На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Российская федерация закон ставропольского края об исполнении бюджета ставропольского, 530.25kb.
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 г. N 782 "о программе государственных, 2053.76kb.
- Финансовое управление администрации благодарненского муниципального района ставропольского, 461.66kb.
- Информация Об исполнении бюджета городского поселения Щёлково Щёлковского муниципального, 189.35kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- Сса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренной, 72.82kb.
- Региональная тарифная комиссия ставропольского края постановление от 16 декабря 2010, 51.42kb.
- Сводный отчет Управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского, 151.54kb.
- Проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год», 575.38kb.
6.4. Анализ расходов бюджета Ставропольского края, направленных на реализацию мероприятий в области дорожного хозяйства
Законом от 09.12.2009 № 87-кз министерству дорожного хозяйства на проведение мероприятий в области дорожного хозяйства утверждены назначения в общей сумме 1 572 473,0 тыс. рублей, из них: бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства – 309 800,0 тыс. рублей; ассигнования на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования регионального значения – 1 262 673,0 тыс. рублей.
В соответствии с Законом от 19.11.2007 № 59-кз бюджетные инвестиции в объекты дорожного хозяйства включены в состав непрограммной части АИП. Уточнение перечня автомобильных дорог и наименований планируемых работ произведено через 2,5 месяца после начала финансового года постановлением Правительства Ставропольского края от 17.03.2010 № 94-п «Об утверждении перечня объектов строительства, реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального значения, финансируемых за счет средств бюджета Ставропольского края, предусмотренных Законом Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2010 год». Уточненный объем бюджетных инвестиций в объекты дорожного хозяйства составил 681 128,9 тыс. рублей или с увеличением относительно первоначальных на 371 328,9 тыс. рублей.
В течение финансового года плановые назначения на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог регионального значения были увеличены на 26 929,0 тыс. рублей и составили 1 289 602,0 тыс. рублей.
Таким образом, уточненный объем плановых назначений на проведение мероприятий в области дорожного хозяйства сводной бюджетной росписью расходов по состоянию на 31.12.2010 утвержден в сумме 1 970 730,9 тыс. рублей, в том числе: бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства – 681 128,9 тыс. рублей; ассигнования на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования регионального значения – 1 289 602,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 1 968 135,8 тыс. рублей или 99,9% утвержденных назначений.
По итогам отчетного года подготовлена проектно-сметная документация по 4 объектам строительства и реконструкции, в том числе: строительство автомобильной дороги, строительство обхода, реконструкция моста, устройство электроосвещения. Введены в эксплуатацию: автомобильная дорога «Обход ст. Курской» (протяженностью 1,4 км.) и реконструированный участок автомобильной дороги «Пятигорск-Георгиевск». Кроме того, осуществлены работы по реконструкции 2,8 км автомобильных дорог регионального значения с устроением тротуаров и пешеходных дорожек. Установлены 4 автобусные остановки, 14 съездов с твердым покрытием с основных дорог, 3 855 м. нового барьерного ограждения повышенной устойчивости.
Согласно представленным в ходе подготовки настоящего Заключения планам финансирования первоначальные затраты на автомобильные дороги общего пользования регионального значения составили 1 295 316,2 тыс. рублей, из них на содержание – 478 791,7 тыс. рублей, на ремонт и капитальный ремонт – 816 524,5 тыс. рублей. При этом план финансирования затрат по содержанию автомобильных дорог был утвержден до начала финансового года (10.12.2009), по ремонту и капитальному ремонту автомобильных дорог – только 04.02.2010, то есть более чем через месяц после начала финансового года.
С учетом уточнений план финансирования утвержден в сумме 1 289 602,0 тыс. рублей, из них на содержание – 473 766,6 тыс. рублей, на ремонт и капитальный ремонт – 815 835,4 тыс. рублей.
Согласно произведенному министерством дорожного хозяйства расчету, определенному постановлением Правительства Ставропольского края от 17.09.2008 № 147-п «О нормативах финансовых затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения V категории и правилах расчета финансовых затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения всех категорий при определении размера ассигнований из бюджета Ставропольского края, предусматриваемых на эти цели» потребность в денежных средствах на содержание и ремонт автомобильных дорог регионального значения на отчетный год составила 10,1 млрд. рублей, из них на содержание – 2,8 млрд. рублей, на текущий ремонт – 1,8 млрд. рублей, на капитальный ремонт – 5,5 млрд. рублей. То есть утвержденные на отчетный год плановые назначения на содержание и ремонт автомобильных дорог регионального значения составили только 12,8% от расчетной потребности.
