Отчет 2007 От журнала фнс россии "Российский налоговый курьер"
| Вид материала | Отчет |
- «Российский налоговый курьер», 69.94kb.
- Журнал "Российский налоговый курьер", 114.55kb.
- 1. о деятельности фнс россии и её территориальных органов электронные сми официальный, 129.62kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 918.16kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 363.35kb.
- Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Приложение №1 к приказу, 331.33kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 1444.75kb.
- И. о руководителя ми фнс россии № по рмэ 2005 г. Инструкция, 57.55kb.
- Если Вы решили стать индивидуальным предпринимателем, 1677.31kb.
- Письмами фнс РФ от 14. 05. 2009 n 4-0-04/0178, от 22. 05. 2009 n 6-8-02/00009 сообщено,, 341.98kb.
В этом разделе отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по данным налогоплательщика.
По строке 010 отражается код бюджетной классификации, по которому налог зачисляется в бюджет. КБК утверждены Приказом Минфина России от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Код бюджетной классификации, присвоенный налогу на игорный бизнес, - 182 1 06 05000 02 1000 110.
По строке 020 указывается код территорий определенных муниципальных образований, где аккумулируются денежные средства от уплаты налогов и сборов. Этот код имеет название - код по ОКАТО, или Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413.
По строке 030 - сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет. Данная величина определяется как сумма всех значений по строке 070 (по графам 3, 4, 5 и 6) разд. 2.
Сведения, указанные в разд. 1, подтверждаются руководителем организации либо индивидуальным предпринимателем. То есть теми лицами, которые заверяют достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, на титульном листе.
Раздел 2
Раздел 2 представляет собой таблицу. В ней рассчитывается налог за месяц по конкретной группе игровых объектов:
- в графе 3 - по игровым столам;
- в графе 4 - по игровым автоматам;
- в графе 5 - по кассам тотализаторов;
- в графе 6 - по кассам букмекерских контор.
По строке 010 проставляется размер ставки налога в месяц по соответствующим объектам налогообложения. Здесь указываются ставки налога, действующие на территории региона, где налогоплательщик ведет свой бизнес. Эти ставки устанавливаются региональным законом в пределах ставок, указанных в ст. 369 НК РФ.
По строке 020 проставляется общее количество игровых объектов, облагаемых налогом.
Показатель графы 3 определяется как сумма значений строк 030, 040, 050 и 060 по графе 3 разд. 2.
По графам 4, 5 и 6 значение строки 020 определяется как сумма строк 010, 020 и 040 разд. 3 по соответствующим графам.
По строке 030 показывается количество игровых объектов, которые облагаются налогом по "полной" ставке.
В графе 3 этой строки складываются показатели строки 050 разд. 2.1 по столам с одним игровым полем.
Значение граф 4, 5 и 6 определяется так: строка 020 разд. 2 - (строка 040 разд. 3 + строка 050 разд. 3) по соответствующим графам.
По строке 040 показывается количество объектов игорного бизнеса, подлежащих обложению по "половинной" ставке налога. Это - игровые столы, автоматы и кассы, которые введены в эксплуатацию во второй половине месяца либо выбыли из эксплуатации в первой половине месяца.
По графе 3 значение равно показателю строки 060 разд. 2.1 листа по игровым столам с одним игровым полем.
Для того чтобы определить значение строки 040 по графам 4, 5 и 6, берется сумма показателей из строк 040 и 050 в разд. 3 по соответствующим графам. Полученные результаты заносятся в нужные графы этой строки.
Строка 040 заполняется только тогда, когда по строкам 040 и 050 разд. 3 имеются соответствующие показатели.
По строке 050 в графе 3 отражается количество игровых столов, имеющих более одного игрового поля, которые облагаются налогом по "полной" ставке. Сюда переписывается значение суммы всех показателей по строкам 050 соответствующих листов разд. 2.1.
Графы 4, 5 и 6 по этой строке не заполняются - в них уже проставлены Х.
