На отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2010 год Содержание
| Вид материала | Отчет |
Содержание2.3. Бюджетная политика 3. Общая характеристика исполнения бюджета Ставропольского края 4. Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края |
- Российская федерация закон ставропольского края об исполнении бюджета ставропольского, 530.25kb.
- Доклад по отчету об исполнении бюджета Почепского городского поселения за 2010 год, 106.8kb.
- Правительства Российской Федерации от 4 октября 2010 г. N 782 "о программе государственных, 2053.76kb.
- Финансовое управление администрации благодарненского муниципального района ставропольского, 461.66kb.
- Информация Об исполнении бюджета городского поселения Щёлково Щёлковского муниципального, 189.35kb.
- С. Г. Шадрина 11. 04. 2011 отчет, 68.04kb.
- Сса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренной, 72.82kb.
- Региональная тарифная комиссия ставропольского края постановление от 16 декабря 2010, 51.42kb.
- Сводный отчет Управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского, 151.54kb.
- Проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год», 575.38kb.
2.3. Бюджетная политика
За последние годы спрос и потребление опережали рост производства. Антикризисные меры не смогли предотвратить спад производства, но способствовали устранению макроэкономических дисбалансов. Последствия отразились на бюджетной политике: если до кризиса средства в основном направлялись на развитие экономики, то в 2008 - 2009 годах – на социальные нужды и составляли соответственно 20,0-25,0% расходов бюджета Ставропольского края.
В отчетном году расходы краевого бюджета на социальную политику снизились по сравнению с предшествующим годом на 3,1 п.п. и составили 1,8% к ВРП Ставропольского края.
Доходы бюджета Ставропольского края до кризиса росли опережающими темпами и за три года увеличились в реальном выражении на 47,2% или в два с лишним раза превысили физический объем ВРП Ставропольского края.
Начиная с 2008 года, доходы стали снижаться, в результате суммарный реальный рост за 2009 - 2010 годы оказался практически на уровне роста ВРП.
Динамика реальных расходов с 2008 года разошлась с двумя другими показателями: доходы и ВРП двинулись вниз, а расходы остались на высоком уровне.
До кризиса росли почти все виды расходов, но лидерами были национальная экономика, национальная безопасность и правоохранительная деятельность, образование, здравоохранение, физическая культура и спорт. Анализ расходов бюджета Ставропольского края за период 2008 - 2010 годы в процентном отношении к ВРП Ставропольского края представлен в следующей таблице.
| Направление расходов | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Общегосударственные вопросы | 0,70 | 0,72 | 0,62 |
| Национальная оборона | 0,004 | 0,004 | 0,003 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 1,046 | 1,066 | 0,91 |
| Национальная экономика | 2,10 | 2,70 | 2,30 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 0,47 | 0,41 | 0,17 |
| Охрана окружающей среды | 0,055 | 0,041 | 0,034 |
| Образование | 0,94 | 1,00 | 1,15 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации | 0,20 | 0,20 | 0,17 |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт | 1,27 | 1,36 | 0,88 |
| Социальная политика | 3,27 | 5,00 | 1,83 |
| Межбюджетные трансферты | 6,6 | 7,3 | 8,9 |
Частью антикризисных мер явилось финансирование краткосрочных инвестиционных проектов и разовых выплат для поддержки безработных. Так, на снижение напряженности на рынке труда Ставропольского края в 2009 - 2010 годах направлено более 700,0 млн. рублей, в том числе за счет средств бюджета Ставропольского края – более 60,0 млн. рублей, что позволило снизить численность официально зарегистрированных безработных с 35,0% в 2009 году до 27,0% в 2010 году.
Расходы бюджета в отчетном году на национальную безопасность и оборону остались на докризисном уровне, на образование – повысились, а на национальную экономику, здравоохранение, культуру, кинематографию, средства массовой информации – снизились.
Основное снижение расходов в отчетном году произошло по статье социальная политика, где расходы снизились с 5,0% ВРП в 2009 году до 1,8% ВРП в 2010 году.
