(по оксо 03. 05. 01) Составители

Вид материала

Содержание

"Особенности правового статуса плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"
"Налоговый кодекс российской федерации. глава 26.3. система
Жан Батист Кольбер
Шарль Монтескьё
Вид налоговой ставки

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Задачи

Сын в мае 2005г. получил в подарок от родителей квартиру. По почте из налоговой инспекции пришло уведомление на уплату налога на доходы физических лиц. Правомерно ли требование инспекции? Почему?
В ходе камеральной проверки налоговые органы установили, что ООО «Контракт» предоставило работнице Ивановой А.А стандартный налоговый вычет (на ее 16 летнего сына) на основании документов: свидетельства о рождении; заявления. Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган, ее сын получает пособие от службы занятости. Налоговый орган считает, что стандартный налоговый вычет предоставлен с нарушением п.4 ст.218, т.к. предоставляется на детей, находящихся на содержании, а ее сын получает самостоятельный доход (пособие по безработице). В отношении ООО «Контракт» вынесено решение о привлечении к ответственности в соответствии со ст.123 НК РФ за неправомерное не исчисление и неправомерное не перечисление НДФЛ налоговым агентом. Выслано требование об уплате налога и пени гражданке Ивановой А.А.. Правомерны ли действия налогового органа в отношении ООО «Контракт» и в отношении Ивановой А.А.? Дайте правовой анализ ситуации.
Предприятие «ФУК» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Директор предприятия «ФУК» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала. Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.
АО "Трест" приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника "Минск", была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой "за отличные показатели в труде". Но цена холодильника "Минск" с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными. Как решить вопрос?
ООО «Крот», занимающееся производством сельскохозяйственной продукции, реализовало партию картофеля по рыночным ценам АО "Холод", которое купленный картофель обменял по бартеру на сельхозтехнику с расчетом, что тонна продукции стоила гораздо ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль, полученную АО "Холод", исходя из рыночной цены продукции, а не фактической. Прокомментируйте сложившуюся ситуацию.
Арбитражным судом г. Мурома было признано недействительным решение районной налоговой инспекции о взыскании с АО "Тера" суммы НДС и штрафных санкций за неучет разницы в стоимости объекта незавершенного строительства, переданного АО в качестве учредительного взноса в уставный фонд АО "Мох" как самостоятельного объекта налогообложения. Обоснуйте решение арбитражного суда ссылками на налоговое законодательство.
АО "Полет" оплатило работнику Севастьянову путевку в санаторий "Радужный". Будет ли эта сумма считаться доходом работника и облагаться подоходным налогом? Есть ли разница при включении в совокупный доход между путевками в пансионат, дом отдыха, санаторий?
Снабженческая организация, в штате которой более 50% инвалидов, производит услуги по сборке офисной мебели по договорам. Распространяется ли льгота по налогу на добавленную стоимость на эту организацию, а также на предприятия, занимающиеся торговой деятельностью?
Предприятие "Филин" занимается торговой деятельностью. Применяется ли к нему льгота по налогу на прибыль, если из числа работающих более 50% - инвалиды?
Семья Васильевых желает переехать на новое место жительства из г. Казань в г. Москву, и с целью приобретения в г. Москве квартиры они будут вынуждены продать квартиру, дачу, гараж в г. Казани. Дайте юридическую консультацию Васильевым: будут ли суммы, полученные от продажи данного имущества, рассматриваться как получение дохода и включаться в совокупный годовой доход?

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824

Основная литература

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.

Дополнительная литература

Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) (О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов). - СПС "Гарант", 2003 г.
Интервью "ЭиЖ-юрист" с А.В. Брызгалиным, кандидатом юридических наук, Директором Центра "Налоги и финансовое право", г.Екатеринбург. - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
"О ПРИМЕНЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ" (В.П. Галаганов, С.В. Куприян) ("Современное право", N 8, 2003)
"ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА НАЛОГА С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ"
(Н.Н. Антонов) ("Финансовое право", N 3, 2003)
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на добавленную стоимость - "Налоги и финансовое право", 2003 г.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по состоянию на 20 января 2003 года) - "Налоги и финансовое право", 2003 г.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий (в соответствии с редакцией Налогового кодекса РФ, ч.2 от 31 декабря 2001 г.) - "Налоги и финансовое право", 2002 г.
"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ГЛАВА 26.3. СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПОЛНЫЙ ТЕКСТ И ПОСТАТЕЙНЫЙ
КОММЕНТАРИЙ)"
"В УПЛАТЕ НДС НАМЕТИЛСЯ ПРОГРЕСС" (А. Ржевский) ("Бизнес-адвокат", N 18, 2002)
("Бизнес-адвокат", N 18, 2002)"НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ И ИСЧИСЛЕНИЕ НДС" (В.В. Зубков) ("Финансы", N 9, 2002)
"УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА" (С. Пыхтин) ("Законность", N 1, 2003)

V. Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации

Вопросы к зачету по спецкурсу «Налоговое право»

Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
Принципы налогового права.
Действие налогового законодательства во времени.
Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
Виды налогов и основания их классификации.
Элементы налогообложения.
Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Участники налоговых правоотношений.
Специальные налоговые режимы.
Налогоплательщик: правовой статус.
Налоговые агенты: правовой статус.
Взаимозависимые лица: правовой статус.
Представительство в налоговых правоотношениях.
Налоговые органы: правовой статус.
Объекты налогообложения.
Реализация товаров, работ, услуг.
Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
Принципы определения и виды доходов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Порядок исчисления налогов.
Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
Общие вопросы исчисления налоговой базы.
Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
Инвестиционный налоговый кредит.
Требования об уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Налоговая декларация.
Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
Истребование документов при проведении налоговой проверки.
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка.
Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
Выемка документов и предметов.
Оформление результатов налоговой проверки.
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Налоговая тайна.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений.
Участие Министерства финансов РФ в налоговых правоотношениях.
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
Лица, содействующие налоговому администрированию.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах.
Налоговые преступления.
Налоговые споры: понятие и классификация.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.
НДС: правовой режим.
Налог на прибыль: правовой режим.
НДФЛ: правовой режим.
Сельскохозяйственный налог: правовой режим.
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход: правовой режим.
Земельный налог: правовой режим.