По строке 060 в графе 3 показывается количество игровых столов, которые имеют более одного поля, но подлежат обложению по "половинной" ставке налога. Показатель этой строки определяется по данным строки 080 разд. 2.1. Если заполнен один лист разд. 2.1, то показатель строки 060 равен показателю строки 080 разд. 2.1. Если заполнено несколько листов по разным видам игровых столов, это значение должно быть равно сумме строк 080 всех листов разд. 2.1.
Графы 4, 5 и 6 по этой строке не заполняются.
По строке 070 отражается сумма начисленного налога на игорный бизнес по соответствующим объектам налогообложения.
Значение графы 3 определяется по показателю строки 090 разд. 2.1. Если заполнен только один лист разд. 2.1, то показатель данной строки равен показателю строки 090 разд. 2.1. Если заполнено несколько листов по разным видам игровых столов, это значение должно быть равно сумме строк 090 всех листов разд. 2.1.
По графам 4, 5 и 6 показатели определяются отдельно по каждой графе следующим образом:
1) показатель строки 030 умножается на значение строки 010;
2) показатель строки 040 умножается на "половинное" значение строки 010;
3) значения полученных произведений складываются;
4) результат вписывается в соответствующую графу.
Раздел 2.1
Если организация одновременно эксплуатирует разные виды столов (с одним, двумя, тремя игровыми полями и т.д.), разд. 2.1 должен быть представлен на нескольких листах. Каждому виду столов с одинаковым количеством игровых полей должен быть посвящен отдельный лист с расчетом налога по данному виду столов. Следовательно, сколько вариантов количества полей на игровых столах есть у организации, столько листов разд. 2.1 следует заполнить.
По строке 010 указывается количество полей на одном игровом столе, которому посвящен именно этот лист.
По строке 020 проставляется ставка налога по игровым столам. Она показывается без учета количества игровых полей, имеющихся на столе.
По строке 030 показывается размер ставки налога с учетом количества игровых полей. Чтобы ее определить, надо перемножить значения строк 020 и 010. Полученное произведение и будет показателем этой строки.
По строке 040 приводится количество игровых столов, по которым заполняется таблица. Значение этой строки равно сумме значений строк 020, 030 и 050 соответствующей таблицы разд. 3.1.
По строке 050 указывается количество игровых столов с одним игровым полем, облагаемых налогом по "полной" ставке. Значение графы 3 этой строки определяется следующим образом: строка 040 графы 3 - (строка 050 графы 3 разд. 3.1 + строка 060 графы 3 разд. 3.1) по игровым столам, имеющим одно игровое поле.
Данная строка заполняется в том случае, если строки 050 и 060 соответствующего листа разд. 3.1 пусты.
По строке 060 проставляется количество игровых столов с одним игровым полем, облагаемых налогом по "половинной" ставке. Оно равно сумме показателей по строкам 050 и 060 соответствующего листа разд. 3.1. В случае отсутствия показателей в этих строках разд. 3.1 в данной строке ставится прочерк.
Строки 070 и 080 заполняются аналогично строкам 050 и 060 данного раздела.
По строке 070 показывается количество игровых столов более чем с одним игровым полем, которые облагаются налогом по "полной" ставке. Значение графы 3 этой строки определяется так: строка 040 графы 3 - (строка 050 графы 3 разд. 3.1 + строка 060 графы 3 разд. 3.1) по игровым столам, имеющим более одного игрового поля.
В строку 080 вписывается количество аналогичных объектов, облагаемых налогом по "половинной" ставке. Для этого суммируются показатели в соответствующих листах разд. 3.1 по строкам 050 и 060, и результат записывается в эту строку.
По строке 090 отражается сумма налога по однородным игровым столам, которая определяется по следующему алгоритму.
Если разд. 2.1 заполняется по игровым столам, имеющим одно игровое поле:
1) показатель строки 050 умножается на значение строки 020;
2) показатель строки 060 умножается на "половинное" значение строки 020.
Результаты произведений складываются, и полученная сумма вписывается в строку 090.
Если раздел заполняется по игровым столам, имеющим более одного игрового поля:
1) показатель строки 070 умножается на значение строки 030;
2) показатель строки 080 умножается на "половинное" значение строки 030.
Эти произведения надо сложить и полученную сумму занести в строку 090.
