Центральный банк в банковской системе россии
| Вид материала | Документы |
- Вопросы по микроэкономике, 25.24kb.
- Считается, будто современная банковская система в России двухуровневая: ЦБ и коммерческие, 35.7kb.
- Европейский центральный банк Европейский центральный банк, 98.7kb.
- Российской Федерации, 71.43kb.
- Конституцией Российской Федерации и Федеральным закон, 51.03kb.
- World Business Consult Inc. Центральный банк российской федерации письмо от 17 августа, 802.14kb.
- Центральный банк российской федерации, 131.61kb.
- Высшего Профессионального Образования Современная Гуманитарная Академия утверждаю ректор, 124.74kb.
- Перечень теоретических вопросов, 62.37kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
По общему правилу, центральные банки, являясь кредиторами в последней инстанции, в необходимых случаях поддерживают ликвидность коммерческих банков и других кредитных организаций. При этом центральным банкам приходится соизмерять эту функцию с другими своими функциями. Естественно, что кредиты центрального банка расширяют общее количество денег в обращении и тем самым косвенно ведут к увеличению инфляции. Но они необходимы для поддержания ликвидности. Вопрос только в оптимальности данной политики центрального банка и какие инструменты при этом он использует.
Например, в денежно-кредитной политике ФРС традиционно использует три инструмента: учетную ставку, резервные требования и так называемые операции на открытом рынке. Когда-то основным инструментом была учетная ставка, но около 15 лет назад надежные банки фактически прекратили заимствования через «дисконтное окно». Поэтому ФРС не может оказать значительного влияния на кредитование путем изменения учетной ставки. К изменению резервных требований также прибегают редко. Вместо этого КООР контролирует процентную ставку по «федеральным фондам», по которой банки кредитуют друг друга за счет свободных резервных средств. Главным инструментом ФРС в настоящее время являются покупка и продажа государственных ценных бумаг.
В Положении от 6 марта 1998 г. № 19-П «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» (с изменениями от 4 июня и от 25 декабря 1998 г.)*(193), принятом Банком России, закрепляются общие условия предоставления и погашения кредитов Банка России, порядок погашения кредитов в случае неисполнения банками своих обязательств, особенности предоставления и погашения отдельных видов кредитов (ломбардные кредиты, кредиты «овернайт», внутридневные кредиты), регулируются депозитарные операции при предоставлении и погашении кредитов Банка России, а также и другие вопросы.
Кредиты, обеспеченные залогом государственных ценных бумаг, предоставляются банкам и расчетным небанковским кредитным организациям в соответствии со ст. 4, 40, 45 и 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Кредиты предоставляются банкам-резидентам Российской Федерации в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы.
Кредиты Банка России предоставляются банкам в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики (ст. 36 Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).
Банк России вправе устанавливать лимиты рефинансирования банкам (ст. 42 Федерального закона). Кредиты выдаются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности. Обеспечением кредитов выступает залог (блокировка) государственных ценных бумаг, включенных в так называемый Ломбардный список Банка России.
Совет директоров Банка России по представлению Кредитного комитета Банка России утверждает Ломбардный список, включая изменения и дополнения. Ломбардный список, а также изменения и дополнения к нему публикуются в «Вестнике Банка России». Решением Совета директоров в обеспечение могут приниматься государственные ценные бумаги, не входящие в Ломбардный список. Предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом таких ценных бумаг, осуществляется в соответствии с требованиями Положения.
Кредитным организациям предоставляются: внутридневные кредиты, однодневные расчетные кредиты («кредиты овернайт»), ломбардные кредиты (на сроки, устанавливаемые Банком России). Возврат банками-заемщиками кредитов и уплата процентов по ним производятся в установленные сроки. Изменение последних не допускается. Исключение может быть сделано только по решению Совета директоров Банка России.
