Учебно-методический комплекс одобрен на заседании 29 августа 2011 года протокол №11
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Серов Алексей Александрович, к э. н., доцент учебно-методический комплекс, 1617.92kb.
- Панкратов Леонид Васильевич Д. т н., профессор учебно-методический комплекс, 948.73kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен на заседании кафедры 29 августа 2011 протокол, 2800.79kb.
- Гордеева Людмила Павловна, к пед н., доцент учебно-методический комплекс, 537.73kb.
- Попов Юрий Викторович, Стрекалов Николай Николаевич учебно-методический комплекс, 1289.43kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Чернышовой В. Ю, старшим преподавателем Учебно-методический, 2174.24kb.
- Учебно-методический комплекс подготовлен Чернышовой В. Ю, старшим преподавателем Учебно-методический, 2409.97kb.
- Учебно-методический комплекс обсужден и рекомендован к изданию на заседании кафедры, 481.7kb.
- Учебно-методический комплекс адвокатура высшее профессиональное образование специальность, 2409.23kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Экономика,, 3079.89kb.
Роль комплексного анализа в управлении. Содержание комплексного анализа и последовательность его проведения. Предмет комплексного анализа и его роль в управлении.
Комплексный анализ как специальная отрасль экономических знаний. Экономический анализ и смежные науки. Объекты комплексного экономического анализа. Макро и микроанализ. Внутренний и внешний анализ. Классификация видов экономического анализа. Система формирования финансовых показателей и ее использование в управлении. Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Информационная база комплексного экономического анализа. Качество информации, ее достоверность. Виды источников информации. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как важнейший источник информации для проведения комплексного экономического анализа.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10
дополнительные: 14
Тема 2. Анализ и управление объемами производства и продаж
Задачи анализа и источники информации. Анализ производства и продажи продукции.
Обоснование формирования ассортиментных программ. Оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ положения товаров на рынках сбыта.
Анализ ассортимента, структуры и ритмичности выпуска продукции. Качество продукции и маркетинговая стратегия. Анализ обновления продукции и повышения ее качества.
Сметное планирование (бюджетирование). Анализ исполнения смет (бюджетов).
Анализ в системе маркетинга. Анализ и управление объемами производства и продаж.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10
дополнительные: 14
Тема 3. Анализ организационно-технического уровня развития производства
Анализ управления коммерческой организацией. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства.
Анализ использования производственной мощности организации.
Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ эффективности использования основных фондов
Анализ социальных условий и использования человеческого фактора. Анализ природных условий и рациональности производства. Анализ внешнеэкономических связей коммерческой организации.
Методы оценки влияния организационно-технического уровня и других условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов.
Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10
дополнительные: 14
Тема 4. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
Задачи анализа затрат и себестоимости: цели, содержание, источники информации. Классификация затрат. Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат. Анализ себестоимости по элементам затрат и статьям калькуляции. Показатель затрат на рубль произведенной продукции.
Анализ состояния и использования материальных затрат. Факторы, влияющие на величину материальных затрат.
Анализ состояния и использования трудовых ресурсов. Анализ затрат на оплату труда, социальное страхование и обеспечение.
Анализ расходов по содержанию расходов на эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственных расходов по управлению.
Анализ потерь от брака.
Анализ состояния и использования коммерческих расходов.
Расчет и оценка показателей себестоимости продукции. Факторный анализ себестоимости продукции.
Анализ и оценка влияния себестоимости на прибыль.
Поиск и анализ резервов снижения себестоимости продукции.
Факторный анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж), прибыли. Обоснование безубыточности продаж. Методы расчета порога рентабельности (точки безубыточности).
Анализ состояния и использования расходов на продажу товаров. Факторный анализ расходов на продажу, пути их снижения.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Тема 5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых результатов деятельности коммерческой организации
Анализ состава и динамики прибыли организации. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли, методы их анализа.
Факторный анализ прибыли от продажи продукции (работ, услуг), товаров. Поиск резервов ее роста.
Факторный анализ балансовой и чистой прибыли.
Рентабельность активов коммерческой организации и методы ее анализа. Системы показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности, пути ее повышения.