Счетная палата обращает внимание, что ежегодно Ставропольскому краю предоставляется бюджетный кредит из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования, в том числе: в 2009 году – 136 803,5 тыс. рублей, в 2010 году – 452 667,2 тыс. рублей. В отчетном финансовом году более 30,0% всех расходов бюджета Ставропольского края в области дорожного хозяйства произведены за счет бюджетного кредита, полученного из федерального бюджета.
Кроме того, для проведения капитального ремонта и ремонта автомобильных дорог общего пользования административных центров субъектов Российской Федерации Ставропольским краем получена субсидия из федерального бюджета в сумме 360 150,3 тыс. рублей, которая в полном объеме перечислена в бюджет города Ставрополя для приведения в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования.
6.5. Анализ реализации краевых целевых и ведомственных целевых программ
В отчетном году действовали 24 целевые программы, в том числе 20 КЦП и 4 ВЦП, анализ исполнения которых приведен в приложении 9.
Общее количество программ по сравнению с предшествующим годом снизилось на 13 единиц, в основном за счет объединения мероприятий, а также прекращения реализации с 01.01.2010 в связи с неэффективностью ряда целевых программ в соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 18.11.2009 № 407-рп «Об итогах реализации краевых целевых и ведомственных целевых программ за 9 месяцев 2009 года».
В анализируемом периоде финансировалось 22 программы: из них 18 КЦП и 4 ВЦП. Реализация КЦП «Энергосбережение, развитие возобновляемых источников энергии в Ставропольском крае на 2009 - 2013 годы и на перспективу до 2020 года» осуществлялась за счет собственных средств организаций Ставропольского края, привлекаемых в установленном порядке и внебюджетных источников. Мероприятия, проводимые в рамках КЦП «Противодействие коррупции в сфере деятельности органов исполнительной власти Ставропольского края на 2010 - 2014 годы», в отчетном году финансирования не требовали.
В соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью расходов бюджетные ассигнования на реализацию КЦП и ВЦП составили 2 912 172,0 тыс. рублей и превысили уровень 2009 года на 348 628,0 тыс. рублей или на 13,6%.
В общих расходах бюджета доля расходов на программную деятельность составила 4,8%, превысив показатель соответствующего периода прошлого года на 0,4 п.п.
В соответствии с уточненными данными министерства экономического развития на реализацию программных мероприятий паспортами КЦП и ВЦП предусмотрен объем финансирования в сумме 2 927 585,5 тыс. рублей. Уточненные бюджетные ассигнования на реализацию КЦП и ВЦП составили 2 912 172,0 тыс. рублей, которые обеспечили 99,5% от потребности программ.
По КЦП «Жилище» в Ставропольском крае на 2010 - 2012 годы» предусмотренный объем бюджетных средств в 2010 году на 3,9% ниже объема финансирования, указанного в паспорте программы.
Кассовое исполнение расходов при реализации КЦП и ВЦП в 2010 году сложилось в сумме 2 822 267,2 тыс. рублей, что составило 96,9% от уточненных назначений.
По итогам 2010 года на 90,0% и выше исполнены плановые назначения по 19 целевым программам (16 КЦП и 3 ВЦП). По 3 целевым программам кассовое исполнение составило ниже 90,0% от предусмотренного объема финансирования: КЦП «Информатизация органов государственной власти Ставропольского края на 2009 - 2011 годы» – 89,8%; ВЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае на 2009 - 2011 годы» – 85,8%; КЦП «Реабилитация инвалидов в Ставропольском крае на 2010 - 2014 годы» – 61,4%.
На погашение задолженности по ВЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса в Ставропольском крае на 2008 - 2010 годы» направлено 4 187,4 тыс. рублей.
В оценке эффективности реализации целевых программ, проводимой в соответствии с Порядком проведения оценки эффективности реализации краевых целевых и ведомственных целевых программ, утвержденным распоряжением Правительства Ставропольского края от 01.06.2009 № 149-п (далее – Порядок), участвовали 23 целевые программы. В результате были признаны эффективными 15 программ (12 КЦП и 3 ВЦП), недостаточно эффективными – 8 программ (7 КЦП и 1 ВЦП).