Раздел 3
В разд. 3 и 3.1 отражается движение объектов налогообложения в течение отчетного месяца.
Нужно внимательно подойти к заполнению этой части декларации. Сведения, указанные в этих разделах, влияют на размер налоговой ставки и на сумму исчисленного налога. Поэтому заполнение декларации и начинается именно с разд. 3.1 и 3.
Раздел 3 включает в себя сводные данные по всем объектам налогообложения.
По строке 010 по соответствующим графам отражается количество зарегистрированных игровых объектов на начало отчетного месяца.
По строке 020 показывается количество объектов, дополнительно установленных и зарегистрированных в налоговом органе в первой половине месяца (до 15-го числа).
В строку 030 по соответствующим графам вписывается количество объектов обложения налогом на игорный бизнес, снятых с регистрации в налоговой инспекции после 15-го числа отчетного месяца.
По строке 040 указывается количество игровых объектов, дополнительно установленных и зарегистрированных во второй половине месяца (после 15-го числа).
По строке 050 по соответствующим графам указывается количество объектов налогообложения, снятых с учета в налоговом органе до 15-го числа налогового периода.
По строке 060 отражается количество объектов налогообложения, зарегистрированных на конец отчетного месяца. Этот показатель определяется по соответствующим объектам налогообложения следующим образом (рассчитывается отдельно по каждой графе):
строка 010 + строка 020 - строка 030 + строка 040 - строка 050.
При заполнении разд. 3 нужно помнить, что в графу 3 (игровые столы) переносятся данные из разд. 3.1. Если в разд. 3.1 заполнена одна таблица, то данные обоих разделов по этой графе будут совпадать. Если же в разд. 3.1 заполнено несколько листов с таблицами, их показатели будут суммироваться для заполнения графы 3 разд. 3.
Раздел 3.1
Данные по количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей, показываются в разд. 3.1 на одной странице. При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей разд. 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах. По всем столам с одним игровым полем заполняется один лист, по столам с двумя игровыми полями - еще один лист, по столам с тремя игровыми полями - третий лист и т.д.
По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на одном столе у того вида игровых столов, по которым заполняется данный лист.
По строке 020 указывается количество игровых столов с данным числом игровых полей, зарегистрированных в налоговом органе на начало налогового периода.
По строке 030 отражается количество аналогичных игровых столов, дополнительно установленных и зарегистрированных до 15-го числа месяца в налоговой инспекции.
По строке 040 указывается количество таких же игровых столов, снятых с регистрации после 15-го числа налогового периода.
По строке 050 показывается количество игровых столов с таким же числом игровых полей, дополнительно введенных в эксплуатацию и зарегистрированных в налоговых органах после 15-го числа месяца.
По строке 060 отражается количество соответствующих игровых столов, снятых с учета в налоговом органе до 15-го числа.
По строке 070 рассчитывается количество игровых столов, зарегистрированных на конец налогового периода. Данный показатель определяется по следующему алгоритму:
строка 020 + строка 030 - строка 040 + строка 050 - строка 060.
Пример заполнения декларации
Рассмотрим порядок заполнения декларации (образец см. на с. 295 - 303).
