Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2006
| Вид материала | Учебное пособие |
СодержаниеПрактические задания Контрольные вопросы по налогу на доходы физических лиц |
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2006, 990.45kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2008, 742.77kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2008, 63.57kb.
- Учебное пособие Челябинск 2006 Министерство образования и науки Российской Федерации, 864.53kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2000, 565.58kb.
- Программа дисциплины. Календарно-тематический план. Методические указания, 2545.02kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательский центр юургу 2011, 1592.04kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 1999, 543.67kb.
- Программа курса Челябинск 2006 Лаврова А. Г. Связи с общественностью (PR). Челябинск:, 112.47kb.
- Учебное пособие Челябинск Издательство юургу 2000, 1522.59kb.
Практические задания
Задача 1. Укажите порядок обложения налогом доходов, полученных гражданином от продажи продукции личного подсобного хозяйства (например, мяса), доходов от сдачи в аптеку лекарственных трав?
Задача 2. За январь организация начислила своему работнику: заработную плату – 4200 руб.; премию по результатам работы – 1000 руб.; уральский коэффициент (15%); работнику оказана материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией – 6200 руб. Работник имеет на иждивении: мать – инвалида 1-й группы; дочь – 25 лет, студентку дневного отделения вуза, сына – ученика 9-го класса средней школы. Документы, необходимые для предоставления вычетов, предъявлены в бухгалтерию предприятия. Определить величину налога на доходы работника за январь. Указать порядок предоставления вычетов, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 3. Определить сумму налога, удержанного с доходов работницы по основному месту работы, за январь и февраль, по данным табл. 3.
Таблица 3
Доходы работника
| № | Вид дохода | Январь, руб. | Февраль, руб. |
| 1 | Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей | 8789 | 9838 |
| 2 | Премия по результатам работы | 2175 | 1972 |
| 3 | Уральский (районный) коэффициент (15 %) | определить | определить |
| 4 | Материальная помощь по заявлению работника | 3000 | 1000 |
| 5 | Пособие по временной нетрудоспособности | 4600 | – |
У работницы трое детей школьного возраста. Она не состоит в зарегистрированном браке. Документы, необходимые для предоставления вычетов, представлены в бухгалтерию предприятия. Указать порядок предоставления вычетов, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 4. В январе, в связи с выходом на пенсию, Петровой Л.А. оказана материальная помощь в сумме 5000 руб. и вручён подарок стоимостью 3700 руб. В январе ей начислена заработная плата в сумме 2500 руб. Она является лицом, добровольно выехавшим в 1958 г. из населённого пункта, подвергшегося радиоактивному загрязнению вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».
Определить порядок налогообложения налогом доходов, полученных Петровой Л.А. в январе.
Задача 5. ОАО «Гранит» заключило договор займа со своим работником Ганичкиным Б.А., согласно которому последний получил заём в денежной форме в размере 40 000 руб. сроком на 10 месяцев. В период действия договора ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ составляла первые 4 месяца 20% годовых, остальные – 11%. Укажите порядок начисления НДФЛ, если договором займа установлены проценты: 1) 30%; 2) 11%; 3) 7%.
Задача 6. В мае организация заключила со страховой компанией договор добровольного страхования жизни сотрудника сроком на 2 года на сумму 12 000 руб. В сентябре, при наступлении страхового случая, сотрудник организации по этому договору получил выплату в сумме 5400 руб. Укажите порядок налогообложения полученных выплат и источник выплаты НДФЛ по этим доходам.
Задача 7. Работнику ООО «Темп» Петрову А.А. была сделана платная хирургическая операция. Стоимость услуг медицинского учреждения составила 22 560 руб., затраты на медикаменты составили 6720 руб.
Какие документы необходимы для получения вычета по налогу на доходы физических лиц, связанного с этими расходами? Укажите порядок применения этого вычета.
Задача 8. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале доходы, представленные в табл. 4.
Таблица 4
| Доходы работника | Январь | Февраль |
Заработная плата за отработанное время, руб. | 14 670 | 16 850 |
| Премия по результатам работы, руб. | – | 5300 |
| Премия к празднику, руб. | 3200 | 1000 |
| Материальная помощь по заявлению работника, руб. | – | 5500 |
| Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб. | 5000 | – |
У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия им представлены. Срок выдачи зарплаты – 10-е число каждого месяца. Зарплата выдается по пластиковым картам.
Определить величину НДФЛ за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.