В соответствии с Программой повышения эффективности бюджетных расходов в Ставропольском крае на период до 2013 года, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.11.2010 № 481-рп, программно-целевой принцип организации деятельности органов исполнительной власти Ставропольского края и органов местного самоуправления является одним из основных инструментов повышения эффективности бюджетных расходов и с 2013 года планируется разработка «программного» краевого бюджета. До указанного периода органам исполнительной власти Ставропольского края необходимо поэтапно расширять число программ в соответствующей сфере деятельности и подпрограмм, предусмотренных в структуре расходов краевого бюджета.
Счетная палата обращает внимание, что отсутствие в Порядке требований в отношении числа корректировок, приводит к формальному подходу к разработке КЦП и ВЦП. Первоначально проект КЦП и ВЦП чаще всего используется как основа для последующих изменений, а не как документ, направленный на эффективное решение приоритетных целевых задач на территории Ставропольского края. Так, например, в 5 КЦП изменения вносились 4 и более раз: в КЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса Ставропольского края на 2010 - 2012 годы» внесено 9 изменений; в КЦП «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2010 - 2012 годы» – 6 изменений; по 3 изменения внесены в КЦП «Энергосбережение, развитие возобновляемых источников энергии в Ставропольском крае на 2009 - 2013 годы и на перспективу до 2020 года», КЦП «Жилище» в Ставропольском крае на 2010 - 2012 годы», КЦП «Снижение напряженности на рынке труда в Ставропольском крае в 2010 году».
В этой связи Счетная палата полагает целесообразным дополнить раздел VI «Управление реализацией программы и контроль за ходом ее выполнения» Порядка абзацем следующего содержания: «После вступления в силу закона Ставропольского края о краевом бюджете на очередной финансовый год, в котором предусмотрены расходы на реализацию программы, внесение изменений в программу, связанных с увеличением (уменьшением) расходов в соответствующем финансовом году, может осуществляться после внесения изменений в закон Ставропольского края о краевом бюджете на очередной финансовый год».
Счетная палата обращает внимание на необходимость разработки Правительством Ставропольского края и органами местного самоуправления муниципальных образований края краевой целевой программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года и приступить к ее реализации в 2011 году с целью повышения эффективности бюджетных расходов в соответствии с Бюджетным посланием и распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.07.2010 № 291-рп.
7. Анализ расходов бюджета Ставропольского края по разделу «Межбюджетные трансферты»
Первоначально по разделу «Межбюджетные трансферты» Законом от 09.12.2009 № 87-кз утверждены бюджетные ассигнования в сумме 27 888 138,3 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета Ставропольского края плановые назначения увеличены на 2 154 509,6 тыс. рублей и утверждены в объеме 30 042 647,9 тыс. рублей. Увеличение произведено за счет роста поступлений из федерального и краевого бюджета на реализацию переданных государственных полномочий Российской Федерации и Ставропольского края, федеральных и краевых целевых программ, бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства.
На основании положений статьи 217 БК РФ без внесения изменений в Закон от 09.12.2009 № 87-кз в показатели сводной бюджетной росписи увеличены на 60 166,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета – 46 589,0 тыс. рублей, бюджета Ставропольского края – 13 577,7 тыс. рублей. Уточненные плановые назначения составили 30 102 814,6 тыс. рублей, в том числе подлежащие перечислению бюджетам муниципальных образований – 26 334 850,5 тыс. рублей, бюджетам государственных внебюджетных фондов – 3 767 964,1 тыс. рублей.
Удельный вес расходов раздела «Межбюджетные трансферты» в общем объеме расходов бюджета Ставропольского края составил 52,3%. Кассовое исполнение сложилось в сумме 29 624 793,1 тыс. рублей (98,4%), из них перечислено бюджетам муниципальных образований – 25 857 754,7 тыс. рублей (98,2%), бюджетам государственных внебюджетных фондов – 3 767 038,4 тыс. рублей (99,9%).
Из бюджета Ставропольского края переданы межбюджетные трансферты следующим внебюджетным фондам:
- Ставропольскому краевому фонду обязательного медицинского страхования (далее Фонд ОМС) – 3 709 761,1 тыс. рублей, из них страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения – 3 396 475,8 тыс. рублей, денежные средства на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, врачей общей практики (семейных врачей) – 313 285,3 тыс. рублей;
- отделению Пенсионного фонда Российской Федерации по Ставропольскому краю (далее – отделение Пенсионного фонда) на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий – 57 277,3 тыс. рублей.
Порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Ставропольского края отделению Пенсионного фонда, Фонду ОМС (в части страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения) нормативными правовыми актами Ставропольского края не урегулированы.
Счетная палата отмечает, что в соответствии со статьей 8 БК РФ, статьями 5, 6 Закона от 19.11.2007 № 59-кз порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов устанавливаются нормативными правовыми актами Ставропольского края.
Основной объем межбюджетных трансфертов в сумме 21 778 444,0 тыс. рублей сгруппирован в составе краевых фондов:
- краевого Фонда компенсаций – 15 982 860,1 тыс. рублей;
- краевого Фонда софинансирования расходов – 4 653 816,2 тыс. рублей;
- краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) – 1 134 591,0 тыс. рублей;
- краевого Фонда финансовой поддержки поселений – 7 176,7 тыс. рублей.
В нарушение пункта 1 статьи 140 БК РФ, пункта 1 статьи 14 Закона Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» (далее – Закон от 27.02.2008 № 6-кз), приказа Минфина Российской Федерации от 30.12.2009 № 150н в объем расходов краевого Фонда компенсаций помимо субвенций местным бюджетам, включены межбюджетные трансферты, передаваемые отделению Пенсионного фонда в сумме 57 277,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2011 остаток неисполненных бюджетных назначений по разделу «Межбюджетные трансферты» составил 478 021,5 тыс. рублей, из которых наибольший объем сложился в связи с:
- отсутствием потребности в финансовых средствах на реализацию полномочий в области образования, социальной защиты, финансовой помощи местным бюджетам – 346 570,5 тыс. рублей, в том числе нераспределенный резерв субвенций – 196 119,8 тыс. рублей;
- непоступлением средств из федерального бюджета на мероприятия в области сельского хозяйства, здравоохранения, резервного фонда Правительства Российской Федерации – 66 221,0 тыс. рублей;
- нераспределением до окончания финансового года субсидии на компенсацию удорожания стоимости строительства жилых домов жилищно-строительных кооперативов, начатого до 01.01.1992. В результате предусмотренные финансовые средства в сумме 50 000,0 тыс. рублей остались неиспользованными. В соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 20.01.2010 № 5-п «О мерах по реализации Закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2010 год» (далее – постановление Правительства Ставропольского края от 20.01.2010 № 5-п) распределение указанных субсидий необходимо было произвести в течение 2 полугодия 2010 года.
Взаимоотношения бюджета Ставропольского края с местными бюджетами осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ), Концепцией межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 08.08.2009 № 1123-р (далее – Концепция межбюджетных отношений), Законом Ставропольского края от 02.03.2005 № 12-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае».
В отчетном году бюджетам муниципальных образований направлено 25 857 754,7 тыс. рублей, в том числе:
- субвенции на исполнение отдельных государственных полномочий Российской Федерации и Ставропольского края – 15 925 582,8 тыс. рублей;
- дотации, субсидии и иные межбюджетные трансферты на реализацию вопросов местного значения – 9 932 171,9 тыс. рублей.
В нарушение пункта 4 постановления Правительства Ставропольского края от 20.01.2010 № 5-п передача целевых средств бюджета Ставропольского края органам местного самоуправления осуществлялась без учета минимизации их остатков на счетах местных бюджетов. По сравнению с началом года остатки целевых межбюджетных трансфертов на счетах местных бюджетов увеличились на 539 206,4 тыс. рублей или в 2 раза и сложились в сумме 1 078 656,5 тыс. рублей. Наибольший объем остатков сложился в бюджетах города Ставрополя – 271 394,6 (25,2%), города-курорта Железноводска – 134 239,7 тыс. рублей (12,4%), города Изобильный – 85 703,0 тыс. рублей (7,9%).