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011016 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ │
│ Налоговая декларация │
│ по налогу на игорный бизнес │
│ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │
│(через дробь номер корректировки) │
│Налоговый период - месяц, указывается - 1 │
│ │
│Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│документа │1│/│ │ период │1│ N месяца │1│2│ Отчетный год │2│0│0│7│ │
│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Инспекцию ФНС России N 36 по ЮЗАО г. Москвы ┌─┬─┬─┬─┐ │
│Представляется в ---------------------------------------------------------- Код │7│7│3│6│ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │
│ Общество с ограниченной ответственностью "Джокер" │
│------------------------------------------------------------------------------------------│
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │
│ (495) 121-24-11 │
│Номер контактного телефона налогоплательщика ---------------------------- │
│ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │
│Данная декларация составлена на │0│0│8│ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │
│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │
│ их копий на │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │
│указанных в настоящей декларации, │ │
│подтверждаю: │ │
│ │ │
│Для организации │ │
│ Смирнов Сергей Иванович │Сведения о представлении налоговой декларации │
│Руководитель -----------------------------│ │
│ фамилия, имя, отчество │Данная декларация представлена (нужное отметить│
│ (полностью) │знаком V) │
│ Смирнов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┐ ┌─┐ по телекоммуника- ┌─┐ │
│Подпись ------- Дата │2│1│ │0│1│ │2│0│0│8││лично │ │ по почте │ │ ционным каналам │ │ │
│ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┘ └─┘ связи └─┘ │
│ │ │
│Для индивидуального предпринимателя │ ┌─┬─┬─┐ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ на │ │ │ │ страницах │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │
│ │ │
│Представитель │с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │
│налогоплательщика ________________________│документов или их копий на │ │ │ │ листах │
│ фамилия, имя, отчество │ └─┴─┴─┘ │
│ (полностью) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │ │
│ _________________________________│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ наименование документа, │Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ _________________________________│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ подтверждающего полномочия │ │
│ _________________________________│ __________________ ______________ │
│ представителя │ Фамилия, И.О. Подпись │
│ │ │
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011030 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00001│
│ │
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, │
│ по данным налогоплательщика │
│ │
│ Показатели Код Значения показателей │
│ строки │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│6│0│5│0│0│0│0│2│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │4│5│2│8│0│5│7│4│0│0│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│уплате в бюджет (руб.) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │5│6│3│7│5│0│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ │
│ Руководитель организации │
│ Смирнов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись ----------- Дата │2│1│ │0│1│ │2│0│0│8│ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Индивидуальный предприниматель │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись ___________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Представитель │
│ налогоплательщика │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись ___________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011047 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр.│0│0│3│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00002│
│ │
│ Раздел 2. Расчет налога на игорный бизнес │
│ │
│┌───────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │ Объекты налогообложения ││
││ │строки├─────────┬────────┬─────────────┬────────────┤│
││ │ │ Игровые │Игровые │ Кассы │ Кассы ││
││ │ │ столы, │автоматы│тотализаторов│букмекерских││
││ │ │ всего │ │ │ контор ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││Размер ставки налога на игорный│ 010 │ X │ 7 500│ 125 000 │ 125 000 ││
││бизнес в месяц, установленный│ │ │ │ │ ││
││законом субъекта Российской│ │ │ │ │ ││
││Федерации в соответствии с│ │ │ │ │ ││
││пунктом 1 статьи 369 Налогового│ │ │ │ │ ││
││кодекса Российской Федерации│ │ │ │ │ ││
││(далее - НК РФ) (руб.) │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││Количество объектов, подлежащих│ 020 │ 21 │ 112 │ 2 │ 3 ││
││налогообложению (единиц), всего│ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││в том числе: │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ по ставке налога,│ 030 │ 5 │ 108 │ 2 │ 2 ││
││ установленной в соответствии│ │ │ │ │ ││
││ с пунктом 1 статьи 369 НК РФ │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога,│ 040 │ 2 │ 4 │ - │ 1 ││
││ установленной в соответствии│ │ │ │ │ ││
││ с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ │ │ │ ││
││ НК РФ │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ по ставке налога,│ 050 │ 14 │ X │ X │ X ││
││ установленной в соответствии│ │ │ │ │ ││
││ с пунктом 1 статьи 369 НК РФ│ │ │ │ │ ││
││ с учетом абзаца 2 пункта 1│ │ │ │ │ ││
││ статьи 370 НК РФ │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога,│ 060 │ - │ X │ X │ X ││
││ установленной в соответствии│ │ │ │ │ ││
││ с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ │ │ │ ││