Совет директоров Банка России по представлению Кредитного комитета Банка России устанавливает размер процентной ставки по кредитам Банка России (ломбардным и кредитам овернайт) и плату за право пользования внутридневными кредитами. Сообщение об этом публикуется в «Вестнике Банка России». При этом Банк России может устанавливать различные процентные ставки по различным видам кредитов, в том числе в зависимости от срока и от частоты их предоставления. При наличии достаточного обеспечения и соблюдении условий, установленных Положением, банк может получить несколько видов кредитов в один день, в том числе несколько ломбардных кредитов на различные либо одинаковые сроки и/или несколько внутридневных кредитов. Кредиты от имени Банка России предоставляются банкам уполномоченными учреждениями (подразделениями) Банка России в порядке, установленном Положением, на основании генерального кредитного договора. Филиалам банков эти кредиты не предоставляются*(194).
В соответствии с Приказом ЦБР от 9 июля 1996 г. № 02-230 «Об утверждении Положения о порядке предоставления однодневного расчетного кредита банкам» (с изменениями от 26, 29 декабря 1997 г. и от 5 июня 1998 г.) «в целях поддержания стабильности банковской системы Российской Федерации и обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов» утверждены Положение о порядке предоставления однодневного расчетного кредита банкам и Типовая форма Договора о кредитовании корреспондентского счета (о предоставлении однодневного расчетного кредита).
Банк России устанавливает процентную ставку с задолженности по просроченным централизованным кредитам. Так, в соответствии с решением Совета директоров Росцентробанка, начиная с 1 июля 1994 г., была установлена процентная ставка с задолженности по просроченным централизованным кредитам и просроченным процентам за них (балансовые счета нр 621 и 622) в размере одной и трех десятых учетной ставки Росцентрбанка (Телеграмма ЦБР от 29 июня 1994 г. № 143-94, с изменениями от 11 октября, от 16 ноября 1994 г., от 9 февраля 1996 г.).
В кризисных ситуациях Банк России предоставляет стабилизационный кредит, необходимый для устранения возможности системного риска в банковской системе или предотвращения краха конкретного банка и тем самым для защиты интересов вкладчиков и акционеров. Нормативная основа такого кредитования еще не разработана.
Нужно установить гарантии от необоснованного кредитования, при котором может быть причинен ущерб публичным интересам, а также соответствующие критерии принятия решений Банком России, четко сформулированные в законе. Банк России не должен выходить за рамки рыночной конкуренции и ставить в привилегированное положение одни кредитные организации, и в худшее - другие. Деньги налогоплательщиков не должны трансформироваться в финансы рантье. Ведь существует наиболее правильный и демократичный путь - банкротство несостоятельных кредитных организаций. Не в интересах гражданского общества, чтобы одна часть населения компенсировала свой коммерческий или рыночный риск за счет другой его части. Другое дело, что закон должен установить критерии, по которым сберегательный вклад отличается от вклада, создающего чистую прибыль для вкладчика. Сберегательные вклады должны компенсироваться, а таким банкам могут выдаваться стабилизационные кредиты. Но тогда система кредитных организаций должна стать другой, нежели сегодня.
§ 4. Правила осуществления расчетов
В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусматривается одна из целей Банка России — обеспечение эффективной и бесперебойной системы расчетов. Однако не раскрывается понятие «обеспечение». Регулирование правил осуществления расчетов — одна из функций, направленная на достижение этой цели. На наш взгляд, поставленная Законом цель не ограничивается или не должна ограничиваться сказанным. Обеспечить эффективную систему расчетов - значит организовать ее. И здесь нельзя ограничиться только изданием определенных правил. Видимо, в Федеральном законе следует предусмотреть организационную функцию Банка России в системе расчетов. Банк России мог бы выступить инициатором создания клиринговых и расчетных палат с тем, чтобы уменьшить риск для предпринимателей, которые обслуживаются в системе расчетов.
Правила расчетов предусмотрены гражданским законодательством. Стало быть, Банк России должен издавать банковские правила, обеспечивающие реализацию норм, установленных гражданским законодательством.