В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставляемых органам местного самоуправления, 61,6% занимают субвенции, передаваемые на выполнение отдельных государственных полномочий Российской Федерации и Ставропольского края. В финансовом году органам местного самоуправления на исполнение 88 полномочий передано субвенций в общей сумме 15 925 582,8 тыс. рублей. По сравнению с предшествующим годом количество полномочий увеличилось на 20 единиц, объем средств – в 1,9 раза. Распределение субвенций между органами местного самоуправления производилось на основании единой для каждого вида субвенции методик, утвержденных законами Ставропольского края. Остаток субвенций на счетах местных бюджетов составил 269 102,7 тыс. рублей, из них наибольшая сумма сложилась по выплате ежемесячного пособия на ребенка – 80 241,0 тыс. рублей, по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 65 553,3 тыс. рублей, по выплате ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных общеобразовательных учреждениях – 39 257,4 тыс. рублей.
В рамках положений статей 135-140 БК РФ, Концепции межбюджетных отношений осуществлено разграничение расходных полномочий и доходных источников местных бюджетов, изменены отдельные механизмы финансовой помощи органам местного самоуправления, приняты меры по дальнейшему развитию стимулов к увеличению доходов муниципальных образований:
- Законом Ставропольского края от 11.05.2010 № 23-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О местном самоуправлении в Ставропольском крае» уточнены полномочия и вопросы местного значения, а также источники их финансирования;
- Законом Ставропольского края от 07.10.2009 № 62-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований Ставропольского края от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Ставропольского края» (далее – Закон от 07.10.2009 № 62-кз) с 01.01.2010 для зачисления в доходную часть местных бюджетов, переданы следующие федеральные и региональные налоги, подлежащие зачислению в бюджет Ставропольского края: транспортный налог, единый сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- Законом от 09.12.2009 № 87-кз за 58 муниципальными образованиями в качестве замещения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности закреплены дополнительные нормативы отчислений от НДФЛ;
- Законом от 09.12.2009 № 87-кз изменены подходы по распределению второй части дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов;
- министерством финансов со 172 муниципальными образованиями, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций) в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 70,0% объема собственных доходов, заключены соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов.
В отчетном году фактический объем доходов местных бюджетов превысил их планируемый уровень на 1,4%. В структуре доходных источников местных бюджетов доля безвозмездных перечислений составила 63,9%, налоговых и неналоговых доходов – 36,1%.
Поступление налоговых и неналоговых платежей в местные бюджеты составило 16 411 562,0 тыс. рублей или 105,1% к уточненным назначениям и 109,8% к первоначально утвержденным. По сравнению с 2009 годом указанные доходы увеличились на 1 866 848,6тыс. рублей или на 12,8%.
В связи с принятием Закона от 07.10.2009 № 62-кз доходная часть местных бюджетов пополнилась доходами от транспортного налога, единого сельскохозяйственного налога, налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения порядка 370 000,0 тыс. рублей.
Сумма поступлений НДФЛ в местные бюджеты составила 6 486 935,5 тыс. рублей или 103,5% к уточненным назначениям, что на 534 316,9 тыс. рублей или на 9,0% выше исполнения 2009 года. Из общей суммы поступлений НДФЛ по дополнительным нормативам отчислений в местные бюджеты зачислено 152 394,1 тыс. рублей.
Анализ исполнения местных бюджетов по отношению к уточненным плановым показателям приведен в следующей таблице.
| Наименование показателя | Муниципальные районы | Городские округа | Поселения | |||
| Утверждено, тыс. рублей | Исполнено, тыс. рублей | Утверждено, тыс. рублей | Исполнено, тыс. рублей | Утверждено, тыс. рублей | Исполнено, тыс. рублей | |
| Налоговые и неналоговые доходы | 4 194 509,1 | 4 453 574,2 | 9 578 771,8 | 9 882 817,1 | 1 847 784,2 | 2 075 171,2 |
| Безвозмездные поступления | 16 080 307,1 | 15 954 645,8 | 9 797 130,9 | 9 759 607,3 | 3 362 380,7 | 3 360 274,8 |
| Итого доходы | 20 274 816,2 | 20 408 220,0 | 19 375 902,7 | 19 642 424,4 | 5 210 164,9 | 5 435 446,0 |
| Расходы | 20 742 461,1 | 20 235 611,0 | 20 463 248,3 | 19 490 048,3 | 5 914 853,8 | 5 410 605,8 |
| (-) Дефицит / профицит исполнения местных бюджетов | - 467 644,9 | 172 609,0 | - 1 087 345,6 | 152 376,1 | - 704 688,9 | 24 840,2 |
Плановые показатели по налоговым и неналоговым доходам перевыполнены:
- муниципальными районами на 6,2%. Всеми муниципальными районами сверх плана получено 259 065,1 тыс. рублей. Наибольшее перевыполнение плановых назначений сложилось в Советском муниципальном районе (+22,7%), Курском муниципальном районе (+17,7%), Арзгирском муниципальном районе (+12,5%);
- городскими округами на 3,2%. Из 9 городских округов 8 перевыполнили задание на общую сумму 317 948,0 тыс. рублей. Наибольшее перевыполнение плановых назначений сложилось в городе Лермонтове (+12,5%), городе-курорте Кисловодске (+8,0%). Город-курорт Железноводск недополучил 13 902,7 тыс. рублей;
- поселениями на 12,3%. Из 295 поселений 263 перевыполнили плановые назначения на 249 211,8 тыс. рублей, 32 поселений недополучили 21 824,8 тыс. рублей.
