Geum.ru

Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для специальности «Юриспруденция» (по оксо 03. 05. 01) Составители

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Тема 3 Общие положения законодательства о налогах и сборах
Тема 4 Налоговое правоотношение
Тема 6 Бесспорный порядок возврата или взыскания недоимки, пени и штрафа
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Тема 3 Общие положения законодательства о налогах и сборах




  1. Общие принципы налогообложения.
  2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
  3. Порядок исчисления сроков.
  4. Институты, понятия, термины.
  5. Элементы закона о налоге.


Вопросы
  1. Налоговый Кодекс РФ закладывает основы толкования законов о налогах. При регулировании налоговых правоотношений возникает много проблем, одна из них- толкование понятий присущих различным отраслям права и используемых в налоговом законодательстве. Назовите правило, которое определяет использование терминов в Налоговом Кодексе РФ. Приведите примеры , когда один и тот- же термин может толковаться по разному в зависимости от отрасли права.
  2. Какие основные элементы содержатся в каждом законе о налоге?


Задачи

  1. 15.12.03г. был официально опубликован закон об установлении нового налога. В законе об этом налоге установлен налоговый период равный одному году. Определите дату вступления этого закона в силу.



  1. В 2001г. налоговыми органами была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1998г. по 31.12.1998г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.) предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?



  1. В 2001г. налоговыми органами была осуществлена выездная налоговая проверка предприятия за период с 01.01.1999г. по 31.12.1999г. Выявлено неполное перечисление сумм подоходного налога. В соответствии со ст.123 НК РФ, вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности, взыскание штрафа в размере 20% от сумм задолженности. Правильно ли было вынесено решение, если в соответствии со ст.22 ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» (действовал с 1991г. по 31.12.2000г.) предусмотрена санкция в виде 10 % от суммы налога, подлежащего к взысканию? Какой принцип применим для этой ситуации?



  1. 04.01.2007г. налогоплательщик получил по почте акт по проведенной в 2006г. выездной налоговой проверке. В соответствии со ст.100 НК РФ со дня получения акта налогоплательщик может представить возражения в течение двух недель (норма действовала до 01.01.07г.). С 01.01.07г. налогоплательщику предоставлено право, представить возражение в течение 15 дней (введенный в действие ФЗ №137 указал, что его действие распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.07г.). Как вы думаете, может ли налогоплательщик воспользоваться для возражения сроком 15 дней? Почему? Какой принцип применим в этой ситуации?



  1. 29.12.2006г. инспекция по почте выслала решение о проведенной выездной налоговой проверке, а налогоплательщик получил 04.01.07г.. Определите дату вступления в силу решения. Определите, распространяется ли административный порядок апелляционного обжалования на это решение?
  2. 29.12.06г. вручен акт по проведенной камеральной проверке налогоплательщику. До 01.01.07г. в НК РФ не был определен порядок представления возражения по выявленным нарушениям в ходе камеральной проверки. Инспекция в своем уведомлении «О выявленных нарушениях», в ходе камеральной. проверки предупредила, что налогоплательщик имеет право представить возражение в 5 дневный срок (этот срок был установлен в ст.93 НК РФ). Налогоплательщик представил возражение в двух недельный срок, сославшись на ст.100 НК РФ. Применима ли аналогия норм права для налоговых правоотношений? В какой срок должен был представить возражение налогоплательщик? Почему?


Нормативные акты
  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.


Дополнительная литература
  1. "ПРОБЛЕМЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ ЛИЦ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ НАЛОГОВОГО И АРБИТРАЖНОГО ПРОЦЕССУАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА" (Ю.Л. Матюшенкова)
  2. "О СОРАЗМЕРНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"(А.В. Демин)
  3. "Налоговый процесс" на федеральном уровне (О.А. Красноперова, "Гражданин и право", N 1, январь 2002 г.)
  4. "ПРИНЦИП ЗАКОННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: СОДЕРЖАНИЕ, ПРОБЛЕМЫ, ТЕНДЕНЦИИ"(А.В. Демин)
  5. "ПРИНЦИП ВСЕОБЩНОСТИ И РАВЕНСТВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ДОКТРИНА, ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА)"(А.В. Демин)
  6. "ЧТО ТАКОЕ "ФИСКАЛЬНЫЙ СБОР" И КАК С НИМ БОРОТЬСЯ" (А.В. Киц) ("Законодательство и экономика", N 4, 2003)
  7. "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ СРОКА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ АКТА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О НАЛОГАХ" (А.В. Даниленков) ("Юрист", N 2, 2003)
  8. "ЛЕГИТИМАЦИЯ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (К. Тотьев) ("Законность", N 12, 2002)



Тема 4 Налоговое правоотношение




  1. Понятие налогового правоотношения.
  2. Субъекты налоговых правоотношений.
  3. Объекты налоговых правоотношений.
  4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.