Гражданское право регулирует расчеты как сделки между различными субъектами, а банковское право, предусмотренное банковским законодательством и правилами, установленными Банком России, регулирует банковские расчетные операции. Здесь мы вновь возвращаемся к вопросу о различиях между гражданским и банковским правом, этим двум самостоятельным отраслям права, которые, если речь идет о банковских отношениях, регулируют один и тот же объект - банковскую деятельность. Но в этой банковской деятельности каждая из названных отраслей права имеет свой собственный предмет регулирования.
Федеральный закон, предусматривая обязанность Банка России регулировать правила осуществления расчетов, тем самым закрепляет как минимум две общие обязанности: а) издавать соответствующие нормативные акты, устанавливающие такое регулирование; б) осуществлять надзор за их исполнением. На наш взгляд, эти обязанности Банк России выполняет неудовлетворительно.
Во-первых, нормы, регулирующие безналичные расчеты, архаичны. До сих пор не отменены и применяются нормативные акты Госбанка СССР, хотя их применение в современных условиях затруднено. Возникают многочисленные противоречия и неясности в применении таких актов. Нет четких критериев в определении оснований, субъектов и ответственности при расчетах наличными деньгами.
Некоторые вопросы остаются неурегулированными. Например, в Указе Президента РФ № 1212 предусматривалось, что операции по банковским счетам допускаются только после скомплектования юридического дела клиента, и Банк России должен на сей счет установить банковские правила. Однако в этом вопросе до сих пор нет никаких изменений. Между тем кредитная организация может открыть счет без скомплектованного юридического дела и это не будет считаться нарушением банковских правил, например, при отсутствии в юридическом деле клиента некоторых документов. Чтобы определить, какие документы должны быть в юридическом деле клиента, необходимо обратиться к Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» (с изменениями от 11 августа 1987 г., 26 августа 1988 г., 29 сентября 1989 г., 30 мая, 31 августа 1990 г.)*(195). В ней закреплен состав документов, которые объединяются понятием «дела по оформлению счетов хозорганов», «дела по оформлению счета». В п, 2.1.4 этой Инструкции сказано, что «счет открывается по разрешительной надписи управляющего учреждением Госбанка СССР на заявлении клиента. Документы, перечисленные в настоящем пункте, хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у ответственного исполнителя (контролера)». Поскольку кредитные организации - самостоятельные юридические лица, а Банк России не имеет права вмешиваться в их деятельность, то возникает вопрос, чья разрешительная надпись ставится на заявлении об открытии банковского счета. В Инструкции много таких безнадежно устаревших положений.
Во-вторых, уровень банковского надзора за правильностью операций по проведению банковских расчетов остается недостаточным. Клиенты обращаются с жалобами в Банк России, однако рассмотрение таких жалоб в компетенцию последнего не входит. Думается, что вопрос о банковских расчетах - один из центральных для экономики и гражданского общества. В функции регулирования расчетов проявляется одна из трех целей, поставленных законом перед Банком России. И в тоже время уровень законности оставляет желать лучшего. Принятие Банковского кодекса РФ, а также специального закона, касающегося расчетов и платежей, способствовало бы созданию стабильности и законности в данной сфере экономики.
Действующий порядок нормативного регулирования расчетов. В гл. 46 ГК РФ закрепляются формы расчетов. В частности, в ст. 861 ГК РФ сказано, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
Нормы Гражданского кодекса РФ предусматривают различные формы осуществления безналичных расчетов: при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в п. 1 ст. 862 ГК РФ. Положение Банка России от 25 ноября 1997 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации», которое регламентирует проведение безналичных расчетов в валюте Российской Федерации*(196) и распространяется на кредитные организации - резиденты Российской Федерации и их филиалы, расположенные на территории Российской Федерации, предусматривает, что расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через: 1) расчетную сеть Банка России; 2) кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»; 3) небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции; 4) внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
Наиболее контролируемой является расчетная сеть Банка России. Другие системы создаются самими кредитными организациями в целях ускорения системы взаимных расчетов.
