Учебно-методический комплекс одобрен на заседании 29 августа 2011 года протокол №11

Вид материала

Содержание

Нематериальные активы
Основные средства
Финансовые вложения
Дебиторская и кредиторская задолженность
расходы по обычным видам деятельности (по элементам)
Схема 9. Расчет финансовых показателей по данным бухгалтерской отчетности

Подобный материал:

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 17

Схема 8. Приложение к бухгалтерскому балансу

тыс.р.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Наименование показателя

Код строки

Наличие на начало года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец года

Объекты интеллектуальной собственности

010

( - )

в том числе:

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

012

( - )

Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года
А	Б	1	2
Амортизация нематериальных активов – всего	050	3	5
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	052	3	5

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Наименование показателя

Код строки

Наличие на начало года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец года

Здания

020

2199

(-)

2199

Сооружения и передаточные устройства

030

123

(-)

123

Машины и оборудование

040

736

304

(327)

713

Транспортные средства

050

506

(310)

286

Производственный и хозяйственный инвентарь

060

(60)

Итого

120

3650

450

(697)

3403

Наименование показателя

Код строки

На начало года

На конец года

Амортизация основных средств–всего

140

1455

1103

в том числе: зданий и сооружений

141

603

547

машин, оборудования, транспортных средств

142

812

519

других

143

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя	Код строки	Долгосрочные	Краткосрочные
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А	Б	1	2	3	4
Вклады в уставные капиталы других организаций	510	-	50	-	-
Предоставленные займы	525	-	30	100	120
Итого	540	-	80	100	120

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код строки*	На начало года	На конец года
А	Б	1	2
Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего	620	516	580
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	621	340	300
авансы выданные	622	50	180
прочая	623	126	100
долгосрочная – всего	630	50	-
в том числе: прочая	631	50	-
Итого дебиторская задолженность	640	566	580

Обязательства: краткосрочные – всего:	650	3434	2451
в том числе: кредиты	651	1128	935
расчеты с поставщиками и подрядчиками	652	1506	616
авансы полученные	653	100	120
расчеты по налогам и сборам	654	358	426
прочая	655	342	354
долгосрочные – всего:	660	300	300
в том числе кредиты	661	300	300
Итого обязательства	670	3434	2451

*Коды строк данного раздела установлены отчитывающейся организацией

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные расходы	710	18699	17520
Расходы на оплату труда	720	4933	4900
Отчисления на социальные нужды	730	2002	1502
Амортизация	740	179	165
Прочие расходы	750	2790	2657
Итого по элементам расходов	760	28603	26744
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	765	47	36
расходов будущих периодов	766	24	84
резервов предстоящих расходов	767	( 5 )	( 5 )

Схема 9. Расчет финансовых показателей по данным бухгалтерской отчетности

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

Строка 290 формы №1

Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации

Строка 290 – сумма задолженности участников (учредителей по взносам в уставный капитал) формы №1 – строка 230 формы №1

Величина материальных оборотных средств (запасов)

Строка 210 формы №1

Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)

Сумма строк 250, 260 формы №1

Величина быстро реализуемых активов (А2)

Сумма строк 240, 270 формы №1

Величина медленно реализуемых активов (А3)

Сумма строк 210, 220, формы №1

Величина трудно реализуемых активов (А4)

Строка 190, 230 формы №1

Величина наиболее срочных обязательств(П1)

Сумма строк 620, 630 формы №1

Величина краткосрочных обязательств (П2)

Сумма строк 610, 650, 660 формы №1

10.

Величина долгосрочных обязательств (П3)

Строка 590 формы №1

11.

Величина постоянных пассивов (П4)

Сумма строк 490,640 формы №1

12.

Величина собственного капитала организации

Сумма строк 490, 640 формы №1

13.

Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

Строка 300 формы №1 - сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

14.

Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

Сумма строк 590, 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

15.

Величина обязательств (заемных источников финансирования)

Сумма строк 590, 690 формы №1 - строка 640 формы №1

16.

Величина финансовых вложений

Сумма строк 140, 250 формы №1

17.

Величина собственного оборотного капитала

Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 - строка 190 формы №1

18.

Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности

Сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

19.

Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования

Сумма строк 490, 590, 640 формы №1

20.

Величина долгосрочных заемных источников финансирования

Строка 590 формы №1

21.

Величина чистых оборотных активов (собственных оборотных средств)

Строка 290 формы №1 - сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) - сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

22.

Коэффициент текущей ликвидности1

(Строка 290 формы №1 – строка 230 формы №1) / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

23.