Вопросы
  1. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями "субъекты налоговых отношений" и "участники налоговых отношений"? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.
  2. Назовите группы отношений, которые определены Налоговым Кодексом.
  3. Определите, кто может выступать субъектом налоговых правоотношений.
  4. Раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
  5. Обязаны ли налогоплательщики выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц
  6. Вправе ли инспекция отказать в принятии декларации и потребовать устранить ошибку?


Задачи
  1. Инспектор при контрольной закупке в магазине выявил нарушение, выразившее в не пробитии кассового чека при продаже товара. Составил на месте протокол. Можно ли привлечь нарушителя к налоговой ответственности?



  1. Филиал российского предприятия самостоятельно составляет бухгалтерский баланс и имеет отдельный счет, уплачивает налоги. Является ли такой филиал налогоплательщиком?


Нормативные акты
  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература
  1. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.


Дополнительная литература
  1. "РЕОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ" (М. Хаймович)("Бизнес-адвокат", N 8, 2003)
  2. "ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ЗАКОНУ РФ "О НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (А.А. Ялбулганов)
  3. "ЛЕГИТИМАЦИЯ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (К. Тотьев) ("Законность", N 12, 2002)



Тема 5 Основания возникновения, исполнения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов

  1. Основания возникновения обязанности по уплате налога и сбора.
  2. Объект налогообложения.
  3. Изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.


Вопросы
  1. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности?
  2. С какими обстоятельствами налоговое законодательство связывает прекращение налоговой обязанности?
  3. Как быть с исполнением налоговой обязанности, если человек признан безвестно отсутствующим или недееспособным?
  4. В какой момент прекратится обязанность по уплате налога, если идет принудительное взыскание налога за счет имущества?


Задачи
  1. 20.12.2006г. Иванову И.И. по почте из налоговой инспекции пришло уведомление на уплату налога на имущество физических лиц и пени, т.к. он не уплатил в срок, установленный в законе, до 15 сентября. Правомерно ли начисление пени? Дайте характеристику правовой ситуации.
  2. Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при наличие достаточного остатка денежных средств на счете, но налог не поступил в бюджет. Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли начислено пени и штраф?
  3. В связи с тем, что у И.П. Сазонова Р.А. «отсутствовали» денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество предпринимателя и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев. Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?


Нормативные акты
  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.


Дополнительная литература
  1. "ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА"(О.А. Березова)("Финансовое право", N 1, 2003)
  2. Момент исполнения обязанности по уплате налогов (М.Ю. Дедок, "Адвокат", N 7, июль 2002 г.)
  3. Вопросы и ответы (Л.Ю. Грудцына, Н.В. Герасименко, "Адвокат", N 4, апрель 2003 г.)



Тема 6 Бесспорный порядок возврата или взыскания недоимки, пени и штрафа




  1. Порядок взыскания за счет денежных средств должника.
  2. Порядок взыскания за счет имущества должника.
  3. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени.



Вопросы
  1. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет денежных средств должника.
  2. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бесспорном порядке штрафные санкции?
  3. В соответствии с НК РФ определите порядок взыскания за счет имущества должника.
  4. В отношении, каких лиц налоговые органы могут проводить бесспорный порядок взыскания недоимки и пени? Нарисуйте схематично порядок взыскания недоимки в бесспорном порядке с юридического лица.
  5. Срок давности взыскания налога, пени и налоговых санкций.



  1. В каком порядке взыскиваются с индивидуального предпринимателя налоговые санкции?
  2. Какой срок дается на взыскании недоимки за счет имущества?


Задачи
  1. Физическое лицо не исполнило в установленный срок до 15 сентября обязанности по уплате налога с имущества физических лиц, т.к. уведомление было получено только 15 ноября. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог и пени.



  1. Индивидуальный предприниматель не исполнил в установленный срок до 20 января 2007г. обязанности по уплате НДС. Налоговым органом было направлено требование об уплате налога 15 мая. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог. (нарисовать схему).



  1. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа?



  1. Физическое лицо не исполнило в установленный срок обязанности по уплате налога с имущества физических лиц. Определите, как и в какой последовательности будет взыскиваться налог в данной ситуации.


Нормативные акты
  1. Конституция Российской Федерации. М., 1993.
  2. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824


Основная литература

Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ЮРИСТЪ, 2003.


Дополнительная литература
  1. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового Кодекса РФ».
  2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения Арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового Кодекса РФ».