В соответствии с Концепцией межбюджетных отношений с целью адаптации доходной части бюджетов к сложившейся экономической ситуации необходимо осуществлять оперативную корректировку бюджетов при отклонении поступлений по доходам от прогнозных данных, а также повысить качество управления бюджетным процессом. Анализ показал, что 52 муниципальными образованиями по состоянию на 01.10.2010 годовые плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам исполнены свыше 100% (Водораздельный сельсовет Андроповского района – 248,3%, Мирненский сельсовет Курского района – 181,5%, Добровольно-Васильевский сельсовет Ипатовского района – 175,2%). В 4 квартале 2010 года указанными муниципальными образованиями произведена корректировка местных бюджетов в части уточнения объема налоговых и неналоговых поступлений в общей сумме 25 690,0 тыс. рублей, по итогам финансового года перевыполнение уточненных плановых назначений составило 51 864,1 тыс. рублей. При этом 5 муниципальными образованиями корректировка доходной части не осуществлена, в результате исполнение плановых назначений по налоговым и неналоговым поступлениям в Бургун-Маджарском сельсовете, селе Приозерном Левокумского района составило 282,6% и 225,3% соответственно, в селе Николина балка Петровского района – 166,2%, в станице Боргустанской, Тельмоновском сельсовете Предгорного района – 165,3% и 365,2% соответственно.
Таким образом, в нарушение статей 32, 37 БК РФ при исполнении местных бюджетов муниципальными образованиями не соблюдены следующие принципы бюджетной системы Российской Федерации: полнота отражения доходов, а также достоверность бюджета, в части реалистичности расчета доходов.
Как и в предыдущие годы, органы местного самоуправления не могли самостоятельно исполнять полномочия, возложенные на них Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ. Из бюджета Ставропольского края муниципальным образованиям на реализацию вопросов местного значения предоставлены целевые и нецелевые межбюджетные трансферты в сумме 6 571 083,1 тыс. рублей и 3 361 088,8 тыс. рублей соответственно. По состоянию на 01.01.2011 остаток указанных целевых межбюджетных трансфертов на счетах местных бюджетов составил 793 884,6 тыс. рублей, из них наибольшая сумма сложилась по следующим направлениям расходов:
- реализация КЦП «Развитие образования в Ставропольском крае на 2010 - 2012 годы» – 162 232,6 тыс. рублей (город Ставрополь);
- мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 377 796,8 тыс. рублей (города Ставрополь, Невинномысск, Георгиевск; города-курорты Ессентуки, Железноводск; муниципальные образования Благодарненского, Изобильненского, Минераловодского районов).
В соответствии со статьями 137, 138 БК РФ одним из показателей эффективности использования межбюджетных трансфертов является достижение уровня расчетной бюджетной обеспеченности местных бюджетов. В отчетном году из краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) 23 муниципальным районам, 3 городским округам предоставлены дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 1 134 591,0 тыс. рублей; из краевого Фонда финансовой поддержки поселений – 243 поселениям, 7 городским округам в сумме 7 176,7 тыс. рублей. Указанные дотации предоставлялись муниципальным образованиям, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышал уровень, установленный в качестве критерия выравнивания. С целью снижения различий в уровне бюджетной обеспеченности муниципальных образований на основании статьи 142.2 БК РФ из бюджета города Ставрополя бюджету Ставропольского края передана субсидия на формирование краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 259 339,0 тыс. рублей.