Кроме того, в расходах бюджета выросла доля межбюджетных трансфертов и достигла максимальной величины – 29 624 793,1 тыс. рублей или 8,9% ВРП.
В течение последних трех лет законами о бюджете Ставропольского края предусматривался исключительно дефицитный бюджет. Максимальная его величина была запланирована в 2009 году в сумме 6 340,2 млн. рублей или 2,3% ВРП.
В 2010 году величина дефицита краевого бюджета сократилась как в относительном, так и в абсолютном выражении до 2 391,8 млн. рублей или 0,7% ВРП.
Соотношение государственного долга в процентах к ВРП и темпов прироста ВРП на душу населения показывает его рост на фоне падения ВРП на душу населения. Исключение отмечается только в отчетном финансовом году, в связи с отсутствием точных расчетов по ВРП Ставропольского края за 2010 год, которые будут утверждены Федеральной службой государственной статистики по Ставропольскому краю не ранее середины 2012 года. Однако, учитывая постоянную корректировку ВРП в сторону его уменьшения, можно ожидать, что темп прироста ВРП на душу населения в 2010 году будет существенно ниже. По предварительным расчетам Счетной палаты данный показатель не превысит и половины докризисного уровня.
Анализ отдельных направлений экономической, бюджетной и долговой политики позволяет сделать вывод о том, что всесторонняя модернизация и инновационное развитие экономики края возможно при условии радикального сокращения государственных расходов, обеспечения бездефицитного бюджета, отказа от новых заимствований, прекращения наращивания государственного долга.
3. Общая характеристика исполнения бюджета Ставропольского края
Первоначально утвержденный Законом Ставропольского края от 09.12.2009 № 87-кз «О бюджете Ставропольского края на 2010 год» (далее – Закон от 09.12.2009 № 87-кз) бюджет сформирован сбалансированным по доходам и расходам, в сумме 50 058 581,8 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета в Закон от 09.12.2009 № 87-кз внесены изменения Законами от 03.02.2010 № 2-кз, от 08.04.2010 № 15-кз, от 29.07.2010 № 74-кз, от 14.10.2010 № 85-кз, от 23.12.2010 № 107-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2010 год». В результате внесенных изменений назначения по доходам увеличены на 10,5% и утверждены в сумме 55 319 717,9 тыс. рублей, по расходам увеличены на 14,1% и утверждены в сумме 57 711 526,4 тыс. рублей, с дефицитом – 2 391 808,5 тыс. рублей.
Анализ основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение представлены в следующей таблице.
| Показатели | Закон от 09.12.2009 № 87-кз, тыс. рублей | Закон от 03.02.2010 № 2-кз, тыс. рублей | Закон от 08.04.2010 № 15-кз, тыс. рублей | Закон от 29.07.2010 № 74-кз, тыс. рублей | Закон от 14.10.2010 № 85-кз, тыс. рублей | Закон от 23.12.2010 № 107-кз, тыс. рублей | Отчет об исполнении бюджета за 2010 год, тыс. рулей |
| Доходы | 50 058 581,8 | 50 258 581,8 | 50 229 427,1 | 50 556 506,2 | 54 685 118,9 | 55 319 717,9 | 58 146 760,6 |
| Расходы | 50 058 581,8 | 51 465 151,8 | 51 486 143,7 | 51 875 222,7 | 57 076 927,4 | 57 711 526,4 | 56 641 177,0 |
| Дефицит / профицит | - | - 1 206 570,0 | - 1 256 716,6 | - 1 318 716,6 | -2 391 808,5 | - 2 391 808,5 | + 1 505 583,6 |
Фактически в доходную часть бюджета Ставропольского края зачислено 58 146 760,6 тыс. рублей, что выше уточненного и первоначального плана на 2 827 042,7 тыс. рублей и 8 088 178,8 тыс. рублей соответственно. Бюджетные назначения по расходам исполнены в сумме 56 641 177,0 тыс. рублей или на 98,1% уточненных в законодательном порядке бюджетных назначений и на 96,3% – утвержденных сводной бюджетной росписью. По результатам исполнения бюджета сложился профицит в сумме 1 505 583,6 тыс. рублей.
4. Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края
В процессе исполнения бюджета Ставропольского края в доходную часть 5 раз вносились изменения, в результате чего объем плановых назначений в целом увеличен на 5 261 136,1 тыс. рублей. Произведена корректировка доходных источников: налоговые доходы увеличены на 1 478 654,0 тыс. рублей, неналоговые – уменьшены на 355 709,4 тыс. рублей. Безвозмездные поступления увеличены на 4 138 191,0 тыс. рублей. В этой связи доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов в сравнении с первоначально утвержденными показателями увеличена с 39,8% до 43,7%, доля налоговых доходов уменьшена с 52,8% до 50,4%, неналоговых – с 7,4% до 5,9%. Доходы бюджета составили 58 146 760,6 тыс. рублей, что на 5,1% выше уточненного показателя, утвержденного Законом от 23.12.2010 № 107-кз и выше первоначального – на 16,2%. Налоговые и неналоговые доходы перевыполнены на 1 450 343,7 тыс. рублей или на 4,6% (приложение 2).
Многократные изменения, внесенные в Закон от 09.12.2009 № 87-кз, явились результатом некачественного планирования доходной части бюджета.
Налоговые доходы в отчетном году исполнены в сумме 29 278 309,6 тыс. рублей или 104,9% к утвержденным назначениям.
Основными налоговыми доходами, формирующими бюджет Ставропольского края, доля которых в структуре налоговых доходов составила 81,8% от общего объема налоговых поступлений, являлись налог на прибыль организаций (37,2%), налог на доходы физических лиц (31,9%), налог на имущество организаций (12,7%).
Доходы от уплаты налога на прибыль организаций составили 10 887 439,3 тыс. рублей, что на 1 341 211,3 тыс. рублей или на 14,0% выше уточненных назначений и на 3 440 638,3 тыс. рублей или 46,2% выше первоначальных.
В структуре поступлений налога за 2010 год основная доля поступлений или 42,7% приходилась на поступления по филиалам организаций, состоящих на учете в других субъектах, 32,6% – поступления от ставропольских организаций, 24,7% – на крупнейших налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам.
Поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) составили 9 352 170,6 тыс. рублей или 101,5% к уточненным назначениям и 98,6% – к первоначальным.
Фактические поступления от уплаты акцизов составили 4 673 725,4 тыс. рублей или 95,3% к уточненным назначениям и 88,9% к первоначальному годовому плану. В отчетном году Ставропольскому краю увеличен норматив распределения доходов от акцизов на алкогольную продукцию, производимую на территории Российской Федерации с 0,5142 до 1,8922 и акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла с 1,4683 до 1,7650; увеличены ставки акцизов в среднем на 10,0%, норматив зачисления в краевой бюджет с 20,0% до 40,0%, а также изменено с 01.01.2010 налоговое законодательство, в части ограничения размера налогового вычета по акцизам при реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9,0%.
Невыполнение годовых плановых назначений в сумме 230 184,6 тыс. рублей сложилось в связи с недопоступлением доходов по акцизам на алкогольную продукцию, отчисляемым при реализации продукции организациями края в сумме 221 959,3 тыс. рублей. Кроме того, согласно действующему налоговому законодательству, при закупке спирта за пределами субъекта Российской Федерации для последующего использования в качестве основы производства спиртосодержащей продукции, 50,0% акцизов возмещаются из бюджета субъекта. При плане возмещения из бюджета Ставропольского края при производстве спиртосодержащей продукции в сумме 91 500,0 тыс. рублей, возмещено – 111 683,1 тыс. рублей, что на 20 183,1 тыс. рублей превысило плановый показатель.