Для осуществления межбанковских расчетов кредитным организациям открываются корреспондентские счета в РКЦ Банка России. В соответствии с Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации (с изменениями от 15 марта, от 8 апреля 1996 г., от 24 и 26 декабря 1997 г.) «на территории Российской Федерации расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями (далее учреждения банков) производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ»*(197). Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете: счет № 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - коммерческим, кооперативным и другим кредитным учреждениям. Для открытия корреспондентского счета в РКЦ заключается договор о корреспондентских отношениях и представляются заявление учреждения банка, образцы подписей и оттиска печати.
Порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регулируется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях» (п. 1.3 Положения).
Здесь, конечно, есть определенное противоречие, поскольку по Положению, открытие корреспондентского счета в РКЦ обязательно, в то время как в ст. 1 ГК РФ закрепляется принцип свободы договоров, а он в данном случае имеет приоритет. Я.А.Гейвандов по этому поводу пишет, что «именно Банк России регулирует и организует порядок осуществления межбанковских расчетов в РФ. При этом кредитные организации не имеют права выбора, они обязаны открывать корреспондентские счета в РКЦ Банка России. В противном случае кредитные организации не смогут осуществлять не только банковскую деятельность, но и получить лицензию Банка России на осуществление банковских операций. Следовательно, отношения Банка России с кредитными организациями в этой сфере носят характер власти и подчинения, больше присущие административным, а не гражданским правоотношениям... В процессе открытия корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России для реализации межбанковских расчетов, в том числе и по поручению клиентов, между кредитными организациями и Банком России не соблюдается один из основополагающих принципов гражданского права — принцип свободы договора. Свобода договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ) означает, что кредитные организации и Банк России самостоятельно решают вопросы о заключении договоров, вправе выбирать любую из предусмотренных в законодательстве моделей договоров, самостоятельно формулируют неизвестную действующему законодательству модель, а также включают в договор по взаимному соглашению любое не противоречащее закону условие. Принуждение к заключению договора, по общему правилу, не допускается. Но на практике при заключении договора корреспондентского счета кредитной организации с Банком России кредитные организации фактически принуждаются Банком России к заключению вышеупомянутых договоров в том виде, в каком это удобно Банку России»*(198). Действительно, в этих отношениях применяется императивный, а не диспозитивный метод регулирования. На наш взгляд, речь идет о банковском праве, а не о гражданском и не об административном. Банковское право — самостоятельная отрасль права, которая регулирует отношения между кредитными организациями и Банком России. Причем такие отношения регулируются на основе метода власти и подчинения. Этим банковское право отличается от права гражданского. Но банковское право отличается не только от гражданского, но и от административного права*(199). Поскольку в ст. 860 ГК РФ сказано, что на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами и установленными в соответствии с ними банковскими правилами распространяется установленный законом статус банковского счета, то, стало быть, неурегулированность этого вопроса банковским правом остается. Дело в том, что «иное», о котором сказано в ст. 860 ГК РФ должно быть установлено «законом, иными правовыми актами и установленными в соответствии с ними банковскими правилами». Законом оно не установлено. Иными правовыми актами установлено. Это акты Банка России. Но здесь не вполне ясно, могут ли нормативные акты Банка России подпадать под категорию «иных нормативных актов», если учесть, что гражданско-правовые отношения регулируются только теми нормами, которые содержатся в источниках гражданского права, указанных в самом Гражданском кодексе. Возможно, речь идет об иных нормативных актах как источниках банковского права. На наш взгляд, желательно все же вопрос о корреспондентских счетах закрепить детально в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» и в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Средством межбанковских расчетов являются авизо. Последние составляются и отправляются РКЦ после списания средств с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (филиалов) в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ и письмом Банка России от 1 марта 1996 г. № 244. В тексте авизо указываются 8-разрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция, и 9-значные номера корреспондентских счетов коммерческих банков, позволяющие идентифицировать участников расчетов.