││ НК РФ с учетом абзаца 2│ │ │ │ │ ││
││ пункта 1 статьи 370 НК РФ │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││Сумма исчисленного налога на│ 070 │4 250 000│ 825 000│ 250 000 │ 312 500 ││
││игорный бизнес (руб.) │ │ │ │ │ ││
│└───────────────────────────────┴──────┴─────────┴────────┴─────────────┴────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011054 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00021│
│ │
│ Раздел 2.1. Расчет налога на игорный бизнес │
│ по игровым столам <*> │
│ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │Значение показателей││
││ │строки│ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество имеющихся игровых полей на│ 010 │ 1 ││
││игровом столе │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Размер ставки налога на игорный бизнес в│ 020 │ 125 000 ││
││месяц, установленный законом субъекта│ │ ││
││Российской Федерации в соответствии с│ │ ││
││пунктом 1 статьи 369 НК РФ (руб.) │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Размер ставки налога на игорный бизнес в│ 030 │ 125 000 ││
││месяц, установленный в соответствии с│ │ ││
││пунктом 1 статьи 369 НК РФ с учетом абзаца│ │ ││
││2 пункта 1 статьи 370 НК РФ (руб.) (стр.│ │ ││
││020 гр. 3 x стр. 010 гр. 3) │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество игровых столов, имеющих│ 040 │ 7 ││
││количество полей, указанное в стр. 010 гр.│ │ ││
││3, подлежащих налогообложению (единиц),│ │ ││
││всего │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ в том числе: │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по ставке налога, установленной в│ 050 │ 5 ││
││ соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК│ │ ││
││ РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога, установленной в│ 060 │ 2 ││
││ соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по ставке налога, установленной в│ 070 │ - ││
││ соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК│ │ ││
││ РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога, установленной в│ 080 │ - ││
││ соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи│ │ ││
││ 370 НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Сумма исчисленного налога на игорный│ 090 │ 750 000 ││
││бизнес (руб.) │ │ ││
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> При наличии игровых столов с различным количеством игровых│
│полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов│
│количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по│
│количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей,│
│и сумме исчисленного налога на игорный бизнес по данным игровым столам│
│показываются в разделе 2.1 на одной странице. │
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011054 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00021│
│ │
│ Раздел 2.1. Расчет налога на игорный бизнес │
│ по игровым столам <*> │
│ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │Значение показателей││
││ │строки│ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество имеющихся игровых полей на│ 010 │ 2 ││
││игровом столе │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Размер ставки налога на игорный бизнес в│ 020 │ 125 000 ││
││месяц, установленный законом субъекта│ │ ││
││Российской Федерации в соответствии с│ │ ││
││пунктом 1 статьи 369 НК РФ (руб.) │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Размер ставки налога на игорный бизнес в│ 030 │ 250 000 ││
││месяц, установленный в соответствии с│ │ ││
││пунктом 1 статьи 369 НК РФ с учетом абзаца│ │ ││
││2 пункта 1 статьи 370 НК РФ (руб.) (стр.│ │ ││
││020 гр. 3 x стр. 010 гр. 3) │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество игровых столов, имеющих│ 040 │ 14 ││
││количество полей, указанное в стр. 010 гр.│ │ ││
││3, подлежащих налогообложению (единиц),│ │ ││
││всего │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ в том числе: │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по ставке налога, установленной в│ 050 │ - ││
││ соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК│ │ ││
││ РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога, установленной в│ 060 │ - ││
││ соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по ставке налога, установленной в│ 070 │ 14 ││
││ соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК│ │ ││
││ РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ по 1/2 ставки налога, установленной в│ 080 │ - ││
││ соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370│ │ ││
││ НК РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи│ │ ││
││ 370 НК РФ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Сумма исчисленного налога на игорный│ 090 │ 3 500 000 ││
││бизнес (руб.) │ │ ││
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> При наличии игровых столов с различным количеством игровых│
│полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов│
│количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по│
│количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей,│
│и сумме исчисленного налога на игорный бизнес по данным игровым столам│
│показываются в разделе 2.1 на одной странице. │
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011061 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00003│
│ │
│ Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения │
│ налогом на игорный бизнес за налоговый период │
│ │
│┌───────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │ Объекты налогообложения ││
││ │строки├───────┬────────┬─────────────┬────────────┤│
││ │ │Игровые│Игровые │ Кассы │ Кассы ││
││ │ │столы, │автоматы│тотализаторов│букмекерских││