Фактические поступления по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения составили 588 201,1 тыс. рублей или 93,0% плановых назначений (632 612,0 тыс. рублей). Невыполнение обусловлено снижением доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, в связи с чем, они уплачивали минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Доходы от уплаты налога на имущество организаций в целом исполнены в сумме 3 709 237,6 тыс. рублей или на 104,1%. В тоже время плановые назначения налога на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения при плане 3 186 928,0 тыс. рублей не выполнены на 90 386,8 тыс. рублей, а входящих в указанную систему при плане 377 868 ,0 тыс. рублей перевыполнены на 234 828,3 тыс. рублей.
На увеличение поступлений по налогу на имущество организаций положительное влияние оказал рост объема инвестиций в основной капитал (в 2010 году 9,3% к 2009 году).
Поступления налога на игорный бизнес составили 834,5 тыс. рублей или 121,3% к годовым бюджетным назначениям (688,0 тыс. рублей).
Поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 37 936,6 тыс. рублей или 109,3% плановых назначений (34 699,0 тыс. рублей). Перевыполнение связано с ростом объемов добычи полезных ископаемых.
Доходы от уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов составили 50,5 тыс. рублей, в 2 раза превысив уточненные плановые назначения.
Доходы от уплаты государственной пошлины составили 15 167,0 тыс. рублей и в 6 раз превысили уточненные плановые назначения, и в 21,4 раза – первоначальные. На увеличение поступлений оказали влияние изменения и дополнения, внесенные Федеральным законом от 27.12.2009 № 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», Федеральным законом от 05.04.2010 № 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Доходы от поступлений задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 13 547,1 тыс. рублей, что в 2,6 раза выше уточненного плана.
Счетная палата отмечает, что существенным резервом пополнения доходной части краевого бюджета остаются мероприятия по сокращению недоимки. Вместе с тем недоимка по налоговым платежам существенно увеличилась с начала года:
- по налогу на прибыль организаций – на 304 025,0 тыс. рублей или на 177,1%;
- по подакцизной продукции – на 3 202 135,0 тыс. рублей и составила 3 249 885,0 тыс. рублей, в том числе по акцизам на вина – 2 058 238,0 тыс. рублей, по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25,0% – 1 191 571,0 тыс. рублей.
Поступления неналоговых доходов в бюджет Ставропольского края составили 3 444 587,4 тыс. рублей или 102,3% уточненного плана и 92,5% –первоначального. Наибольший удельный вес в общей сумме неналоговых доходов приходится на доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 84,6%.
Доходы от использования имущества, находящегося в собственности Ставропольского края составили 324 487,4 тыс. рублей, что на 4 278,2 тыс. рублей или на 1,3% выше уточненного плана.
Наибольший удельный вес в доходах от использования имущества приходится на доходы от арендной платы за земли – 75,7%, фактически поступило – 245 737,9 тыс. рублей или 95,8% утвержденных назначений. Невыполнение плановых назначений связано с продажей права на заключение договоров аренды, осуществленных посредством проведения аукциона и носит заявительный характер.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящего в государственной собственности составили 40 384,5 тыс. рублей или 106,2% уточненных плановых назначений. Указанное перевыполнение обусловлено оплатой задолженности за 2009 год, а также внесением авансовых платежей 2011 года.
Доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий фактически поступили в сумме 25 722,1 тыс. рублей или 100,3% уточненных плановых назначений, что обусловлено проведением претензионной работы в отношении унитарных предприятий.
Платежи за пользование природными ресурсами, первоначально утвержденные в сумме 57 080,0 тыс. рублей, уменьшены на 2 480,0 тыс. рублей и составили 54 600,0 тыс. рублей. Уменьшение обусловлено сокращением в отчетном году платежей при пользовании недрами в соответствии с постановлением Президиума Высшего Арбитражного суда. То есть с 2009 года, в расчет сумм регулярных платежей за пользование недрами не включался буферный объем газа, а только количество полезного ископаемого (газ активный), подлежащего хранению. В результате, на начало финансового года образовалась переплата, которая погашалась за счет платежей 2010 года. Фактические поступления в доход бюджета составили 56 449,9 тыс. рублей или 103,4% уточненных назначений.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства исполнены в сумме 2 912 654,3 тыс. рублей или 101,5% годовых назначений, из них: от оказания платных услуг по средствам от предпринимательской деятельности в сумме – 1 706 192,0 тыс. рублей, по целевым средствам – 1 193 472,4 тыс. рублей, а также доходов от возврата дебиторской задолженности – 12 989,9 тыс. рублей.