До выравнивания уровня расчетной бюджетной обеспеченности в одном городском округе, 14 муниципальных районах и 172 поселениях указанный показатель запланирован ниже 0,500; в 3 городских округах, 11 муниципальных районах и 94 поселениях – ниже 1,000. После выравнивания уровня бюджетной обеспеченности среди городских округов показатель запланирован свыше 1,000, в 24 муниципальных районах – свыше 0,500 и в 2 муниципальных районах свыше 1,000. В итоге количество поселений с плановым показателем расчетной бюджетной обеспеченности ниже 0,500 уменьшено на 4 муниципальных образования. Анализ планового уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований Ставропольского края представлен в приложении 10.
В соответствии с Концепцией межбюджетных отношений, статьями 137, 138 БК РФ в целях выравнивания бюджетной обеспеченности местных бюджетов при изменении показателей, используемых при расчете на очередной финансовый год, субъектам Российской Федерации предоставлено право утверждения нераспределенного между муниципальными образованиями объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Законом от 27.02.2008 № 6-кз, Законом от 09.12.2009 № 87-кз не предусмотрено формирование нераспределенного объема указанных дотаций между муниципальными образованиями. В результате при изменении в течение финансового года налоговой базы местных бюджетов, и, соответственно, уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований, не определен механизм его выравнивания исходя из необходимости достижения уровня, установленного в качестве критерия выравнивания.
Счетная палата обращает внимание на невозможность проведения анализа эффективности использования средств, направленных на выравнивание уровня расчетной бюджетной обеспеченности из-за отсутствия информации о фактически сложившемся его уровне по итогам исполнения местных бюджетов. В результате дать оценку влияния мер, принимаемых исполнительными и законодательными органами государственной власти Ставропольского края на улучшение ситуации в муниципальных образованиях, не представилось возможным.
На основании статьи 18 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ для финансового обеспечения обязательств, возникающих в связи с решением органами местного самоуправления вопросов местного значения, из краевого Фонда софинансирования расходов местным бюджетам предоставлены субсидии по 18 направлениям на общую сумму 4 653 816,2 тыс. рублей. Распределение субсидий муниципальным образованиям производилось на основании методик, утвержденных Правительством Ставропольского края. В соответствии с указанными методиками уровень софинансирования расходных обязательств бюджета Ставропольского края и муниципальных образований определялся без учета уровня бюджетной обеспеченности муниципального образования (получателя субсидии), что не согласуется с Концепцией межбюджетных отношений.
Муниципальным образованиям для решения вопросов местного значения в рамках реализации 4 федеральных и 6 краевых целевых программ на условиях софинансирования передано 1 491 599,9 тыс. рублей, на капитальное строительство объектов муниципальной собственности, не включенных в целевые программы – 54 000,0 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов (в том числе из резервных фондов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Правительства Ставропольского края) – 371 667,0 тыс. рублей.
С целью минимизации дефицита местных бюджетов и обеспечения их сбалансированности из краевого бюджета муниципальным районам, 4 городским округам предоставлены дотации в сумме 2 199 321,1 тыс. рублей. Кроме того, на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений, дополнительное выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов муниципальным районам и 1 городскому округу предоставлены субсидии в сумме 1 029 519,0 тыс. рублей. Указанные меры должны были выровнять уровень обеспеченности расходных обязательств муниципальных районов (городских округов) расчетными доходами до 100,9%, поселений – до 90,9%.
Согласно статье 12 Закона от 09.12.2009 №-87-кз распределение дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов осуществлялось в два этапа: первая часть дотации в сумме 2 110 398,0 тыс. рублей распределена Законом о бюджете Ставропольского края, вторая часть дотации в сумме 88 923,1 тыс. рублей – на основании постановлений Правительства Ставропольского края.
В соответствии с Порядком и условиями предоставления муниципальным образованиям второй части дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов из бюджета Ставропольского края, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 16.06.2010 № 189-п (далее – Порядок предоставления второй части дотации) вторая часть дотации предоставлена на:
- дополнительные расходные обязательства органов местного самоуправления в результате принятия в муниципальную собственность учреждений, не учтенных при распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и первой части дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов 10 муниципальным образованиям в сумме 15 343,3 тыс. рублей;
- компенсацию потерь доходов местных бюджетов, возможных в связи с незапланированным снижением в течение финансового года объема доходов местных бюджетов (далее – компенсация потерь доходов местных бюджетов) 73 муниципальным образованиям – 73 579,8 тыс. рублей.