Фактор инфляции в корректировках показателей прибыли и рентабельности. Методы расчета влияния инфляции на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Анализ и оценка использования чистой прибыли организации. Управление и оптимизация прибыли коммерческой организации.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и деловой активности
Основы инвестиционного анализа, цели и задачи. Расчет и оценка эффективности капитальных и финансовых вложений. Управление основным и оборотным капиталом.
Ретроспективная оценка эффективности реальных инвестиций.
Методы расчета потребности в инвестициях. Расчет и оценка экономической эффективности использования основного капитала и основных фондов.
Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности.
Анализ эффективности капитальный вложений.
Анализ эффективности финансовых вложений.
Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности организации.
Анализ деловой активности.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Тема 7. Анализ финансового состояния организации
Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния и финансовой устойчивости организации. Система показателей, характеризующих финансовое состояние и методы их определения.
Анализ и оценка состава, динамики и структуры источников формирования капитала организации. Показатели эффективности использования капитала. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Эффект финансового рычага.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
Анализ платежеспособности и ликвидности. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности организации. Показатели удовлетворительной структуры баланса.
Методы диагностики риска банкротства организации. Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования.
Анализ финансовой стратегии коммерческой организации.
Методы комплексного анализа использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса.
Методика рейтингового анализа эмитентов.
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Раздел 7. Планы семинарских и практических занятий
7.1. Семинарские и практические занятия для студентов очной формы обучения
Семинарское занятие 1 по теме 1: «Предмет, содержание и задачи комплексного анализа и его роль в управлении организацией» - 2 часа
Цель и задачи: получение общих теоретических знаний о содержании экономического анализа и его роли в управлении
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Содержание КАХД.
-Предмет КАХД и его роль в управлении.
-Объекты КАХД.
-Внутренний и внешний анализ.
-Виды КАХД.
-Система формирования финансовых показателей.
-Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
-Структура комплексного бизнес-плана.
-Информационная база КАХД.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Бухгалтерская отчетность – важнейший источник информации для проведения комплексного экономического анализа»
Практикум:. 1-8, 68-73, 111-118
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10
дополнительные: 14
Практическое занятие 2 по теме 2: «Анализ и управление объемами производства и продаж» - 2 часа
Цель и задачи: получение практических навыков анализа и управления объемами производства и продаж продукции
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Оценка эффективности ассортиментных программ.
-Анализ ритмичности выпуска продукции, обновление продукции.
-Маркетинговые стратегии.
-Бюджетирование и анализ исполнения бюджетов.
-Анализ в системе маркетинга.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 1 час. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): бюджетирование , анализ исполнения бюджетов, анализ ресурсного потенциала организации. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов,
анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств Определение комплексного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме : «Анализ производства и объема продаж». по выданным преподавателем заданиям с последующим обсуждением результатов. Выполнение дополнительных аналитических расчетов, необходимых для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию
По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и справки о переменных и постоянных расходах в составе затрат на проданную продукцию» определить точку безубыточности и запас финансовой прочности предприятия
Методические материалы: Приложение 12. Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности» ( Разделы «АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ», « АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ» )
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ исполнения бюджетов
Практикум:. 9-15, 74-77, 119-130
Источники:
Обязательные:1-3,7-10
дополнительные: 14
Практическое занятие 3 по теме 3: «Анализ организационно-технического уровня развития производств» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа управления предприятием и методов оценки влияния условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов»
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Анализ управления коммерческой организацией.
-Анализ использования производственной мощности.
-Анализ технической оснащенности производства.
-Анализ социальных условий.
-Оценка влияния организационно-технического уровня на интенсификацию использования производственных ресурсов.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 3 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
Решение практических задач по вопросам (темам): анализ использования производственной мощности. анализ технической оснащенности производства. анализ социальных условий.
оценка влияния организационно-технического уровня на интенсификацию использования производственных ресурсов.
Обсуждение в интерактивной форме выполненных заданий.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ использования производственной мощности»
Практикум:. 16-25, 78-84, 130-136
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10
дополнительные: 14
Практическое занятие 4 по теме 4: «Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции» -4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа и управления затратами предприятия и методов оценки влияния факторов на себестоимость продукции
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Цели, содержание, источники информации.
-Классификация затрат.
-Анализ себестоимости по элементам затрат и статьям калькуляции.
-Анализ использования материальных затрат.
