(по оксо 03. 05. 01) Составители

Вид материала

Содержание

25. Могут ли ставки федеральных налогов устанавливаться Правительством РФ?26.
Вид налога
46. Заполните недостающей информацией таблицу. Дополните столбец «Примеры».Классификация налогов и сборов РФ

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

21. Отметьте налоги, по которым налоговый период установлен на срок менее одного года:

1) НДС

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог.

22. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

1) объект, порядок и сроки уплаты;

2) налоговый период, порядок и сроки уплаты;

3) налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

4) налоговая ставка и объект;

5) ни один из вышеуказанных.

23. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

1) Правительством РФ;

2) НК РФ;

3) законами субъектов РФ;

4) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

24. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

1) НК РФ;

2) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ;

4) всеми вышеперечисленными способами.

25. Могут ли ставки федеральных налогов устанавливаться Правительством РФ?

26. С помощью састи второй НК РФ укажите, по какой ставке будет исчисляться:

1) налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;

2) акциз на дизельное топливо;

3) налог на доходы физических лиц в отношении приза в 6000 руб., полученного за участие в конкурсе;

4) налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа?

27. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

1) Конституция РФ;

2) НК РФ;

3) ТмК РФ;

4) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;

5) Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;

6) Указ Президента РФ от 21 июля 1995 г. № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации»;

7) Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения»;

8) Закон Республики Адыгея от 22 ноября 2003 г. № 183 «О налоге на имущество организаций»;

9) Постановление городского Собрания г. Якутска от 25 октября 2005 г. № 37-5 «Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Якутск»;

10) Постановление Правительства Республики Дагестан от 23 августа 2002 г. № 165 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по республиканским налогам и сборам»;

11) Соглашение между правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов во избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.)?

28. В каких из перечисленных правовых актов может содержаться налогово-правовая норма:

1) Федеральный закон от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери»;

2) Роспоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. № 1590-р «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;

3) Ковенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогоблажения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал ( Москва, 26 юня 2000г.);

4) Письмо Педизиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005г.№98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связаныхс применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»;

5) Письмо ФНС России от 4 марта 2005г.№04-1-03/848 «Об уплате налога на доходы физических лиц»;

6) НК РФ;

7) Закон Орловской области от 29 ноября 2005 г. № 551-03 « О снижении размера ставки налога на прибыль.подлежащего зачислению в областной бюджет 2006 году»;

8) Распаряжение Комитета финансов Администрации Санкт – Петербурга от 27 сентября 2001 г.№74-р « О критерияхпредоставления налоговых льгот и примерной методике расчета выпалающих доходов бюджета Санкт- Петербурга от предоставления налоговых льгот»;

9) Решение Совета депутатов Всеволжского муниципального района Ленинградской области от 29 ноября 2005 г.№ 14 « О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

10) Соглашение о таможном и налоговом контроле за производством и обортом этилового спирта, алкогольной, спиртосадержащей и табачной продукции на территориях государств – членов ЕврАзЭС ( Алматы, 30 марта 2002 г.)?

29. Какие из перечисленных принципов являются принципами налогоблажения и построения налоговой системы, а какие – принципаминалогового законодательства:

1) принцип удобности ,означающий , что налоги должны взиматься в такое время и таким способом,которые наиболее удобны для платильщика;

2) принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;

3) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;

4) акты налогового законодательства должны быть сформвлированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?

30. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:

1) разовой уплатой всей суммы налога;

2) по частям;

3) по декларации;

4) источником выплаты дохода;

5) на основе кадастра.

31. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

1) момент зачисления суммы налога на счета бюлжета;

2) момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

3) момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

4) момент удержания суммы налога налоговым агентом?

32. Что такое «налоговое уведомление»? Когда этот документ направляется налогоплательщику?

Не позднее:

- 10 дней после наступления срока платежа;

- 30 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после возникновения обязанности уплатить налог;

- 10 дней до наступления срока платежа;

- 30 дней после наступления срока платежа.

33. Перечислите условия надлежащего исполнения налоговой обязанности.

34. Что понимается под презумпцией добросовестного налогоплательщика?

35. Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, оганизации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?

36. С какого момента в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации обязанность физического лица по уплате таможенных пошлин и налогов (НДС, акцизов) считается исполненной?

37. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.

38. Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатела авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

39. Вправе ли судебный пристав-исполнитель выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника (клиента банка) на основании постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества налгоплательщика?

40. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?

41. Заполните таблицу:

Понятие налгового контроля
Объект(ы) налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

42. Что относится к методам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверки данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7) учет организаий и физических лиц в налоговых органах?

43. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) налоговая проверка;

2) встечная проверка;

3) камеральная налоговая проверка;

4) налоговая декларация;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Определения:

1) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога;

2) документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическомц лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

3) налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

4) процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов;

5) сопоставление данных проверяемого налогоплательщика с данными, имеющимися о нем у других лиц.

44. По результатам камеральной проверки налоговый орган начислил индивидуальному предпринимателю недоимку и пени по налогу. На основании выставленного требования предприниматель добровольно перечислил в бюджет только сумму налога. В течение какого срока налоговый орган может обратиться в суд для взыскания с предпринимателя начисленных сумм пеней? С какого момента этот срок исчисляется?

45. Приведите содержание таблицы в соответствие с Положениями НК РФ. В случае необходимости дополните информацию или удалите лишнюю (неправильную).

Вид налога	Порядок установления	Порядок введения в действие и прекращения действия	Порядок отмены	Территория	Принадлежность к бюджету
Федеральные	Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления	В соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах	Отменяются Налоговым кодексом РФ	Обязательны к уплате на всей территории РФ	Являются источником дохода местного бюджета
Региона льные	Устанавливаются Налговым кодексом РФ	В соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований РФ о налогах	Отменяются законами субъектов РФ	Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением случаев действия специальных налоговых режимов	Являются источником регионального бюджета
Местные	Устанавливаются законами субъектов РФ	В соответствии с Налоговым кодексом РФ	Отменяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления	Обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ	Являются источником федерально го бюджета

46. Заполните недостающей информацией таблицу. Дополните столбец «Примеры».

Классификация налогов и сборов РФ

Основание	Вид налога	Примеры
	1)
	2) косвенные
	1)	ЕСН
	2)	НДФЛ
	1)
	2) региональные
	3)
	1)	НДФЛ
	2)	Налог на имущество организаций
	3)	Транспортный налог
В зависимости от периодичности взимания
В зависимости от периодичности взимания

47. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?

48. В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федераци» и Законом РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-I «О налоге на имущество предприятий» организации предоставлялись льготы по налогу на имущество в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи. Льгота по налогу на имущество предоставлялась при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи. С 1 января 2004 г. вступила в силу стю 381 НК РФ, в которой ничего не сказано о предоставлении льгот по налогу на имущество в отношении имущества, поступившего в виде технической помощи. Программы технической помощи и Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ отменены не были.

Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи?

49. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) вмененный доход;

2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3) упрощенная система налогообложения;

4) специальный налоговый режим;

5) инвестор;

6) раздел продукции.

Определения:

1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;

2) раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

3) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

4) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;

5) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;

6) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

50. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплаты следующих налогов:

1) НДФЛ

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

51. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вправе ли организация и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

52. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?

53. Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого сициального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплаты которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?

54. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?

Blog

Учебно-методический комплекс по дисциплине «налоговое право» для специальности «Юриспруденция» (по оксо 03. 05. 01) Составители

Содержание