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

(Строка 290 формы №1 - сумма строк 210, 220, 230 формы №1) / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

24.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Сумма строк 250, 260 формы №1 / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 формы №1

25.	Коэффициент срочной ликвидности	Сумма остатка денежных средств организации на конкретную дату / сумма обязательств, требующих погашения на эту дату
26.
27.	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	(Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 - строка 190 формы №1) / строка 290 формы №1
28.
29.
30.	Коэффициент автономии	Сумма строк 490, 640 формы №1 / строка 700 формы №1
31.	Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)	Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 / строка 700 формы №1
32.	Коэффициент маневренности собственного капитала с учетом долгосрочных заемных источников финансирования	(Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 - строка 190 формы №1) / сумма строк 490, 640 формы №1
33.	Коэффициент маневренности собственного капитала	(Сумма строк 490, 590, 640 формы №1 - строка 190 формы №1) / сумма строк 490, 590, 640 формы №1
34.	Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)	(Сумма строк 590, 690 формы №1- строка 640 формы №1) / сумма строк 490, 640 формы №1
35.	Коэффициент оборачиваемости (отдачи) активов	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 300нг2 + 300кг2 формы №1)
36.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 290нг + 290кг формы №1)
37.	Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 210нг + 210кг формы №1)
38.
39.	Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 240нг + 240кг формы №1)
40.	Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 230, 240 нг + 230, 240 кг формы №1)
41.	Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 260нг + 260кг формы №1)
42.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 490, 640 нг + 490, 640 кг формы №1)
43.
44.
45.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 620нг + 620кг формы №1)
46.
47.	Оборачиваемость активов по данным за год в днях	(0,5 × (строка 300нг +300кг формы №1) × 360) / строка 010 формы №2
48.	Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях	(0,5 × (строка 290нг + 290кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2
49.	Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях	(0,5 × (строка 210нг + 210кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

50.

Оборачиваемость готовой продукции по данным за год в днях

(0,5 × (строка 214нг + строка 214кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

51.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (строка 240нг + 240кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

52.

Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (сумма строк 230, 240 нг + 230, 240 кг формы №1) ×360) / строка 010 формы №2

53.

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (строка 240нг + 240кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

54.

Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях

(0,5 × (строка 260нг + 260кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

55.

Оборачиваемость краткосрочных заемных источников финансирования за год в днях

(0,5 × (сумма строк 610, 620, 630, 650, 660нг + 610, 620, 630, 650, 660кг формы №1) × 360) / строка 010 формы №2

56.

Оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов по данным за год в днях

(0,5 × (строка 610нг + 610кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

57.

Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (строка 620нг + 620кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

58.

Оборачиваемость задолженности поставщикам и подрядчикам по данным за год в днях

(0,5 × (строка 621нг + 621кг) формы №1 × 360) / строка 010 формы №2

59.

Общая величина доходов организации за период

Сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы №2

60.

Общая величина расходов организации за период

(Сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2)

61.

Величина доходов по обычным видам деятельности

Строка 010 формы №2

62.

Величина расходов по обычным видам деятельности

Сумма строк 020, 030, 040 формы №2

63.

Величина чистой прибыли (убытка)

Строка 190 формы №2

64.

Величина валовой прибыли

Строка 029 формы №2

65.

Величина прибыли от продаж

Строка 050 формы №2

66.

Величина прибыли до налогообложения

Строка 140 формы №2

67.

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)3

[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 300нг + 300кг) формы №1)] × 100%

68.

Рентабельность активов по чистой прибыли (%)

[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка 300нг + 300кг) формы №1)] × 100%

69.

Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%)

[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 290нг + 290кг) формы №1)] × 100%

70.

Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%)

[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка 290нг + 290кг) формы №1)] × 100%

71.

Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант) (%)

[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 490, 640нг + сумма строк 490, 640кг) формы №1)] × 100%

72.

Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (упрощенный вариант) (%)

[Строка 140 формы №2 / (0,5 × (строка 490нг + строка 490кг) формы №1)] × 100%

73.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (уточненный вариант) (%)

[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 490, 640нг + сумма строк 490, 640кг) формы №1)] × 100%

74.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (упрощенный вариант) (%)

[Строка 190 формы №2 / (0,5 × (строка 490нг + строка 490кг) формы №1)] × 100%

75.

Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%)

(Строка 050 формы №2 / строка 010 формы №2) × 100%

76.

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 140 формы №2 / строка 010 формы №2) × 100%

77.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж (%)

(Строка 050 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040 формы №2) × 100%

78.

Рентабельность расходов по чистой прибыли (%)

(Строка 190 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2) × 100%

79.

Текущая (дивидендная) доходность акций (%)

(Сумма дивидендов / рыночная стоимость акций) × 100%

80.

Балансовая стоимость акции организации

Величина чистых активов / количество оплаченных акций организации

81.

Фондоотдача основных средств

Строка 010 формы №2 / 0,5 × (строка 120нг + 120кг формы №1)

Blog

Учебно-методический комплекс одобрен на заседании 29 августа 2011 года протокол №11

Содержание