Geum.ru

На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание

Вид материалаОтчет

Содержание


5. Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края
6. Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

5. Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Расходы бюджета Ставропольского края исполнены в сумме 56 641 177,0 тыс. рублей или 96,3% уточненных бюджетных назначений. Выполнение сложившихся расходов в разрезе разделов бюджетной классификации расходов Российской Федерации приведено в приложении 3.

Более 50,0% расходов приходится на раздел «Межбюджетные трансферты». Расходы разделов «Национальная экономика», «Социальная политика» и «Образование» составили 13,7%, 10,8% и 6,8% соответственно, других разделов – менее 6,0% общего объема расходов.

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из разделов бюджетной классификации расходов. Из 59 подразделов классификации, 100% исполнение сложилось только по 7 подразделам, в том числе: «Судебная система», «Воспроизводство минерально-сырьевой базы», «Водные ресурсы», «Прикладные научные исследования в области национальной экономики», «Жилищное хозяйство», «Телевидение и радиовещание», «Другие вопросы в области социальной политики».

В целом объем неисполненных назначений составил 2 204 049,8 тыс. рублей или 3,8% годового объема расходов бюджета. Наименьшее исполнение плановых ассигнований сложилось по разделам «Национальная экономика» (88,9%), «Социальная политика» (93,8%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (94,2%).

Исполнение расходов по разделу «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществлялось 16 субъектами бюджетной отчетности, основными из которых являлись – министерство сельского хозяйства (40,9%), министерство дорожного хозяйства (26,8%), министерство экономического развития (8,0%). Неисполненные назначения данного раздела составили 964 766,3 тыс. рублей, из них 631 600,0 тыс. рублей – субсидии юридическим лицам на проведение мероприятий по модернизации аэропортового комплекса Минеральные Воды, предусмотренные в расходах министерству промышленности, энергетики и транспорта. Средства федерального бюджета в сумме 600 000,0 тыс. рублей поступили в доход краевого бюджета в конце финансового года с расходным расписанием на распределение лимитов бюджетных обязательств на 2011 год.

Кроме того, неисполненные бюджетные назначения в сумме 186 712,3 тыс. рублей, в том числе средства федерального бюджета – 154 804,6 тыс. рублей, сложились в рамках реализации мероприятий ведомственной целевой программы (далее – ВЦП) «Развитие малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае на 2009 - 2011 годы», утвержденной в расходах министерству экономического развития. Одной из причин неисполнения назначений, в соответствии с условиями соглашения, заключенного между Министерством экономического развития Российской Федерации и Правительством Ставропольского края, явилось неполное выполнение обязательств по софинансированию за счет средств краевого бюджета.

Расходование средств по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» производилось 4 ГАБС: министерством строительства и архитектуры (56,6%), комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству (39,5%), государственной жилищной инспекцией (3,4%), министерством сельского хозяйства (0,5%). Бюджетные назначения в сумме 34 989,4 тыс. рублей по итогам отчетного года остались неисполненными, в том числе:

- бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности краевой целевой программы (далее – КЦП) «Жилище» в Ставропольском крае на 2010 - 2012 годы», КЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса Ставропольского края на 2010 - 2012 годы» – 13 036,8 тыс. рублей и 8 335,2 тыс. рублей соответственно;

- закупка автотранспортных средств и коммунальной техники – 13 424,2 тыс. рублей;

- расходы в сфере установленных функций (руководство и управление, уплата налога на имущество организаций и земельного налога) – 193,2 тыс. рублей.

По разделу «Социальная политика» освоение утвержденных ассигнований осуществлялось 7 ГАБС. Более 85,0% расходов исполняли министерство труда и социальной защиты (52,1%), министерство строительства и архитектуры (21,0%) и управление государственной службы занятости населения (13,6%).