Временное положение Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями»*(200) предусматривает, что в соответствии со ст. 160 ГК РФ при совершении сделок в письменной форме допускается использование аналогов собственноручной подписи (далее - АСП). Устанавливается порядок приема к исполнению поручений владельцев счетов, в том числе составленных на электронных носителях, подписанных АСП, при проведении безналичных расчетов на территории Российской Федерации между кредитными организациями и кредитными организациями и их клиентами. При этом порядок обмена платежными документами, подписанными АСП, при проведении расчетов Банком России с кредитными организациями и другими клиентами Банка России регулируется отдельными нормативными документами Банка России и договором.
§ 5. Функция регулирования банковского учета. Правила проведения
банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности
Правовое регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации и его роль в организации банковской деятельности. Прежде всего нужно выяснить отраслевую принадлежность правовых норм, регулирующих бухгалтерский учет. В зарубежных странах законодательство о бухгалтерском учете входит составной частью в различные отрасли права. Например, в Германии и во Франции бухгалтерский учет предусмотрен торговыми кодексами. В Италии эти вопросы регулируются гражданским кодексом*(201). В кредитных организациях России бухгалтерский учет регулируется банковским правом и, следовательно, общие требования бухгалтерского учета, установленные административным законодательством, дополняются банковскими законами и нормативными актами Банка России.
Статья 56 Федерального закона от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)"», предусматривает право Банка России устанавливать обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.
С 1 января 1998 г. введены в действие Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61, утвержденные приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263 (с изменениями от 11 декабря 1997 г., 30 марта, 9 июня, 15 июля, 25 сентября, 10, 30 ноября, 10 декабря, 25 декабря 1998 г.)*(202).
Бухгалтерский учет в кредитных организациях. Вся банковская деятельность подчинена определенным правилам. Все они различны, хотя порой эти различия неуловимы. Иногда трудно разграничить банковское право и те нормы, которые имеют сугубо технический характер. Этими различиями определяются различия в компетенции тех или иных специалистов, работающих в кредитных организациях, и специализация в банковской деятельности.
Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций осуществляются по определенным правилам. По содержанию эти правила относятся к технологическим нормам банковской деятельности. Однако по своей форме они являются юридическими нормами. Юридическая форма технологических норм обусловлена тем, что они устанавливаются нормативными актами Банка России. Нормативные акты, как было сказано, являются источниками банковского права. Именно поэтому нормы бухгалтерского учета обязательны для всех кредитных организаций. И соответственно их нарушение влечет применение к кредитным организациям санкций, предусмотренных в ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Принципы бухгалтерского учета едины и обязательны для всех организаций в Российской Федерации. В ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» сказано, что данный Закон распространяется на все организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также на филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на наш взгляд, противоречит не только банковскому законодательству, но и Конституции РФ. Согласно ст. 3 Закона «законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации». Противоречие состоит в том, что в понятие «законодательство» здесь, во-первых, включены не только законы, но и подзаконные акты, а во-вторых, не включены нормативные акты Банка России. О кредитных организациях практически ничего не сказано, хотя данный Федеральный закон устанавливает общие принципы и общие требования, относящиеся к сфере деятельности всех организаций. Нет указаний и о том, что бухгалтерский учет должен вестись на русском языке.
Переход на новый план счетов и новые правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, счета в бухгалтерском учете банков определены только как активные или только как пассивные. Не допускается иметь кредитовое сальдо в конце дня на активном счете, а на пассивном счете — дебетовое. Новый план счетов отличается прежде всего структурным построением, а также наглядностью счетов. Предусмотрено иерархическое построение счетов: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Детализируется учет операций банков и придается им наглядность*(203). В плане счетов предусмотрена новая нумерация. Поэтому в каждом разделе, в счете первого порядка при необходимости могут вводиться новые дополнительные счета. В новом плане счетов нет специального раздела по учету иностранных операций. По решению кредитной организации счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись в рублях по курсу Банка России.