-Анализ использования трудовых ресурсов.
-Анализ общепроизводственных расходов.
-Анализ использования коммерческих расходов.
-Факторный анализ себестоимости.
-Факторный анализ взаимосвязи «затраты – объем – прибыль». Точка безубыточности.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 3 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности. Анализ себестоимости продукции. Управление затратами. Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы Выполнение вспомогательных расчетов к построению индексов затрат на 1 руб. продажОпределение степени влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов, а также резервы их снижения. Выполнение анализа затрат по элементам, анализа себестоимости продукции по калькуляционным статьям.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ затрат и их взаимосвязи с объемом производства и прибылью».График нахождения точки безубыточности .
Производственный леверидж (порога рентабельности, запас финансовой прочности,
определение цены продукции при безубыточной реализации. Анализ влияния цены продажи на эффект производственного левериджа. Анализ влияния переменных затрат на эффект производственного левериджа).
Методические материалы: Приложение 3. «Анализ себестоимости продукции. Управление затратами». Приложение 12 Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Факторный анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли»
Практикум:. 26-40, 85-88, 137-157
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 5 по теме 5: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых результатов деятельности коммерческой организации» - 8 часов.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансовых результатов
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
-Анализ прибыли.
-Факторный анализ прибыли от продаж.
-Факторный анализ балансовой и чистой прибыли.
-Методы анализа активов.
-Система показателей рентабельности.
-Методы расчета влияния инфляции на показатели отчетности.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг –часа. (решение ситуационных задач) – 7 часов
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам):
1.«Анализ формирования и распределения прибыли» (Анализ состава и динамики балансовой прибыли Распределение чистой прибыли. Расчет влияния факторов. Анализ влияния распределения прибыли на финансовое положение предприятия. Рентабельность собственного капитала).
2.«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»
Целью тренинга является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Задачи:· систематизировать понятийный аппарат и по выделить виды дебиторской и кредиторской задолженности; выявить порядок взаимодействия отдельных блоков в системе комплексного анализа дебиторской и кредиторской задолженности;· изучить информационные и организационные основы дебиторской и кредиторской задолженности;· раскрыть аналитические подходы к обоснованию оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности;· применить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;· выработать на основании практической работы выводы и рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности конкретного предприятия.
Программа тренинга: 1.Анализ дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2.Анализ кредиторской задолженности. Анализ краткосрочных обязательств по продолжительности кредитования .Расчет рационального соотношения заемных и собственных средств с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 3. Анализ уровня и динамики дебиторской и кредиторской задолженности. 4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности. 5. Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности. 6.Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности на основе показателей оборачиваемости. 7. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии».
Программа тренинга: Динамика и структура имущества предприятия, структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности. Имущественное состояние предприятия . Анализ состава и структуры пассивов баланса Состав и структура кредиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности. Роль анализа состава и качества дебиторской задолженности в оценке ликвидности баланса
В. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ»
Программа тренинга: Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль, анализ характера изменений прибыли от продаж за отчетный период и определим степень влияния различных факторов на ее изменение. Определим рентабельность производственной деятельности. Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Степень влияния каждого из факторов отразим в таблице .
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ». .
Программа тренинга: Операционный (производственный) рычаг показывает степень чувствительности прибыли организации к изменению объема производства. Определение операционного рычага . Платежеспособность предприятия. Условия абсолютной ликвидности следующие: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Определение абсолютных показателей ликвидности:
- текущая ликвидность – характеризует платежеспособность предприятия на ближайший период времени:
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)
- перспективная ликвидность – свидетельствует о платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3 – П3.
- коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:
КАЛ = (ДС + КФВ)/КО
где: ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства.
- коэффициент текущей ликвидности – показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами:
КТЛ = (ДС + КФВ + ДЗ)/КО
где: ДЗ – дебиторская задолженность.
- коэффициент общей ликвидности – показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств:
КОЛ = ОА/КО
Анализ финансовой устойчивости предприятия (1. Коэффициент автономии .2. Коэффициент финансовой устойчивости 3. Коэффициент финансового левериджа.4. Коэффициент финансовой маневренности).