По итогам отчетного года неисполненные назначения составили 405 969,0 тыс. рублей, из них 90,7% или 368 259,4 тыс. рублей сложились в рамках социального обеспечения населения. Из 34 наименований социальных выплат и иных форм государственной поддержки отдельных категорий граждан в виде набора социальных услуг полностью исполнены назначения только по 8. Наибольшие остатки в разрезе ГАБС сложились по следующим видам социального обеспечения:

▪ министерство строительства и архитектуры:

- обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», Федеральным Законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» – 293 177,0 тыс. рублей;

- выплаты гражданам-участникам долевого строительства жилья, пострадавших вследствие неисполнения застройщиками обязательств – 5 835,1 тыс. рублей;

▪ управление государственной службы занятости населения: выплаты на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения – 38 328,3 тыс. рублей;

▪ министерство здравоохранения: выплаты по обеспечению лекарственными средствами и на отдельные полномочия в области лекарственного обеспечения – 12 846,2 тыс. рублей;

▪ министерство труда и социальной защиты населения:

- единовременные пособия гражданам и членам их семей, пострадавшим или погибшим (умершим) вследствие террористического акта, совершенного 26.05.2010 в городе Ставрополе – 5 606,0 тыс. рублей;

- ежемесячное пособие на ребенка – 5 768,2 тыс. рублей.

Несмотря на общее исполнение расходов по разделу «Образование» на 96,4% уточненных назначений, в абсолютном выражении неисполненные на конец финансового года ассигнования составили 143 553,4 тыс. рублей. Наибольший объем неисполненных назначений сложился у министерства образования – 124 661,9 тыс. рублей, министерства здравоохранения – 17 119,4 тыс. рублей, министерства культуры – 812,1 тыс. рублей. Фактически невыполненные назначения в сумме 135 993,2 тыс. рублей образовались по целевым средствам, безвозмездным поступлениям, средствам от оказания платных услуг и полученным от арендной платы, из которых порядка 30 000,0 тыс. рублей или более 20,0% – неисполненные субъектами бюджетной отчетности плановые назначения по поступлению указанных доходов.

Реализацию расходов раздела «Межбюджетные трансферты» осуществляли 16 ГАБС, основными из которых являлись: министерство труда и социальной защиты (29,4%), министерство образования (23,0%), министерство финансов (16,3%), министерство здравоохранения (14,0%). В целом неисполненные назначения данного раздела составили 478 021,5 тыс. рублей или 1,6% уточненных назначений, из них 350 936,6 тыс. рублей – субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, 59 903,4 тыс. рублей – субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, 48 000,2 тыс. рублей – дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Анализ исполнения бюджета Ставропольского края в разрезе субъектов бюджетной отчетности приведен в приложении 4.

За отчетный финансовый год только 2 из 34 ГАБС исполнили бюджетные назначения на 100% – уполномоченный по правам человека и государственная жилищная инспекция. Исполнение уточненных плановых назначений ниже 90,0% обеспечили 4 ГАБС: министерство промышленности, энергетики и транспорта (7,8%), министерство экономического развития (75,3%), министерство строительства и архитектуры (87,2%), представительство Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации (89,5%). Оставшиеся 28 субъектов бюджетной отчетности годовые назначения исполнили свыше 90,0%.

Одной из причин образования неисполненных бюджетных назначений явилось неполное поступление средств из федерального бюджета, в том числе по следующим субъектам бюджетной отчетности:

▪ министерство сельского хозяйства:

- на возмещение гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственным потребительским кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2005 - 2010 годах на срок до 8 лет – 41 987,0 тыс. рублей;

- на поддержку элитного семеноводства – 18 532,0 тыс. рублей;

- иные субвенции местным бюджетам для финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований по переданным государственным полномочиям – 9 734,9 тыс. рублей;

▪ министерство финансов: на частичное покрытие расходов по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий – 13 924,4 тыс. рублей;

▪ министерство здравоохранения: на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, врачей общей практики (семейных врачей) – 574,7 тыс. рублей;

▪ министерство культуры: на выплату премий в области литературы и искусства, образования, печатных средств массовой информации, науки и техники и иные поощрения за особые заслуги перед государством – 100,0 тыс. рублей.


6. Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

Отчет составлен в соответствии с требованиями пунктов 117-120 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008 № 128н (далее – Инструкция № 128н). Отчет сгруппирован на основании данных по исполнению бюджета консолидированных отчетов ГАБС (ф. 0503127), справок (ф. 0503184) о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета, консолидированного отчета (ф. 0503124).

В соответствии с положениями пункта 118 Инструкции № 128н, в отчете расходы отражены по разделам классификации с формированием промежуточных итогов по группировочным кодам бюджетной классификации Российской Федерации в структуре утвержденных законом о бюджете бюджетных назначений. Согласно нормам статьи 184.1 БК РФ Законом о бюджете Ставропольского края утверждается распределение бюджетных ассигнований бюджета Ставропольского края по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов бюджета. Отчет составлен в несоответствующей утвержденной бюджетом Ставропольского края структуре. Таким образом, показатели структуры расходов отраженные в отчете и утвержденные в законодательном порядке не тождественны.

Плановые бюджетные назначения в отчетности по разделам классификации отражены следующим образом:

▪ по доходам – в сумме 55 319 717,9 тыс. рублей, утвержденной Законом от 23.12.2010 № 107-кз;

▪ по расходам – в сумме 58 845 226,8 тыс. рублей, утвержденной сводной бюджетной росписью расходов бюджета Ставропольского края, превышающей показатель, утвержденный Законом о краевом бюджете (ред. от 23.12.2010 № 107-кз) на 1 133 700,4 тыс. рублей. Бюджетные назначения по расходам увеличены на основании пункта 3 статьи 232 БК РФ или на сумму целевых межбюджетных трансфертов, которые направляются на увеличение расходов бюджета соответственно целям их предоставления с внесением изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в Закон о бюджете;

▪ дефицит – 2 391 808,5 тыс. рублей или в объеме планового показателя, утвержденного Законом от 23.12.2010 № 107-кз.

Анализом баланса исполнения бюджета Ставропольского края установлены расхождения показателей по кодам счетов бюджетного учета на начало отчетного финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года в сумме 363 912,1 тыс. рублей. Увеличение остатков валюты баланса связано с принятием Закона Ставропольского края от 12.05.2010 № 30-кз «О прекращении осуществления органами местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Ставропольском крае отдельных государственных полномочий Ставропольского края по социальной поддержке детей-инвалидов». В государственную собственность Ставропольского края принято 66 учреждений образования балансовой стоимостью 368 947,3 тыс. рублей. В соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 30.10.2009 № 399-рп «О мерах по оптимизации бюджетных расходов на содержание органов исполнительной власти Ставропольского края и сети государственных учреждений Ставропольского края» в муниципальную собственность переданы 6 спортивных школ балансовой стоимостью активов 4 163,3 тыс. рублей. Изменение подчиненности бюджетных учреждений привело к уменьшению валюты баланса по ГАБС на 762,6 тыс. рублей.

За финансовый год стоимостные показатели имущественных и финансовых операций баланса по сравнению с началом финансового года увеличились на 2 697 649,4 тыс. рублей и на конец отчетного периода составили 30 534 479,9 тыс. рублей. Увеличение стоимостных показателей актива и пассива баланса связано с ростом капитальных вложений в основные средства на 946 312,3 тыс. рублей, средств на счетах бюджета – на 1 263 743,9 тыс. рублей.

Стоимость нефинансовых активов на 01.01.2011 по сравнению с началом 2010 года возросла на 251 805,6 тыс. рублей и сложилась в сумме 27 040 523,7 тыс. рублей. Основную долю в общем объеме нефинансовых активов составили основные средства (остаточная стоимость) – 21 348 817,8 тыс. рублей или 79,0%, а также капитальные вложения в основные средства – 3 334 759,1 тыс. рублей или 12,0%, материальные запасы – 1 445 274,6 тыс. рублей или 5,0%, имущество казны – 691 295,5 тыс. рублей или 3,0%.

