,6%, объем платных услуг – на 0,8% к уровню 2009 года.
Позитивные изменения в экономике позволили сохранить положительную динамику реальных доходов населения и улучшить ситуацию на рынке труда. Рост реальных располагаемых денежных доходов населения по итогам 2010 года составил 6,9%, реальная заработная плата увеличилась на 2,8%. По состоянию на 01.01.2011 отсутствовала задолженность по заработной плате.
В отчетном году экспорт товаров уменьшился по сравнению с предшествующим годом на 8,3% и составил 866,5 млн. долларов США. Импорт товаров вырос по сравнению с 2009 годом в 1,6 раза и составил 737,7 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса составило 128,8 млн. долларов США и сократилось по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 3,6 раза.
В 2010 году инфляция на потребительском рынке составила 10,1%, что на 1,1 п.п. выше уровня 2009 года.
Доходы бюджета Ставропольского края составили 58 146,8 млн. рублей или 17,4% к ВРП, что на 0,6 п.п. ниже величины за аналогичный период 2009 года. Первоначальные плановые назначения по доходам выполнены на 116,2%, уточненные показатели бюджета – на 5,1%. В целом собственные доходы бюджета Ставропольского края увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 15,5%, в том числе: за счет увеличения налоговых доходов – 26,7%, неналоговых доходов – 14,0% и безвозмездных поступлений (без учета субвенций) – 2,3%.
Расходы бюджета Ставропольского края составили 56 641,2 млн. рублей или 16,9% ВРП, что ниже показателя расходов в процентах к ВРП за аналогичный период предшествующего года на 2,9 п.п.
Динамика ВРП за 2008 - 2010 годы показывает ежегодное его увеличение: с 274,9 млрд. рублей в 2008 году, 277,5 млрд. рублей в 2009 году до 334,3 млрд. рублей в 2010 году (по оценке министерства экономического развития).
При этом темп роста ВРП в сопоставимых ценах за последние три года составлял: в 2008 году – 107,7%, в 2009 году – 97,7%, в 2010 году (оценка) – 104,2%.
ВРП на душу населения за отчетный период сложился на уровне 123,0 тыс. рублей, или 39,3% от среднероссийского уровня (315,5 тыс. рублей).
Соотношение экономического роста и индекса потребительских цен в крае показывает, что благодаря антикризисным мерам, проводимым на территории края, региону удалось преодолеть в 2009 году экономический спад ((минус) 2,3%) и высокий уровень инфляции (9,0%), тем самым выйти из стагфляционной ловушки.
Ключевые макроэкономические показатели, определяющие развитие экономики Ставропольского края, изменились в положительную сторону и превзошли прогнозируемые значения.
2.2. Анализ параметров прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Ставропольского края, принятых при разработке бюджета Ставропольского края на 2010 год
В соответствии со статьей 18 Закона от 19.11.2007 № 59-кз основные параметры бюджета края составлены на основе прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2010 год и на период до 2012 года (далее – Прогноз), одобренного распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2009 № 330-рп, который был разработан с учетом оценки негативного влияния мирового кризиса и эффекта от реализации антикризисных мер, направленных на повышение устойчивости и оздоровление экономики края.
При формировании бюджета Ставропольского края на 2010 год были учтены следующие исходные макроэкономические показатели: объем ВРП – 342 101,2 млн. рублей, темп роста экономики (ВРП) – 101,4%, индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) – 112,0%.
Сопоставление прогнозных и фактических макроэкономических показателей Ставропольского края представлено в следующей таблице.
| Наименование показателей | Факт 2009 года | Прогноз 2010 года* | Факт 2010 года | Абсолютное отклонение факта от прогноза | Относительное отклонение факта от прогноза, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВРП, млн. рублей | 277 466,8 | 342 101,2 | 334 259,7** | -7 841,5 | -2,3 |
| Индекс физического объема ВРП, (%) | 97,7 | 101,4 | 104,2** | 2,8 | - |
| Индекс промышленного производства, (%) | 103,5 | 101,5 | 110,0 | 8,5 | - |
| Продукция сельского хозяйства, млн. рублей | 68 737,8 | 88 301,2 | 82 773,7 | -5 527,5 | -6,3 |
| Индекс производства продукции сельского хозяйства, (%) | 90,8 | 102,2 | 103,3 | 1,1 | - |
| Оборот розничной торговли, млн. рублей | 228 959,8 | 256 760,0 | 274 360,2 | 17 600,2 | 6,9 |
| В процентах к предыдущему году | 101,0 | 101,5 | 112,6 | 11,1 | - |
| Прибыль прибыльных организаций, млн. рублей | 32 517,0 | 32 192,0 | 35 600,0 | 3 408,0 | 10,6 |
| Инвестиции в основной капитал, млн. рублей | 78 506,6 | 83 861,9 | 89 191,8 | 5 329,9 | 6,4 |
| Индекс физического объема, (%) | 96,0 | 104,8 | 109,3 | 4,5 | - |
| Среднедушевые денежные доходы населения, рублей | 11 426,4 | 12 781,4 | 13 148,2 | 366,8 | 2,9 |
| Реальные денежные доходы в процентах к предыдущему году | 102,7 | 100,1 | 106,9 | 6,8 | 6,8 |
| Фонд заработной платы, млн. рублей | 111 227,0 | 126 203,0 | 123 796,0** | -2407,0 | -1,9 |
| Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года, %) | 109,0 | 112,0 | 110,1 | -1,9 | - |
| Уровень зарегистрированной безработицы, (%) | 2,6 | 2,5 | 2,0 | -0,5 | - |
| Экспорт, млн. долл. США | 944,9 | 1 236,0 | 866,5 | -369,5 | -29,9 |
| Импорт, млн. долл. США | 475,0 | 551,2 | 737,7 | 186,5 | 33,8 |
* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2010 год и на период до 2012 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2009 № 330-рп;
** - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2011 год и на период до 2013 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 15.09.2010 № 358-рп.