Методические материалы: Приложение 4. «Анализ формирования и распределения прибыли», Приложение 5. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» , Пример анализа динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Альфа- завод» , Приложение 12. Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»( разделы «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ», «Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее», «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»).
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Методы анализа рентабельности активов предприятия»
Практикум:. 41-50, 89-91, 158-173
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 6 по теме 6: «Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и деловой активности» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа эффективности финансовых вложений
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Оценка эффективности капитальных и финансовых вложений.
-Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности.
-Анализ эффективности капитальных вложений.
-Анализ эффективности финансовых вложений.
-Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности.
-Анализ деловой активности
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 3 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): Коэффициент оборачиваемости всего капитала Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициенты деловой активности Анализ динамики показателей деловой активности условного предприятия.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия».
Программа тренинга: Эффективность использования и оборачиваемость оборотного капитала и пути их повышения. Факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств. Методы анализа уровня динамики и структуры оборотного капитала. Методика анализа оборачиваемости и рентабельности оборотного капитала организации Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность их оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений; Рентабельность оборотного капитала Рентабельность текущих активов. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств .Анализ динамики и структуры оборотных активов с помощью приёма горизонтального и вертикального анализа. . Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств;. Расчет рентабельности оборотного капитала. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств
Методические материалы: Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 7. Анализ деловой активности . Приложение 11. «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия» .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Оценка экономической эффективности использования основного капитала
Практикум:. 51-60, 92-100, 174-201
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 7 по теме 7: «Анализ финансового состояния организации» - 8 часов.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансового состояния предприятия
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Система показателей, характеризующих финансовое состояние.
-Анализ и оценка источников формирования капитала.
-Эффект финансового рычага.
-Оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
-Анализ платежеспособности и ликвидности.
-Показатели удовлетворительной структуры баланса.
-Диагностика риска банкротства.
-Методы комплексного анализа использования экономического потенциала.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Контрольная работа
5. Тренинг –7 часов. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): Структура имущества предприятия .
Динамика показателей имущества. .Структура источников средств предприятия.
Динамика источников средств . Анализ активов Внеоборотные активы Чистые активы Расчетстоимости чистых активов . . Общая оценка оборачиваемости активов организации Анализ пассивов . Привлечение заемных средств в оборот предприятия Оценка стоимости капитала предприятия , эффекта финансового левериджа
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках».
Программа тренинга:
На основании показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках нескольких условных предприятий студентами проводится:
1.Анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Показатели ликвидности и платежеспособности. Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности . Коэффициент промежуточной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности Показатели устойчивости предприятия (Коэффициент соотношения собственных и заемных средств Коэффициент автономии.. Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Коэффициент финансовой устойчивости
2. Анализ отчета о прибылях и убытках (Рентабельность продаж Рентабельность основной деятельности Чистая рентабельность доходов .
3. Совместный анализ Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках. Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность). Чистая рентабельность капитала. Общая рентабельность собственного капитала. Чистая рентабельность собственного капитала . Коэффициенты оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости всего капитала. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
4. Расчет чистых активов
В. Решение индивидуальных практических задач по теме « Анализ ликвидности и платежеспособности»
Программа тренинга:
1. Изучается и анализируется «золотое правило финансирования», которое заключается в следующем:
А) Пассив — это причина, актив — следствие. То есть привле-
ченные в пассив источники финансирования определяют возможности организации по формированию активов. При этом долгосрочные пассивы являются источниками финансирования активов с длительным сроком использования, а краткосрочные — ликвидных активов с коротким сроком использования.
Б). Сроки привлечения источников финансирования должны
превышать сроки размещения средств в активы. Это значит, что бессрочные источники (собственный капитал) соответствуют в балансе внеоборотным активам, долгосрочные обязательства — запасам, краткосрочные кредиты и займы — дебиторской задолженности, а кредиторская задолженность — денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям.
2. Проводится анализ показателей ликвидности: текущую ликвидность, перспективную ликвидность, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей ликвидности, кредитоспособности , Финансовая устойчивость , Платежеспособность, показатель платежеспособности,
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ финансовой устойчивости»
Программа тренинга: На конкретных примерах, предложенных преподавателем , анализируются: обобщающий показатель финансовой устойчивости , уровень общей финансовой независимости, коэффициент финансового левириджа и др. показатели.