В объеме финансовых активов основную долю составили денежные средства по бюджетной деятельности на едином счете бюджета – 2 928 648,4 тыс. рублей, с увеличением относительно начала финансового года на 1 228 896,0 тыс. рублей. Увеличение обусловлено поступлением в последние дни отчетного года межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 1 155 300,0 тыс. рублей, перевыполнением доходов от оказания платных услуг и целевых поступлений – 214 800,0 тыс. рублей, остатков неисполненных бюджетных ассигнований бюджетополучателями и нераспределенных доходов – 1 597 404,8 тыс. рублей.

Денежные средства на счетах учреждений относительно предшествующего года сократились на 122 088,1 тыс. рублей и составили 177 056,5 тыс. рублей, из которых 155 308,7 тыс. рублей – денежные средства учреждений, полученные во временное распоряжение.

Финансовые вложения в акции и иные формы участия в капитале увеличились в 2,4 раза и составили на конец финансового года 616 501,7 тыс. рублей. В течение 2010 года увеличен размер уставного капитала государственного унитарного предприятия Ставропольского края «Гарантийный фонд» на 45 000,0 тыс. рублей, внесены имущественные взносы в некоммерческие организации в сумме 310 000,0 тыс. рублей, в том числе: «Фонд микрофинансирования» – 110 000,0 тыс. рублей, «Фонд венчурных инвестиций» – 200 000,0 тыс. рублей.

По бюджетному счету «Расчеты по доходам» по бюджетной деятельности отражены с отрицательным результатом (минус) 1 951 403,4 тыс. рублей или начисленные администраторами доходов бюджета суммы, подлежащие возврату плательщиками в момент возникновения требований. Основная доля или 1 610 675,4 тыс. рублей приходится на расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на невыясненные поступления – 308 649,1 тыс. рублей. По приносящей доход деятельности администраторами доходов начислены суммы поступлений в объеме 141 467,5 тыс. рублей.

Объем расчетов с поставщиками по выданным авансам увеличился на 528 669,3 тыс. рублей и на конец финансового года составил 1 294 442,0 тыс. рублей, из них по бюджетной деятельности – 1 293 506,1 тыс. рублей, по приносящей доход деятельности – 935,9 тыс. рублей. По бюджетной деятельности дебиторская задолженность сформировалась в рамках межбюджетных отношений по бюджетному счету «Расчеты по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 1 092 079,6 тыс. рублей, авансы прошлых лет – 56 559,7 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2011 наибольшая дебиторская задолженность образовалась в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству (412 426,4 тыс. рублей), министерстве образования (243 463,0 тыс. рублей), министерстве труда и социальной защиты населения (173 294,9 тыс. рублей). Объем просроченной задолженности составил 41 824,0 тыс. рублей или 2,8% общей суммы задолженности, и сократился по сравнению с началом отчетного периода на 21 293,7 тыс. рублей, или на 33,7%. Анализ дебиторской задолженности в разрезе субъектов бюджетной отчетности приведен в приложении 5.

Задолженность бюджету Ставропольского края по бюджетным кредитам по сравнению с показателем на начало финансового года сократилась на сумму 1 637,4 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011 составила 165 590,1 тыс. рублей, в том числе: по налоговому кредиту, предоставленному на реализацию федеральной целевой программы (далее – ФЦП) «Развитие особо охраняемого эколого-курортного региона КМВ» в сумме 7 270,5 тыс. рублей; по централизованным кредитам сельскохозяйственных товаропроизводителей агропромышленного комплекса – 15 463,4 тыс. рублей; государственного унитарного предприятия Ставропольского края «Свой дом» – 36 081,7 тыс. рублей; 10 муниципальных образований Ставропольского края – 106 753,5 тыс. рублей.