В соответствии с пунктом 4 Порядка предоставления второй части дотации средства на компенсацию потерь доходов местных бюджетов предоставляются муниципальным образованиям по итогам исполнения местных бюджетов за 9 месяцев 2010 года в размерах, обеспечивающих непревышение максимального уровня, до которого доведены расчетные доходы местных бюджетов по отношению к прогнозу их расходов на текущий финансовый год. При распределении второй части дотации указанное ограничение не соблюдено. Так, 22 поселениям вторая часть дотации в сумме 14 582,3 тыс. рублей распределена при уровне обеспеченности их расходных обязательств расчетными доходами свыше 90,9%. По итогам исполнения местных бюджетов уровень обеспеченности расходных обязательств доходами указанных муниципальных образований сложился от 91,4% (село Новомихайловское Красногвардейского района) до 244,7% (село Горькая Балка Советского района).
По итогам отчетного года фактическая средняя обеспеченность расходных обязательств доходами муниципальных районов, поселений составила 98,4%, городских округов – 103,7%. Наименьший уровень обеспеченности расходных обязательств местных бюджетов доходами среди поселений сложился в Золотаревском сельсовете Ипатовского района – 63,0%, Барсуковском сельсовете Кочубеевского района – 71,0%, селе Белые Копани Апанасенковского района – 76,1%; среди муниципальных районов: в Апанасенковском и Андроповском муниципальных районах – 98,1% и 98,2% соответственно; среди городских округов: в городе-курорте Кисловодске – 97,9%, городе Ставрополе – 98,8%.
Таким образом, несмотря на принимаемые меры в муниципальных образованиях сохраняется неравномерность в обеспечении расходных обязательств доходами.
Концепцией межбюджетных отношений предусмотрено обеспечение сбалансированности местных бюджетов с использованием механизма бюджетного кредитования при условии оптимизации бюджетов муниципальных образований и отсутствием роста кредиторской задолженности по бюджетным обязательствам.
Счетная палата отмечает, что Порядок предоставления, использования и возврата муниципальными образованиями Ставропольского края бюджетных кредитов, утвержденный постановлением Правительства Ставропольского края от 18.02.2009 № 50-п не содержит вышеперечисленных условий предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям.
Прогнозом на 2010 год предусматривался дефицит исполнения местных бюджетов в сумме 2 259 679,4 тыс. рублей, фактически бюджеты исполнены с превышением доходов над расходами в сумме 349 825,3 тыс. рублей.
Анализ показал, что из 9 городских округов с дефицитом завершили финансовый год 4 муниципальных образования (города Буденновск, Невинномысск, Ставрополь, город-курорт Кисловодск). По итогам исполнения бюджетов у 6 муниципальных районов сложился дефицит, наибольший из которых в Апанасенковском и Андроповском муниципальных районах – 6 233,3 тыс. рублей и 5 437,7 тыс. рублей соответственно, Георгиевском муниципальном районе – 3 264,9 тыс. рублей. Из 295 поселений 68,5% поселений завершили финансовый год с превышением расходов над доходами. Наибольший дефицит бюджета поселений сложился в городе Нефтекумске – 7 777,4 тыс. рублей, Барсуковском сельсовете Кочубеевского района – 5 844,4 тыс. рублей, селе Дивном Апанасенковского района – 5 580,3 тыс. рублей, Золотаревском сельсовете Ипатовского района – 5 052,2 тыс. рублей.
Счетная палата отмечает, что в межбюджетных отношениях требуется повышение прозрачности системы бюджетного выравнивания, достижение оптимального баланса между объективно необходимым выравниванием бюджетной обеспеченности и созданием стимулов для роста экономического и налогового потенциала муниципальных образований, а также снижение уровня их дотационности. Необходимо внести изменения в Закон от 27.02.2008 № 6-кз в части определения сложившегося уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований по итогам исполнения местных бюджетов. С целью выравнивания бюджетной обеспеченности органов местного самоуправления при изменении налоговой базы в течение финансового года необходимо предусмотреть формирование нераспределенного резерва дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Требуется внесение изменений в методики распределения субсидий из краевого Фонда софинансирования расходов для определения уровня софинансирования расходных обязательств бюджета Ставропольского края и муниципальных образований с учетом уровня бюджетной обеспеченности местных бюджетов.