Определяется тип финансовой устойчивости.
Справочно: 4 типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость (запасы меньше суммы собственных оборотных средств):
2. Нормальная финансовая устойчивость, при котором запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:
3.Неустойчивое финансовое положение: З > ИФЗ.
Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, которые не являются обоснованными.
4. Кризисное финансовое положение. Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, непогашенные в срок, просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Осуществляется анализ коэффициентов на примере конкретных данных предприятия (Коэффициент концентрации собственного капитала (К ск)., Коэффициент концентрации заемного капитала (Кзк)., Коэффициент финансовой зависимости (Кфз)., Коэффициент устойчивого финансирования или финансовой устойчивости (Куф), Коэффициент маневренности собственного капитала (Км), Коэффициент финансового левириджа или коэффициент финансового риска – По нашему балансу рассчитаем тип финансовой устойчивости на начало и на конец года:
Д. Решение индивидуальных практических задач по теме « Методы оценки вероятности банкротства»
Программа тренинга: Анализируется вероятность банкротства предприятия по различным методикам: Модель Альтмана Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
Оценка неудовлетворительной структуры баланса на основе показателей:
коэффициента текущей ликвидности (L4);
коэффициента обеспеченности собственными средствами (L7);
коэффициента утраты (восстановления) платежеспособности.
Система банкротства по показателям Бивера, Модель Коннана-Гольдера
Методические материалы: Приложение 1. Пример анализа структуры имущества и источников средств предприятия. Приложение 2. Анализ активов и пассивов. Леверидж. Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 8. « Анализ ликвидности и платежеспособности». Приложение 9. Анализ финансовой устойчивости . Приложение 10. Методы оценки вероятности банкротства .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ платежеспособности и ликвидности»
Практикум:. 61-67, 101-110, 202-213
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
7.2. Семинарские и практические занятия для студентов очно-заочной формы обучения
Практическое занятие 1 по теме 3: «Анализ организационно-технического уровня развития производств» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа управления предприятием и методов оценки влияния условий производства на интенсификацию использования производственных ресурсов»
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Анализ управления коммерческой организацией.
-Анализ использования производственной мощности.
-Анализ технической оснащенности производства.
-Анализ социальных условий.
-Оценка влияния организационно-технического уровня на интенсификацию использования производственных ресурсов.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 2 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
Решение практических задач по вопросам (темам): анализ использования производственной мощности. анализ технической оснащенности производства. анализ социальных условий.
оценка влияния организационно-технического уровня на интенсификацию использования производственных ресурсов.
Обсуждение в интерактивной форме выполненных заданий.
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ использования производственной мощности»
Практикум:. 16-25, 78-84, 130-136
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10 дополнительные: 14
Практическое занятие 2 по теме 4: «Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции» -4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа и управления затратами предприятия и методов оценки влияния факторов на себестоимость продукции
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Цели, содержание, источники информации.
-Классификация затрат.
-Анализ себестоимости по элементам затрат и статьям калькуляции.
-Анализ использования материальных затрат.
-Анализ использования трудовых ресурсов.
-Анализ общепроизводственных расходов.
-Анализ использования коммерческих расходов.
-Факторный анализ себестоимости.
-Факторный анализ взаимосвязи «затраты – объем – прибыль». Точка безубыточности.
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 3 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности. Анализ себестоимости продукции. Управление затратами. Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы Выполнение вспомогательных расчетов к построению индексов затрат на 1 руб. продажОпределение степени влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов, а также резервы их снижения. Выполнение анализа затрат по элементам, анализа себестоимости продукции по калькуляционным статьям.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ затрат и их взаимосвязи с объемом производства и прибылью».График нахождения точки безубыточности .
Производственный леверидж (порога рентабельности, запас финансовой прочности,
определение цены продукции при безубыточной реализации. Анализ влияния цены продажи на эффект производственного левериджа. Анализ влияния переменных затрат на эффект производственного левериджа).
Методические материалы: Приложение 3. «Анализ себестоимости продукции. Управление затратами». Приложение 12 Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Факторный анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли»
Практикум:. 26-40, 85-88, 137-157
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 3 по теме 5: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых результатов деятельности коммерческой организации» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансовых результатов
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Тренинг –4часа. (решение ситуационных задач) .
