(по оксо 03. 05. 01) Составители

Вид материала

Содержание

Тема 10 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
"Принцип добросовестности и злоупотребление правом в сфере

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Тема 10 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
Понятие и особенности нарушения законодательства о налогах и сборах.

Вопросы

Срок давности взыскания налоговых санкций.
Приостанавливается ли срок давности привлечения лица к налоговой ответственности?
Каким юридическим фактом устанавливается виновность лица?
Какие обстоятельствами являются смягчающими, а какие отягчающими при установлении размера налоговых санкций?

Задачи

Предприниматель Иванов А.А. был привлечен к ответственности в соотв. со ст.128 НК РФ (ответственность свидетеля) за отказ дачи свидетельских показаний по произведенным им услугам. Правомерно ли привлечение предпринимателя к ответственности как свидетеля?

Инспектор налоговой инспекции г. Ижевска дал гражданину Данилову официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Данилову заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пени, а при несогласии предложила обжаловать решение ему в суде. Кто должен в этом случае нести ответственность? Нужно ли гр. Данилову обращаться в суд по этому поводу?

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган сообщение о прекращении своей деятельности в установленный законом срок. Наступает ли в данном случае ответственность предпринимателя в соответствии с нормами НК РФ?

Гражданин Кудрин за непредставление в налоговую инспекцию декларации о доходах за предыдущий год был подвергнут административному взысканию в виде штрафа. Определите, какие санкции могут быть наложены на гр. Кудрина? Какими нормативными актами предусмотрена ответственность за данное правонарушение?

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824

Основная литература

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.

Дополнительная литература

"ВЗГЛЯД НА СТАТЬЮ 119 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"(Ю.Н. Данилов) ("Юрист", N 12, 2002)
"ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ СТ. 122 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Т.И. Отческая)("Право и экономика", N 1, 2003)
"ПРИНЦИП ДОБРОСОВЕСТНОСТИ И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕ ПРАВОМ В СФЕРЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ" (Д.В. Винницкий) ("Право и экономика", N 1, 2003)
Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права (под редакцией Брызгалина А.В.) - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. Налоговые правонарушения и ответственность. - М.: ЗАО "Издательский Дом "Главбух", 2002.
"КОММЕНТАРИЙ К ПОЛОЖЕНИЯМ НК РФ, КОАП РФ И УК РФ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ" (А.Н. Борисов, И.Е. Махров) (Юридический Дом "Юстицинформ", 2003)
"ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ" (А. Акимов) ("Российская юстиция", N 9, 2002)
"НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ ВИНЫ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРИВЛЕКАЕМЫХ К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ" (Ю.Ю. Колесниченко) ("Журнал российского права", N 1, 2003)
"ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ"(С.Р. Гладких) ("Право и экономика", N 11, 2002)

Тема 11 Защита прав налогоплательщиков

Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.

Вопросы

Какой порядок защиты прав налогоплательщиков предусмотрен законодательством?
В какой срок можно обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов? Куда?
В какой срок можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган?
Срок обжалования в вышестоящую инстанцию налоговых органов на решение вступившие в силу?
В какой суд может подать заявление налоговый орган на взыскание налога с индивидуального предпринимателя, который на момент подачи заявления, сдал свидетельство о регистрации и снят с учета?
В какой срок должна быть рассмотрена апелляционная жалоба вышестоящим налоговым органом?
Какой срок давности привлечения лица к налоговой ответственности?

Задачи

В отношении индивидуального предпринимателя Петрова И.И. проведена камеральная проверка и выявлена недоимка по налогу. До подачи иска в суд Петров И.И., сдал свидетельство индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган. В каком порядке (бесспорном или судебном) будут взыскивать налоговые органы сумму задолженности и почему?
15.02.07г. получено из инспекции решение от 10.02.07г. о привлечении к ответственности ООО «Крона». 30.03.07г. вынесено решение УФНС по жалобе отправленной 25.02.07г. предприятием. 02.04.07г. УФНС отправило, а налогоплательщик получил 05.04.07г. это решение. Назовите дату вступления в силу решения инспекции? Обоснуйте ответ.