Доходы от реализации имущества исполнены в сумме 45 373,0 тыс. рублей или 108,5% плановых назначений. Перевыполнение обусловлено заявительным характером данного вида доходов.
При первоначальных плановых назначениях по доходам от продажи земельных участков в сумме 13 975,0 тыс. рублей и уточненных – в сумме 54 219,9 тыс. рублей, фактические поступления составили 74 657,6 тыс. рублей или 137,7% первоначальных плановых назначений и 534,2% уточненных.
В доход бюджета Ставропольского края поступило 90 511,0 тыс. рублей административных платежей и сборов или 102,9% годового плана.
Доходы по штрафным санкциям, возмещениям ущерба исполнены в сумме 23 685,0 тыс. рублей или 92,9% уточненного плана и в 2 раза выше первоначального.
Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет Ставропольского края, составили (минус) 9 294,4 тыс. рублей. За отчетный финансовый год объем невыясненных поступлений сократился на 13 845,5 тыс. рублей или на 45,5%.
Доходы от возврата остатков субсидий и субвенций первоначально Законом от 09.12.2009 № 87-кз не предусмотрены. Законом от 08.04.2010 № 15-кз указанные доходы утверждены в объеме 9 729,9 тыс. рублей, Законом от 14.10.2010 № 85-кз – увеличены до 121 798,0 тыс. рублей в связи с произведенными возвратами целевых средств в бюджет Ставропольского края городскими округами, муниципальными районами и поселениями. Фактически поступило 134 433,0 тыс. рублей или 110,4% плановых назначений.
Возврат остатков субсидий и субвенций в федеральный бюджет составил (минус) 209 855,4 тыс. рублей или 100,7% уточненных плановых назначений.
Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 25 423 863,1 тыс. рублей, что на 1 376 699,0 тыс. рублей или на 5,7% выше уточненного задания и на 5 514 890,0 тыс. рублей или на 27,7% выше первоначально утвержденных бюджетных назначений. Так, дотации из федерального бюджета на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов при плане 315 113,5 тыс. рублей исполнены на 207,4% или в сумме 653 513,5 тыс. рублей, из которых 542 300,0 тыс. рублей – городу Пятигорску на реконструкцию социально-инженерной инфраструктуры.
Бюджетные назначения по межбюджетным субсидиям исполнены на 109,7%, при плане 6 346 710,7 тыс. рублей поступило 6 961 664,8 тыс. рублей. Сверх планируемого объема поступили субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая фермерские (крестьянские) хозяйства – на 289 369,9 тыс. рублей, бюджетные инвестиции для модернизации объектов коммунального хозяйства – на 112 274,7 тыс. рублей, на поддержку отрасли сельского хозяйства – на 268 049,3 тыс. рублей.
Плановые назначения по субвенциям выполнены на 108,9%, при плане 4 471 635,9 тыс. рублей исполнено – 4 870 878,4 тыс. рублей. Сверх бюджетных назначений поступили субвенции: на мероприятия в области содействия занятости населения – на 64 006,9 тыс. рублей; на обеспечение жильем отдельных категорий граждан в рамках реализации Федерального Закона «О ветеранах» – на 270 409,5 тыс. рублей; на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами – на 60 674,1 тыс. рублей; на составление списков кандидатов в присяжные заседатели – на 2 369,9 тыс. рублей.
Иные межбюджетные трансферты исполнены на 102,6%, при плане 497 199,8 тыс. рублей поступило 510 375,6 тыс. рублей.