Задача 9. Физическое лицо в январе по основному месту работы получило доходы, приведенные в табл. 5. По приказу руководителя организации работник находился в служебной командировке с 15 по 21 января. Согласно приказу руководителя работнику были выплачены суточные в размере 1200 руб. Расходы по командировке подтверждены документально и согласно авансовому отчету составили: 1) проезд до места назначения и обратно – 2100 руб.; 2) расходы по найму жилого помещения (с 16 по 20 января) – 2500 руб. Определить величину налога на доходы работника за январь. Указать порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Таблица 5
Доходы работника
| № | Вид дохода | Сумма, руб. |
| 1 | Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей | 6845 |
| 2 | Премия по результатам работы | 845 |
| 3 | Материальная помощь по заявлению работника | 5000 |
| 4 | Пособие по временной нетрудоспособности | 1430 |
Задача 10. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, получило доходы, приведенные в табл. 6. Указать порядок расчета и уплаты налога на доходы в бюджет.
Таблица 6
Доходы работника
| № | Вид дохода | Сумма, руб. |
| 1 | Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей | 3890 |
| 2 | Премия к празднику | 2000 |
| 3 | Премия по результатам работы | 1690 |
| 4 | Уральский коэффициент (15 %) | определить |
| 5 | пособие по временной нетрудоспособности | 1760 |
| 6 | Доход от сдачи в аренду легкового автомобиля | 1500 |
| 7 | Дивиденды | 350 |
Задача 11. Андреев А.П. продал в сентябре свою двухкомнатную квартиру, принадлежащую ему на праве собственности за 1 080 000 руб., а в ноябре купил трехкомнатную квартиру за 1 440 000 руб. Двухкомнатная квартира находилась в его собственности 3,5 года. Определить порядок налогообложения данных операций.
Задача 12. Налоговая инспекция в предыдущем году установила для индивидуального предпринимателя Иванова В.Г. сумму авансовых платежей на отчетный год в размере 72 000 руб. Иванов В.Г. является работником ЗАО «Прогресс» и получает заработную плата по месту основной работы. Кроме этого он занимается торговой деятельностью. Он является плательщиком НДС. Полученные в течение отчетного года доходы и произведенные расходы приведены в табл. 7. Выручка получена наличными деньгами. Расходы, связанные с извлечением дохода, подтверждены документально.
Таблица 7
Доходы и расходы Иванова В.Г. в отчетном году
| Месяц | Заработная плата, руб. | Выручка, руб. | Расходы, руб. |
| Январь | 4800 | 24 936 | 12 808 |
| Февраль | 5360 | – | 10 886 |
| Март | 4514 | 29 356 | 14 556 |
| Апрель | 5580 | 8000 | 7560 |
| Май | 6134 | – | – |
| Июнь | 6208 | – | – |
| Июль | 5810 | 45 788 | 22 752 |
| Август | 7356 | 21 978 | 14 642 |
| Сентябрь | 6690 | – | 4046 |
| Октябрь | 6806 | 15 816 | 8134 |
| Ноябрь | 7204 | 33 348 | 13 582 |
| Декабрь | 8064 | 49 396 | 27 522 |
Предприниматель имеет двух детей школьного возраста. Указать сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ, срок подачи налоговой декларации, сумму налога на доходы за отчетный год и порядок окончательного расчета. Рассмотреть также вариант, когда расходы Иванова В.Г. документально не подтверждены.
Задача 13. Налоговая инспекция установила для индивидуального предпринимателя на 2006 г. сумму авансовых платежей по НДФЛ в размере 36 000 руб. При сдаче налоговой декларации за 2006 г. индивидуальный предприниматель указал выручку в размере 480 000 руб. (без учета НДС). Учет расходов документально не подтвержден. Предприниматель имеет двух детей школьного возраста. Состоит в законном браке. Указать сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ, срок подачи налоговой декларации, сумму налога на доходы за 2006 г. и порядок окончательного расчета за 2006 г., суммы авансовых платежей на 2007 г. и порядок их уплаты.
Контрольные вопросы по налогу на доходы физических лиц
- Кто является плательщиками налога на доходы физических лиц?
- Кто является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц?
- Что является объектом обложения налогом на доходы физических лиц?
- Какие доходы освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц?
- Каков порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц?
- Каков порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме?
- Каков порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды?
- Каким образом предоставляются стандартные налоговые вычеты?
- Каким образом предоставляются социальные налоговые вычеты?
- Каким образом предоставляются имущественные налоговые вычеты?
- Каким образом предоставляются профессиональные налоговые вычеты?
- Какие ставки установлены по налогу на доходы физических лиц?
- Какие установлены сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами?
- Как определяется налоговый период по НДФЛ?
- Каковы сроки уплаты НДФЛ?
- Каков порядок налогообложения НДФЛ результатов деятельности индивидуальных предпринимателей?
- Укажите порядок декларирования доходов индивидуальными предпринимателями?
Единый социальный налог