Обязательства бюджета Ставропольского края относительно показателя на начало года сократились на 346 365,2 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011 составили 4 655 326,8 тыс. рублей, в том числе задолженность кредитным организациям по банковским кредитам – 2 647 578,4 тыс. рублей, федеральному бюджету по бюджетным кредитам – 1 717 026,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность перед поставщиками работ, услуг (бюджетный счет «Расчеты по принятым обязательствам») в течение года сократилась на 81 191,7 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2011 составила 135 081,8 тыс. рублей, в том числе по бюджетной деятельности – 93 044,2 тыс. рублей. Наибольшая сумма задолженности сложилась по: министерству здравоохранения – 24 127,1 тыс. рублей, министерству сельского хозяйства – 28 620,1 тыс. рублей, главному управлению внутренних дел – 9 714,6 тыс. рублей, министерству природных ресурсов и охраны окружающей среды – 17 722,1 тыс. рублей. Задолженность бюджета Ставропольского края перед физическими и юридическими лицами по средствам, полученным во временное распоряжение, составила 155 308,7 тыс. рублей. Анализ кредиторской задолженности в разрезе субъектов бюджетной отчетности приведен в приложении 6.

Отчет о финансовых результатах содержит данные о финансовых результатах деятельности бюджетных учреждений при исполнении бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) по бюджетной и приносящей доход деятельности. Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений составили 61 252 781,3 тыс. рублей, в том числе по бюджетной деятельности – 59 160 175,3 тыс. рублей. Основную долю занимают налоговые доходы – 29 620 360,9 тыс. рублей или 48,0%, безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 23 327 588,8 тыс. рублей или 38,0%. В состав безвозмездных поступлений включена стоимость имущества и лекарственных средств, в том числе поступивших: от Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации на общую сумму 586 151,2 тыс. рублей, от Федерального медико-биологического агентства – 186 186,2 тыс. рублей. Кроме того, от Федерального агентства по государственным резервам поступило 30 699,8 тыс. рублей, прочие поступления из федерального бюджета – 1 106 694,6 тыс. рублей. Доходы от оказания платных услуг составили 2 952 841,8 тыс. рублей или 4,8%, прочие поступления – 4 772 649,2 тыс. рублей или 7,8% от общей суммы доходов.

Расходы учреждений составили 58 833 237,7 тыс. рублей, в том числе по бюджетной деятельности – 56 924 399,4 тыс. рублей. Расходы учреждений по бюджетной и приносящей доход деятельности представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 9 967 752,5 тыс. рублей или 16,9%;

- приобретение работ, услуг (транспортные, коммунальные и услуги связи, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию имущества, прочие расходы) – 4 368 088,8 тыс. рублей или 7,4%;

- обслуживание государственного долга Ставропольского края (уплата процентов за пользование кредитными ресурсами) – 367 733,9 тыс. рублей или 0,6%;

- безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям – 4 402 321,8 тыс. рублей или 7,5%;

- безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам – 29 498 193,6 тыс. рублей или 50,1%;

- социальное обеспечение (пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию) – 4 759 473,2 тыс. рублей или 8,2%;

- расходы по операциям с активами – 4 800 581,5 тыс. рублей или 8,2%, в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов – 1 954 248,4 тыс. рублей, израсходовано материальных запасов – 2 827 614,4 тыс. рублей, чрезвычайные расходы (результат нанесенного ущерба) по операциям с активами – 18 718,7 тыс. рублей;

- прочие расходы – 669 092,6 тыс. рублей или 1,0%.

Операционный результат по бюджетной деятельности составил 2 235 776,0 тыс. рублей, по приносящей доход деятельности до налогообложения – 183 767,7 тыс. рублей. С учетом уплаты налога на прибыль операционный результат внебюджетной деятельности сложился в сумме 153 410,8 тыс. рублей.

Из вышеизложенного следует, что чистый операционный результат, характеризующий изменения операций за отчетный период составил 2 389 186,7 тыс. рублей, то есть доходы учреждений превысили расходы.

В отчете о движении денежных средств отражены операции по счетам бюджета по КОСГУ, по бюджетной и приносящей доход деятельности. Отчет показывает движение денежных средств по текущим, инвестиционным и финансовым операциям по разделам: «Поступление», «Выбытие» и «Изменение остатков средств». Общая сумма поступлений денежных средств по состоянию на 01.01.2011 составила 67 773 903,8 тыс. рублей, выбытия – 66 645 003,3 тыс. рублей или объем поступлений денежных средств на счета превысил их выбытие на 1 128 900,5 тыс. рублей.