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам):
1.«Анализ формирования и распределения прибыли» (Анализ состава и динамики балансовой прибыли Распределение чистой прибыли. Расчет влияния факторов. Анализ влияния распределения прибыли на финансовое положение предприятия. Рентабельность собственного капитала).
2.«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»
Целью тренинга является комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Задачи:· систематизировать понятийный аппарат и по выделить виды дебиторской и кредиторской задолженности; выявить порядок взаимодействия отдельных блоков в системе комплексного анализа дебиторской и кредиторской задолженности;· изучить информационные и организационные основы дебиторской и кредиторской задолженности;· раскрыть аналитические подходы к обоснованию оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности;· применить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;· выработать на основании практической работы выводы и рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности конкретного предприятия.
Программа тренинга: 1.Анализ дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2.Анализ кредиторской задолженности. Анализ краткосрочных обязательств по продолжительности кредитования .Расчет рационального соотношения заемных и собственных средств с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 3. Анализ уровня и динамики дебиторской и кредиторской задолженности. 4. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности. 5. Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности. 6.Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности на основе показателей оборачиваемости. 7. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии».
Программа тренинга: Динамика и структура имущества предприятия, структура и динамика кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности. Имущественное состояние предприятия . Анализ состава и структуры пассивов баланса Состав и структура кредиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности. Роль анализа состава и качества дебиторской задолженности в оценке ликвидности баланса
В. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ»
Программа тренинга: Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль, анализ характера изменений прибыли от продаж за отчетный период и определим степень влияния различных факторов на ее изменение. Определим рентабельность производственной деятельности. Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Степень влияния каждого из факторов отразим в таблице .
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ». .
Программа тренинга: Операционный (производственный) рычаг показывает степень чувствительности прибыли организации к изменению объема производства. Определение операционного рычага . Платежеспособность предприятия. Условия абсолютной ликвидности следующие: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Определение абсолютных показателей ликвидности:
- текущая ликвидность – характеризует платежеспособность предприятия на ближайший период времени:
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)
- перспективная ликвидность – свидетельствует о платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3 – П3.
- коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:
КАЛ = (ДС + КФВ)/КО
где: ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства.
- коэффициент текущей ликвидности – показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами:
КТЛ = (ДС + КФВ + ДЗ)/КО
где: ДЗ – дебиторская задолженность.
- коэффициент общей ликвидности – показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств:
КОЛ = ОА/КО
Анализ финансовой устойчивости предприятия (1. Коэффициент автономии .2. Коэффициент финансовой устойчивости 3. Коэффициент финансового левериджа.4. Коэффициент финансовой маневренности).
Методические материалы: Приложение 4. «Анализ формирования и распределения прибыли», Приложение 5. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» , Пример анализа динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Альфа- завод» , Приложение 12. Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»( разделы «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ», «Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее», «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»).
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Методы анализа рентабельности активов предприятия»
Практикум:. 41-50, 89-91, 158-173
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 4 по теме 6: «Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и деловой активности» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа эффективности финансовых вложений
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2 Вопросы к обсуждению
-Оценка эффективности капитальных и финансовых вложений.
-Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности.
-Анализ эффективности капитальных вложений.
-Анализ эффективности финансовых вложений.
-Прогнозирование эффективности инвестиционной деятельности.
-Анализ деловой активности
3. Оценка самостоятельной работы студентов
4. Тренинг – 3 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам): Коэффициент оборачиваемости всего капитала Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициенты деловой активности Анализ динамики показателей деловой активности условного предприятия.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия».
Программа тренинга: Эффективность использования и оборачиваемость оборотного капитала и пути их повышения. Факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств. Методы анализа уровня динамики и структуры оборотного капитала. Методика анализа оборачиваемости и рентабельности оборотного капитала организации Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность их оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений; Рентабельность оборотного капитала Рентабельность текущих активов. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств .Анализ динамики и структуры оборотных активов с помощью приёма горизонтального и вертикального анализа. . Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств;. Расчет рентабельности оборотного капитала. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств
Методические материалы: Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 7. Анализ деловой активности . Приложение 11. «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия» .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Оценка экономической эффективности использования основного капитала
Практикум:. 51-60, 92-100, 174-201
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 5 по теме 7: «Анализ финансового состояния организации» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансового состояния предприятия
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Контрольная работа
3. Тренинг –4 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках».
