Григорьева Мария Александровна, преподаватель кафедры административного, финансового и коммерческого права учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Григорьева Мария Александровна, преподаватель кафедры административного, финансового, 782.84kb.
- Прошунин Максим Михайлович, к ю. н., доцент кафедры административного и финансового, 642.32kb.
- Прошунин Максим Михайлович, к ю. н., доцент кафедры административного и финансового, 756.99kb.
- Учебно-методический комплекс Для студентов очной формы обучения Юридического факультета, 368.63kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501, 2205.47kb.
- Макаров Аркадий Иванович, кандидат экономических наук, доцент кафедры административного,, 1347.32kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 030501 «Юриспруденция» Согласовано:, 779.22kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности 030501 Согласовано, 1566.36kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 030501 «Юриспруденция» Москва, 2305.93kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности 030501 Юриспруденция Москва 2009, 1422.37kb.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
Кафедра административного, финансового и коммерческого права
Одобрено учебно-методическим советом
юридического факультета
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс
для специальности: 030501 - юриспруденция
Москва 2009
Автор-составитель:
Григорьева Мария Александровна, преподаватель кафедры административного, финансового и коммерческого права.
Учебно-методический комплекс «Налоговое право» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по дисциплине по специальности 030501 - юриспруденция.
Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин и является дисциплиной по выбору.
© Российский государственный торгово-экономический университет, 2009
С О Д Е Р Ж А Н И Е
| | |
| 1. Цели, задачи и предмет дисциплины ……………………………………………… 2. Инновационные технологии, используемые в преподавании дисциплины «Налоговое право»……………………………………………………………………... 3. Требования к уровню освоения дисциплины ……………………..………………. 4. Объем дисциплины …………………………………………………………………. 4.1. Объем дисциплины и виды учебной работы ……………………………………. 4.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы ………………………. 5. Содержание курса …………………………………………………………………... 6. Темы семинарских занятий …………………………………………….................... 7. Задания для самостоятельной работы студентов………………………………….. 8. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению …… 9. Вопросы для подготовки к зачету…………………….……………………………. 10.Учебно-методическое обеспечение дисциплины………………………………… 11. Методическое обеспечение дисциплины……………………………………….... 12. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины…….. 13. Приложение 1. Образец титульного листа контрольной работы для студентов заочной формы обучения……………………………………………………………… | 4 6 6 7 7 8 10 13 17 28 36 38 43 43 45 |
1. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПРЕДМЕТ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоговое право России как учебная дисциплина традиционно преподается в учебных учреждениях, в том числе в высших и средних учебных заведениях торгово-экономического профиля. Налоговое право России является подотраслью финансового права. В качестве учебной дисциплины налоговое право представляет собой систему общетеоретических и научно-практических знаний и способов приобретения навыков применения знаний о налоговом праве. Налоговое право как учебная дисциплина являет собой систематизированное изложение важнейших категорий науки налогового права. Предметом данной дисциплины выступают властные отношения, возникающие, развивающиеся и прекращающиеся в сфере налогообложения. Иначе говоря, это регулируемые законодательством о налогах и сборах отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, складывающиеся в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий и бездействий их должностных лиц, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Основополагающие начала регулирования налоговых отношений предопределены тем, что Конституция Российской Федерации определяет исходное начало, отправную точку налогового права – обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57). Конституционные основы налоговой деятельности подразделяются на политические, экономико-правовые и организационно-правовые. Первые из них закрепляются посредством установления Конституцией РФ организации власти, коренных целей построения демократического общества, правового государства с развитой системой федерализма. В этой связи конституционными основами налоговой деятельности выступают: федерализм, законность, демократизм, разделение властей, публичность, гласность, равноправие субъектов РФ и т.п., т.е. общие неизменные начала конституционного строя Российской Федерации. Экономико-правовые основы налоговых отношений базируются на принципе единства экономического пространства, на принципе запрета установления налогов и сборов, препятствующих свободному перемещению товаров, работ, услуг и финансовых ресурсов в Российской Федерации. Организационно-правовые принципы налоговых отношений, определяющие организационную структуру власти и местного самоуправления, в Конституции РФ закреплены в виде разграничения предметов ведения между Российской Федерацией и ее субъектами, а также разграничения компетенции между органами власти общефедерального, субфедерального и местного уровня.
Предназначение Конституции РФ как основного правового акта обуславливает определение ею главных задач и основных направлений налоговых отношений в государстве. Конкретизация правового регулирования налогообложения осуществляется иными источниками налогового права. Главенствующее место среди них принадлежит Налоговому кодексу Российской Федерации: он обладает наибольшей юридической силой в иерархии законодательства о налогах и сборах. Все иные федеральные, региональные и муниципальные акты законодательства о налогах и сборах должны соответствовать Налоговому кодексу РФ.
Налоговый кодекс РФ является преемником ранее принятых законов о налогах и сборах. В этой связи он сохранил оправдавшие себя положения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов, кодифицировал процессуальные нормы налогового права, систематизировал и конкретизировал составы налоговых правонарушений, меры ответственности за нарушения налогового законодательства.