Делопроизводство в кредитных организациях. Учитывая актуальность защиты прав и законных интересов акционеров и вкладчиков, нужно обратить внимание на вопросы ведения делопроизводства в кредитных организациях. Разрешить возникающие конфликты между кредитными организациями и их участниками, вкладчиками и различными клиентами бывает непросто из-за отсутствия правильно оформленных документов, т. е. необходимой доказательственной базы по гражданским делам.
Отсутствие единой системы делопроизводства для всех банков создает массу трудностей при проверке правильности оценок финансового положения кредитной организации средствами документарного банковского надзора. Известные трудности создаются и для контролирующих, а также правоохранительных органов в тех случаях, когда невозможно с достаточной точностью выяснить исполнителя документа, оформленного не надлежащим образом.
Делопроизводство в кредитных организациях регулируется самими кредитными организациями. На этот счет не издано никаких нормативных актов по банковскому праву, в том числе и Банком России.
Нуждаются в уточнении и вопросы делопроизводства в филиалах иностранных кредитных организаций. Согласно ст. 22 Закона РФ от 25 октября 1991 г. № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями), «делопроизводство в сфере обслуживания и коммерческой деятельности ведется на государственном языке Российской Федерации и иных языках, предусмотренных договорами между деловыми партнерами»*(204). При этом неясно, на каком языке должно вестись делопроизводство в филиалах иностранного банка, открытых на территории Российской Федерации. По смыслу Закона эта проблема должна регулироваться Банком России при выдаче разрешения на открытие филиала. В процессе инспектирования Банк России должен проверять наличие всей банковской документации на русском языке.
В банковской системе России нужно создать единую систему делопроизводства, охватывающую весь документооборот между Банком России, кредитными организациями, а также акционерами и клиентами кредитных организаций. При этом Банк России по определенным вопросам может издавать внутренние инструкции, нужные только ему.
Система делопроизводства на материальных носителях должна органически включаться в систему электронной информации. В этом случае вся деятельность Банка России и его партнеров становится полностью прозрачной прежде всего для контролирующих подразделений самого Банка России, а в пределах закона - и для других взаимодействующих с ним финансовых субъектов. Под финансовыми субъектами в данном случае мы понимаем субъекты финансовой системы. Например, вкладчик как субъект финансовой системы, чьи денежные средства используются кредитной организацией, или ее кредитор в случаях нарушения договорных обязательств и законодательства могут обратиться в суд за защитой своего нарушенного права. Суд может потребовать от Банка России представления необходимых документов, подтверждающих, скажем, факт выдачи кредитной организации соответствующей лицензии, что она является дилером на рынке ценных бумаг, что у нее изменился почтовый адрес, что ее руководители были согласованы с Банком России. Множество других фактов может понадобиться суду для обеспечения доказательств при рассмотрении конкретного дела и вынесения по нему законного решения.
Многие добросовестно работающие кредитные организации создали свою систему делопроизводства, которая в первую очередь защищает интересы собственников банка, клиентов и вкладчиков. Но речь идет о типовом делопроизводстве для кредитных организаций. Как уже говорилось, вся денежно-кредитная система так или иначе основывается на договорных отношениях. В определенном смысле на договорных отношениях в конечном счете основывается и вся финансовая, в том числе налоговая, система. Ведь налоги - это отчисления от прибыли и доходов. Последние производны от предпринимательства и трудовой деятельности, в основе которых находятся договоры: в предпринимательской деятельности - гражданско-правовой договор; в трудовой деятельности - трудовой договор. Поэтому единое делопроизводство само по себе способно улучшить контроль за соблюдением договорных отношений в банковской системе.
Можно предположить, что в перспективе создание единой системы информационных технологий в управлении экономикой общества как раз и даст такой результат, при котором отклонения в системе финансовых и налоговых отношений станут едва ли возможными. Весь вопрос в количественной и качественной стороне технологий.