Задания для самостоятельной работы студентов и самоконтроля

1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.

2. Существует ли, по вашему мнению, разница между понятиями «дань» и «подать»? Как вы думаете, какой из двух названных источников пополнения казны был основным в Древнем мире?

3. Десятину нередко называют одним из старейших налогов в истории налогообложения. По какому праву уплачивалась десятина? Как вы думаете, отвечает ли десятина современным признакам налога? Существуют ли в наши дни подобные платежи? Как они называются?

4. Прокомментируйте следующие изречения и афоризмы:

«В этом мире с уверенностью можно говорить лишь о двух вещах: о смерти и налогах».

Бенджамин Франклин

«Налог – это дозволенная форма грабежа».

Фома Аквинский

«Высокие налоги – высокая преступность».

Рональд Рейган

40-й президент США

«Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка».

Жан Батист Кольбер,

Министр финансов Франции

При Людвиге XIV

«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда».

Шарль Монтескьё

«Налогообложение старо, как мир, и его начальная форма возникла, когда какой-нибудь местный вождь перегораживал устье реки, место слияния двух рек или горный перевал и взимал плату за проход с купцов и путешественников. Налог подобного рода квалифицировался как добровольное пожертвование, таможенный сбор или вымогательство, в зависимости от точки зрения…»

Один из афоризмов Паркинсона

5. Как вы понимаете следующие поговорки?

Что с возу упало – то пропало.
Человеческие слабости – казне радости.
Налоги берут на пороге, а в дом зашел – от налогов ушел.
Налоги платит худой да горбатый, но не богатый.

6. Н.И.Тургенев в своей работе «Опыт теории налогов» называл налоги «средствами к достижению цели общества и государства». Какие цели государство преследует при налогообложении? Почему налоги выделяют в качестве одного из признаков государства? Может ли современное государство существовать без налогов?

7. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 г.

(Источник: Аксенова А. Суздаль. XX век: Страницы истории. Владимир, 2003 г. С. 53.)

Объявление

Суздальский уездный Исполнительный комитет сим объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд из пределов уезда, безусловно, воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям закона революционного времени.

Можно ли считать подобное обложение налогом? Что такое «чрезвычайные налоги»? Чем налог отличается от побора? Реквизиции? Конфискации? Национализации (муниципализации)?

8. Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами:

Государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.

9. Дайте определение следующим понятиям:

Налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог; элемент налога; обязательные элементы налога; факультативные элементы; налоговая обязанность; налоговый иммунитет; налоговая юрисдикция; налоговые каникулы; налоговая гавань.

10. В чем, по-вашему, состоит отличие между понятиями:

1) «налоговое планирование» и «налоговая оптимизация»;

2) «налоговое администрирование» и «налоговая администрация»;

3) «налоговая система» и «система налогов»?

11. Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

Термины:

1) налоговый период;

2) объект налогообложения;

3) налоговая ставка;

4) налогоплательщики;

5) налоговая база;

6) налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2) элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

3) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

4) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

5) предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

6) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

12. Что значит «установить налог»? Приведите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?

13. Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком нормативном правовом акте они установлены?

14. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные (субъектов Федерации) и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

15. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) работа;

2) доход;

3) реализация товаров, работ или услуг;

4) имущество;

5) товар;

6) услуга;

7) дивиденд;

8) процент.

Определения:

1) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

2) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

3) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

4) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

5) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

6) любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

7) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

8) передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

16. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

1) операции по реализации товаров;

2) имущество;

3) прибыль;

4) доход;

5) отдельные объекты.

17. С помощью части второй НК РФ ответьте, являются ли объектом налогообложения транспортным налогом следующие транспортные средства:

1) моторная лодка с двигателем мощностью четыре лошадиных силы;

2) мотосани;

3) вертолет санитарной авиации;

4) мотороллер;

5) автобус;

6) автомобиль, находящийся в розыске (факт угона подтвержден уполномоченным органом)?

18. Приведите примеры налогов, размер которых исчисляется:

1) налогоплательщиком самостоятельно4

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

19. Какие вам известны методы учета налоговой базы? Чем они отличаются друг от друга? Приведите примеры по конкретным налогам.

20. Установите соответствие между видом налоговой ставки и его определением и заполните третью колонку таблицы:

Вид налоговой ставки	Определение	Пример налога
Адвалорная	Налоговая ставка, выраженная в смешанной форме, сочетает денежную и процентную формы
Специфическая	Налоговая ставка, величина которой сокращается при увеличении налоговой базы
Комбинированная	Налоговая ставка, выраженная в процентах к налоговой базе
Пропорциональная	Налоговая ставка, размер которой увеличивается с увеличением налоговой базы
Прогрессивная	Налоговая ставка, имеющая постоянную величину вне зависимости от величины налоговой базы
Регрессивная	Налоговая ставка, выраженная в твердой денежной сумме

Blog

Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для специальности «Юриспруденция» (по оксо 03. 05. 01) Составители

Содержание

Задачи