Налоговое право, как подотрасль финансового права, может пониматься в различных аспектах как: а) подотрасль финансового права; б) подотрасль законодательства; в) подотрасль науки; г) учебная дисциплина. Современное налоговое право как подотрасль финансового права и соответствующая сфера российского законодательства стремительно развивается, в результате чего конкретизируется предмет правового регулирования налоговых отношений, обновляются его внутренние институты, совершенствуются механизмы налогового администрирования. После вступления в действие части первой Налогового кодекса РФ (01.01.1999г.) правовое регулирование налоговых отношений пополнилось многими новыми для России принципами, объектами, механизмами, способами и т.п. Подобно любой правовой общности налоговое право представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных правовых норм, закрепляющих и регулирующих особый круг общественных отношений. Отношения, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе налоговой деятельности государства и муниципальных образований, носят многоаспектный характер, а по своему социальному, политическому и правовому содержанию изначально конфликтны. Вместе с тем налоговые отношения исключительно важны для жизнедеятельности всего государства, ибо в рамках налоговых отношений публичная власть получает финансовые ресурсы (в форме налогов и сборов), которые необходимы для финансового обеспечения ее функционирования. В этой связи отношения в сфере налогообложения должны всесторонне регулироваться правовыми нормами. Одновременно системная организация этих норм, будучи закрепленной в нормативных актах различного территориального уровня, образует налоговое право. Налоговое право не является раз и навсегда сложившимся феноменом – оно постоянно развивается, обновляется, совершенствуется адекватно происходящим в стране изменениям.
На современном этапе не только налоговое законодательство переживает период своего бурного развития: заметно оживилась наука налогового права. Расширились объемы, тематика и направления научных исследований в области налогового права, совершенствуется структура научных исследований, опирающаяся на значительный кадровый потенциал ученых-правоведов, повышается качество научно-исследовательских разработок. Указанные положительные тенденции способствуют совершенствованию процесса преподавания налогового права как учебной дисциплины в высших учебных заведениях.
Главными целями изучения дисциплины являются специальная подготовка студентов РГТЭУ в области налогового права, получение ими необходимых знаний в области регулирования налоговых отношений, освоение основных теоретических понятий, категорий и институтов налогового права как важнейших, необходимых и полезных инструментов регулирования налогообложения, изучение базовых нормативных правовых актов-источников налогового права, в первую очередь - Налогового кодекса Российской Федерации, в тесной взаимосвязи с нормами других отраслей российского законодательства, обеспечение их адекватного толкования и критического анализа использования в правоприменительной практике.
Основными задачами преподавания дисциплины «Налоговое право» являются:
- выявление сущности налоговых преобразований в Российской Федерации и роли налогового права в осуществлении налоговой реформы в стране;
- характеристика современной налоговой политики государства и методов ее осуществления;
- усвоение предмета, методов, системы и истории развития налогового права;
- выявление конституционных основ налогового права, определение понятия источников налогового права, детальное ознакомление с основными видами налогово-правовых норм и правовыми формами их выражения;
- освещение основополагающей роли Налогового кодекса Российской Федерации в регулировании налоговых правоотношений;
- характеристика понятия, структуры, субъектов, объектов и содержания налоговых правоотношений;
- освоение значения и понятия налогов и сборов, отграничение их от иных обязательных платежей;
- углубленное изучение элементов налогообложения;
- анализ современной налоговой системы;
- ознакомление с правовым статусом налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей;
- выявление особенностей правового статуса банков в сфере налогообложения;
- изучение обязанности по уплате налога (сбора), порядка ее исполнения;
- освоение способов обеспечения исполнения налоговой обязанности;
- анализ механизма принудительного исполнения налоговой обязанности;
- углубленное изучение правового статуса органов налогового администрирования;
- освоение понятия и содержания налогового контроля;
- характеристика действий по осуществлению налогового контроля;
- изучение понятия налоговых правонарушений, оснований и мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
- выявление особенностей производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- изучение понятия и классификации налоговых споров, порядка их рассмотрения.
2. ИННОВАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРЕПОДАВАНИИ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Деловая игра – метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе – в искусственно созданных ситуациях), осуществляемая по заданным правилам группой людей или человеком и ЭВМ в диалоговом режиме при наличии при наличии конфликтной ситуации или информационной неопределенности. В деловой игре каждый участник выполняет определенные действия, аналогичные поведению людей в жизни, но с учетом принятых правил игры.
Деловые игры применяются в различных областях: в учебном процессе, в исследовательских и проектных разработках, при коллективной выработке решений в реальной управленческой практике.
Деловые игры при освоении дисциплины «Налоговое право» используются в семинарских занятиях № 7,10.
Тест (от англ. test – испытание, проверка) – инструмент, состоящий из выверенной системы тестовых заданий, процедуры проверки и заранее спроектированной технологии обработки и анализа результатов, предназначенной для измерения качеств и свойств личности.
Тестовое задание – минимальная составная единица теста, которая состоит из условия и, в зависимости от типа задания, может содержать или не содержать набор ответов для выбора. Варианты представления тестовых вопросов: выбирать правильные ответы, расположить в правильной последовательности, заполнить пропуски и проч.
Тестирование – метод диагностического контроля знаний, навыков и умений обучаемых на основе тестов, которое завершается количественной оценкой, опирающейся на обоснованные шкалы и нормы.
Тесты при освоении дисциплины «Налоговое право» используются в заданиях для самостоятельной работы студентов по темам № 1, 2, 4, 5, 6, 7, 9,10.