Программа тренинга:
На основании показателей бухгалтерского баланса нескольких условных предприятий студентами проводится:
1.Анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Показатели ликвидности и платежеспособности. Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности . Коэффициент промежуточной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности Показатели устойчивости предприятия (Коэффициент соотношения собственных и заемных средств Коэффициент автономии.. Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Коэффициент финансовой устойчивости
2. Расчет чистых активов
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме « Анализ ликвидности и платежеспособности»
Программа тренинга:
1. Изучается и анализируется «золотое правило финансирования», которое заключается в следующем:
А) Пассив — это причина, актив — следствие. То есть привлеченные в пассив источники финансирования определяют возможности организации по формированию активов. При этом долгосрочные пассивы являются источниками финансирования активов с длительным сроком использования, а краткосрочные — ликвидных активов с коротким сроком использования.
Б). Сроки привлечения источников финансирования должны
превышать сроки размещения средств в активы. Это значит, что бессрочные источники (собственный капитал) соответствуют в балансе внеоборотным активам, долгосрочные обязательства — запасам, краткосрочные кредиты и займы — дебиторской задолженности, а кредиторская задолженность — денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям.
2. Проводится анализ показателей ликвидности: текущую ликвидность, перспективную ликвидность, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей ликвидности, кредитоспособности , Финансовая устойчивость , Платежеспособность, показатель платежеспособности,
В. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ финансовой устойчивости»
Программа тренинга: На конкретных примерах, предложенных преподавателем , анализируются: обобщающий показатель финансовой устойчивости , уровень общей финансовой независимости, коэффициент финансового левириджа и др. показатели.
Определяется тип финансовой устойчивости.
Справочно: 4 типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость (запасы меньше суммы собственных оборотных средств):
2. Нормальная финансовая устойчивость, при котором запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:
3.Неустойчивое финансовое положение: З > ИФЗ.
Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, которые не являются обоснованными.
4. Кризисное финансовое положение. Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, непогашенные в срок, просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Осуществляется анализ коэффициентов на примере конкретных данных предприятия
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме « Методы оценки вероятности банкротства»
Программа тренинга: Анализируется вероятность банкротства предприятия по различным методикам: Модель Альтмана и др.
Методические материалы: Приложение 1. Пример анализа структуры имущества и источников средств предприятия. Приложение 2. Анализ активов и пассивов. Леверидж. Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 8. « Анализ ликвидности и платежеспособности». Приложение 9. Анализ финансовой устойчивости . Приложение 10. Методы оценки вероятности банкротства .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ платежеспособности и ликвидности»
Практикум:. 61-67, 101-110, 202-213
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
7.3. Семинарские и практические занятия для студентов заочной формы обучения
Практическое занятие 1 по теме 5: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых результатов деятельности коммерческой организации» - 2 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансовых результатов
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Тренинг –2 часа. (решение ситуационных задач) .
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение практических задач по вопросам (темам):
1.«Анализ формирования и распределения прибыли» (Анализ состава и динамики балансовой прибыли Распределение чистой прибыли. Расчет влияния факторов. Анализ влияния распределения прибыли на финансовое положение предприятия. Рентабельность собственного капитала).
2.«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»
Программа тренинга: 1.Анализ дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2.Анализ кредиторской задолженности. Анализ краткосрочных обязательств по продолжительности кредитования .Расчет рационального соотношения заемных и собственных средств с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 3. Анализ уровня и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ»
Программа тренинга: Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль, анализ характера изменений прибыли от продаж за отчетный период и определим степень влияния различных факторов на ее изменение. Определим рентабельность производственной деятельности. Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Степень влияния каждого из факторов отразим в таблице .
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ». .
Программа тренинга: Операционный (производственный) рычаг показывает степень чувствительности прибыли организации к изменению объема производства. Определение операционного рычага . Платежеспособность предприятия. Условия абсолютной ликвидности следующие: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Определение абсолютных показателей ликвидности:
Методические материалы: Приложение 4. «Анализ формирования и распределения прибыли», Приложение 5. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» , Пример анализа динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Альфа- завод» , Приложение 12. Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»( разделы «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ», «Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее», «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»).