В целом анализ отклонений прогнозных показателей, послуживших базой для формирования бюджета края на 2010 год от отчетных данных, проведенный по основным макроэкономическим индикаторам социально-экономического развития Ставропольского края показал, что погрешность допущена при прогнозировании: ВРП – на 2,3%; продукции сельского хозяйства – 6,3%; оборота розничной торговли – 6,9%; прибыли прибыльных предприятий – 10,6%; инвестиций в основной капитал – 6,4%; фонда заработной платы – 1,9%; среднедушевых денежных доходов населения – 2,9%.
При прогнозировании внешнеэкономической деятельности не были учтены последствия финансового кризиса, в результате допущена значительная погрешность: экспорта – на 29,9%, импорта – на 33,8%.
Из 17 основных макроэкономических индикаторов по 9 допущены отклонения, свидетельствующие о том, что показатели Прогноза были занижены: по темпам роста ВРП – на 2,8%, индексу промышленного производства – на 8,5%; индексу производства продукции сельского хозяйства – на 1,1%; обороту розничной продукции – на 11,1%; индексу физического объема инвестиций в основной капитал – на 4,5%; реальным денежным доходам – на 6,8%.
Таким образом, налоговые доходы бюджета Ставропольского края на 2010 год были сформированы без учета влияния макроэкономических процессов, происходящих на финансовых рынках в условиях посткризисного периода и оказались заниженными более чем на 10,0%.
Так, занижение в Прогнозе данных о прибыли прибыльных предприятий (прогнозируемый темп роста – 99,0%, фактический – 109,5%) привело к необходимости корректировки первоначальных плановых назначений по налогу на прибыль в сторону их увеличения на общую сумму 3 440 638,0 тыс. рублей или 46,2%.
Кроме того, занижение прогнозируемого показателя по объему инвестиций в экономику края (по прогнозу – 83 861 900,0 тыс. рублей, фактически – 89 191 800,0 тыс. рублей или на 6,4% больше) привело к корректировке плановых назначений по налогу на имущество организаций в сторону их увеличения на 144 441,0 тыс. рублей или на 4,1%.
Погрешность при проектировании доходной части бюджета Ставропольского края за последние три года сложилась на уровне 13,0%, расходной части – 9,0%.
Анализ исполнения бюджета Ставропольского края за период 2008 - 2010 годы представлен в следующей таблице.
| Бюджет Ставропольского края | 2008 год | 2009 год | 2010 год | |
| Доходы, млн. рублей | Утверждено | 40 364,1 | 53 149,2 | 50 058,6 |
| Исполнено | 47 054,9 | 49 839,8 | 58 146,8 | |
| Абсолютное отклонение | 6 690,8 | - 3 309,4 | 8 088,2 | |
| Относительное отклонение, % | 16,6 | - 6,2 | 16,2 | |
| Расходы, млн. рублей | Утверждено | 41 327,8 | 53 149,2 | 50 058,6 |
| Исполнено | 45 777,7 | 54 813,1 | 56 641,2 | |
| Абсолютное отклонение | 4 449,9 | 1 663,9 | 6 582,6 | |
| Относительное отклонение, % | 10,8 | 3,1 | 13,1 | |
| Дефицит (-), профицит (+) | Утверждено | -963,7 | 0,0 | 0,0 |
| Исполнено | 1 277,2 | - 4 973,2 | 1 505,6 | |
| Абсолютное отклонение | - 2 240,9 | 4 973,2 | - 1 505,6 | |
| Остатки средств на счете краевого бюджета* | млн. рублей | 2 270,0 | 1 707,7 | 2 967,5 |
* - форма 0503120 баланса исполнения бюджета (код строки 190) «Средства на счетах бюджетов»
В течение отчетного года объем средств, зачисляемых на лицевые счета бюджетополучателей, превышал кассовое исполнение расходов, осуществляемых за счет собственных средств бюджета Ставропольского края, что привело к образованию остатков на лицевых счетах получателей средств и не обеспечило эффективного управления денежными средствами при исполнении бюджета края.
По состоянию на 01.01.2011 остатки средств на едином счете краевого бюджета составили 2 967,5 млн. рублей, что превысило уровень прошлого года в 1,7 раза.
По оценке Счетной палаты в перспективе бюджетная политика в Ставропольском крае должна уйти от наращивания неэффективных расходов, с целью увеличения расходов, направленных на развитие и модернизацию экономики региона.