││ │ │ всего │ │ │ контор ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││Количество объектов│ X │ X │ X │ X │ X ││
││налогообложения, │ │ │ │ │ ││
││зарегистрированных в налоговом│ │ │ │ │ ││
││органе (единиц): │ │ │ │ │ ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ на начало налогового периода │ 010 │ 13 │ 108 │ 2 │ 3 ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ установлено до 15 числа │ 020 │ 6 │ - │ - │ - ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ выбыло после 15 числа │ 030 │ - │ 18 │ - │ - ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ установлено после 15 числа │ 040 │ 2 │ 4 │ - │ - ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ выбыло до 15 числа │ 050 │ - │ - │ - │ 1 ││
│├───────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼─────────────┼────────────┤│
││ на конец налогового периода │ 060 │ 21 │ 94 │ 2 │ 2 ││
│└───────────────────────────────┴──────┴───────┴────────┴─────────────┴────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011078 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│7│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00031│
│ │
│ Раздел 3.1. Изменение количества игровых │
│ столов за налоговый период <*> │
│ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │Значение показателей││
││ │строки│ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество имеющихся игровых полей на│ 010 │ 1 ││
││игровом столе │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество игровых столов,│ X │ X ││
││зарегистрированных в налоговом органе│ │ ││
││(единиц): │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ на начало налогового периода │ 020 │ 5 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ установлено до 15 числа │ 030 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ выбыло после 15 числа │ 040 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ установлено после 15 числа │ 050 │ 2 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ выбыло до 15 числа │ 060 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ на конец налогового периода │ 070 │ 7 ││
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей│
│раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов│
│количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по│
│количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей,│
│показываются в разделе 3.1 на одной странице. │
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│3│6│3│3│0│2│2│1│ │
│ 52011078 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│3│6│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│8│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152011│
│ Раздел 00031│
│ │
│ Раздел 3.1. Изменение количества игровых │
│ столов за налоговый период <*> │
│ │
│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │Значение показателей││
││ │строки│ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество имеющихся игровых полей на│ 010 │ 2 ││
││игровом столе │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││Количество игровых столов,│ X │ X ││
││зарегистрированных в налоговом органе│ │ ││
││(единиц): │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ на начало налогового периода │ 020 │ 8 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ установлено до 15 числа │ 030 │ 6 ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ выбыло после 15 числа │ 040 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ установлено после 15 числа │ 050 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ выбыло до 15 числа │ 060 │ - ││
│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────────┤│
││ на конец налогового периода │ 070 │ 14 ││
│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────────┘│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей│
│раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов│
│количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по│
│количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей,│
│показываются в разделе 3.1 на одной странице. │
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
Фирма ООО "Джокер", зарегистрированная в Москве, ведет деятельность в сфере игорного бизнеса.
Она владеет объектами игорного бизнеса как в столице, так и в других регионах. Поэтому фирма "Джокер" должна представить декларации по налогу на игорный бизнес в налоговые органы как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений или по месту установки объекта налогообложения.
Посмотрим, как заполняется налоговая декларация по месту нахождения данной организации.
Перечень объектов налогообложения, зарегистрированных в Москве, и данные об их движении за декабрь 2007 г. представлены в табл. 2.
Таблица 2
Движение объектов игорного бизнеса
за декабрь 2007 года (шт.)
| Объект игорного бизнеса | Зарегистрировано на начало месяца | Установлено в течение месяца | Выбыло в течение месяца | Итого на конец месяца (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 - гр. 5 - гр. 6) | ||
| до 15-го числа включительно | после 15-го числа | до 15-го числа включительно | после 15-го числа | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Игровые столы с одним игровым полем | 5 | - | 2 | - | - | 7 |
| Игровые столы с двумя игровыми полями | 8 | 6 | - | - | - | 14 |
| Игровые автоматы | 108 | - | 4 | - | 18 | 94 |
| Кассы тотализатора | 2 | - | - | - | - | 2 |
| Кассы букмекерских контор | 3 | - | - | 1 | - | 2 |
Законом г. Москвы от 22.10.2003 N 62 "О ставках налога на игорный бизнес" установлены такие налоговые ставки:
- за один игровой стол - 125 000 руб. в месяц;
- за один игровой автомат - 7500 руб. в месяц;
- за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 125 000 руб. в месяц.