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Методы анализа рентабельности активов предприятия»
Практикум:. 41-50, 89-91, 158-173
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 2 по теме 6: «Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и деловой активности» - 2 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа эффективности финансовых вложений
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Тренинг – 2 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия».
Программа тренинга: Эффективность использования и оборачиваемость оборотного капитала и пути их повышения. Факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств. Методы анализа уровня динамики и структуры оборотного капитала. Методика анализа оборачиваемости и рентабельности оборотного капитала организации Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность их оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений; Рентабельность оборотного капитала Рентабельность текущих активов. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств .Анализ динамики и структуры оборотных активов с помощью приёма горизонтального и вертикального анализа. . Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств;. Расчет рентабельности оборотного капитала. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств
Методические материалы: Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 7. Анализ деловой активности . Приложение 11. «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия» .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Оценка экономической эффективности использования основного капитала
Практикум:. 51-60, 92-100, 174-201
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15
Практическое занятие 3 по теме 7: «Анализ финансового состояния организации» - 4 часа.
Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансового состояния предприятия
Содержание занятия:
1. Вводная часть преподавателя
2. Контрольная работа
3. Тренинг –4 часа. (решение ситуационных задач).
Методика проведения тренинга:
- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;
- оценка студентом результатов анализа;
- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;
- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий .
А. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках».
Программа тренинга:
На основании показателей бухгалтерского баланса нескольких условных предприятий студентами проводится:
1.Анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Показатели ликвидности и платежеспособности. Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности . Коэффициент промежуточной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности Показатели устойчивости предприятия . Общая рентабельность собственного капитала. Чистая рентабельность собственного капитала . Коэффициенты оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости всего капитала. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
2. Расчет чистых активов
Б. Решение индивидуальных практических задач по теме « Анализ ликвидности и платежеспособности»
Программа тренинга:
1. Изучается и анализируется «золотое правило финансирования», которое заключается в следующем:
А) Пассив — это причина, актив — следствие. То есть привлеченные в пассив источники финансирования определяют возможности организации по формированию активов. При этом долгосрочные пассивы являются источниками финансирования активов с длительным сроком использования, а краткосрочные — ликвидных активов с коротким сроком использования.
Б). Сроки привлечения источников финансирования должны
превышать сроки размещения средств в активы. Это значит, что бессрочные источники (собственный капитал) соответствуют в балансе внеоборотным активам, долгосрочные обязательства — запасам, краткосрочные кредиты и займы — дебиторской задолженности, а кредиторская задолженность — денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям.
2. Проводится анализ показателей ликвидности: текущую ликвидность, перспективную ликвидность, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей ликвидности, кредитоспособности , Финансовая устойчивость , Платежеспособность, показатель платежеспособности,
В. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ финансовой устойчивости»
Программа тренинга: На конкретных примерах, предложенных преподавателем , анализируются: обобщающий показатель финансовой устойчивости , уровень общей финансовой независимости, коэффициент финансового левириджа и др. показатели.
Определяется тип финансовой устойчивости.
Справочно: 4 типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость (запасы меньше суммы собственных оборотных средств):
2. Нормальная финансовая устойчивость, при котором запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:
3.Неустойчивое финансовое положение: З > ИФЗ.
Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, которые не являются обоснованными.
4. Кризисное финансовое положение. Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, непогашенные в срок, просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Осуществляется анализ коэффициентов на примере конкретных данных предприятия
Г. Решение индивидуальных практических задач по теме « Методы оценки вероятности банкротства»
Программа тренинга: Анализируется вероятность банкротства предприятия по различным методикам: Модель Альтмана и др.
Методические материалы: Приложение 1. Пример анализа структуры имущества и источников средств предприятия. Приложение 2. Анализ активов и пассивов. Леверидж. Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках . Приложение 8. « Анализ ликвидности и платежеспособности». Приложение 9. Анализ финансовой устойчивости . Приложение 10. Методы оценки вероятности банкротства .
Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ платежеспособности и ликвидности»
Практикум:. 61-67, 101-110, 202-213
Источники:
Обязательные: 1-3, 7-10, 13
дополнительные: 14,15