Единый комплекс автоматизированного ведения бюджетного учёта внимание!!! Изменение централизованных настроек, перечисленных в «Описании Макета», строго запрещено

Вид материала

Документы

Содержание Расчеты по заработной плате и начислениям на оплату труда Нефинансовые активы – основные средства Учет - Инвентарная картотека. Типы инвентарных карточее ОС-6 – объекты стоимостью свыше 20 000 рублей, находящиеся на индивидуальном учете; ОС-9 ОС-С - объекты стоимостью до 20 000 рублей, находящиеся на складе; ОС-Э До 3 000 рублей Основные характеристики инвентарной карточки Комплектация, материалы и групповой состав ОС-9 отличается от ОС-6 ОС-6 со списком комплектующих отличается от карточки ОС-9 Суммы и амортизация Инвентарная картотека - ПКМ – Функции – Замена кода ОКОФ Замена норм амортизации Карточки ОС-С и ОС-Э Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031) Инвентарная карточка группового учета основных средств (ф. 0504032) Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034) Опись инвентарных карточек по учету основных средств (ф. 0504033) Инвентарная книга ... Полное содержание

Подобный материал:

• Инструкция по бюджетному учету часть I. Организация бюджетного учета, 3990.85kb.
• Единый план счетов бухгалтерского учета 9 3 Допущения и способ ведения бухгалтерского, 3098.77kb.
• Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 169.3kb.
• Метод ведения бухгалтерского учета. Элементы метода ведения бухгалтерского учета, 173.48kb.
• Справка о работе Отделения по Кинель-Черкасскому району Управления Федерального казначейства, 47.79kb.
• Редприятие позволяет организовать эффективный бухгалтерский, кадровый, оперативный, 264.82kb.
• Учебный план по дополнительной образовательной программе, 44.58kb.
• Продолжительность: 1 день, 27.78kb.
• Правила ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Раздел Общие положения, 6425.27kb.
• «ас фк», 193.67kb.

Расчеты по заработной плате и начислениям на оплату труда

1. Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401)

Код формы	Тип документа	Раздел регистрации документа	Печать формы	Операции
	ВЕД (Ведомость)	Модуль «Парус-Зарплата» - Документы - Ведомости	ПКМ – Печать настраиваемых форм	Начисление заработной платы, пособий, больничных листов, прочих выплат. Удержания из заработной платы. Начисление на оплату труда.

Все операции по начислениям по заработной плате производятся в модуле «Парус-Зарплата» с последующей выгрузкой в модуль «Парус-Бухгалтерия».

9. Нефинансовые активы – основные средства

1. Раздел «Инвентарная картотека»

Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, которые хранятся в разделе


Учет - Инвентарная картотека. Так как раздел содержит сложный и объемную информацию, при входе в него сразу же появляется окно отбора, которое позволяет задать условия ограничения выбора.





Рекомендуем разбить этот раздел на каталоги, в которых карточки будет группироваться наиболее удобным для обработки образом.

Типы инвентарных карточее

Давайте попробуем Добавить несколько типов инвентарных карточек и внимательно разобраться в их свойствах и отличиях.

В Системе предусмотрены следующие типы инвентарных карточек:

ОС-6 – объекты стоимостью свыше 20 000 рублей, находящиеся на индивидуальном учете;

ОС-9 - объекты стоимостью свыше 20 000 рублей, находящиеся на групповом учете;

ОС-С - объекты стоимостью до 20 000 рублей, находящиеся на складе;

ОС-Э - объекты стоимостью до 20 000 рублей, переданные в эксплуатацию.

ОС-8Ж - животные;

ОС-8МН - многолетние насаждения;

Помните, что зарегистрировав карточку определенного типа и заполнив характерные именно для этого типа поля, изменить тип карточки уже будет невозможно. Поэтому нужно четко представлять себе, какие типы карточек в каких случаях используются.

Тип ОС	Амортизация	Образец операции по вводу объекта в эксплуатацию
До 3 000 рублей (карточки типа ОС-Э и/или ОС-С)	Не начисляется	1. Ввод в эксплуатацию: Дт 0 10100 310 – Кт 0 10601 410 2. Списание: Дт 0 40101 271 – Кт 0 10100 410 3. Постановка на забалансовый учет для управленческого учета: Дт з25 (вспомогательный счет)
От 3 000 руб. до 20 000 руб. (карточки типа ОС-Э и/или ОС-С)	100% при передаче в эксплуатацию	1. Ввод в эксплуатацию: Дт 0 10100 310 – Кт 0 10601 410 2. Начисление 100% амортизации: Дт 0 40101 271 – Кт 0 10400 410
Более 20 000 руб. (карточки типа ОС-6 и ОС-9)	Линейный метод, начисление ежемесячно по нормам	1. Ввод в эксплуатацию: Дт 0 10100 310 – Кт 0 10601 410

Основным типом карточки, обладающим полным набором данных инвентарного учета, и наиболее часто используемым является ОС-6.

Основные характеристики инвентарной карточки

Каждая инвентарная карточка имеет следующие обязательные реквизиты:

• СЧЕТ - номер счета бюджетного учета.
  
• МОЛ - Материально-ответственное лицо. Для удобства учета и проведения инвентаризации также используется поле МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ, в нем можно указать, у кого объект находится физически. Но поле МОЛ должно содержать именно ФИО лица, с которым подписан договор о материальной ответственности, иначе будет невозможно получить инвентаризационные ведомости по данному лицу.
  
• НОМЕР КАРТОЧКИ - инвентарные карточки, как и другие бухгалтерские документы, нумеруются по порядку. Это именно номер документа. Система позволяет присвоить его автоматически (нажмите «галочку»).
  
• ИНВЕНТАРНЫЙ НОМЕР – номер объекта, который должен быть указан непосредственно на самом инвентарном объекте. Ранее действующая Инструкция по бюджетному учету № 107н регламентировала порядок присвоения инвентарного номера, который состояла из номера группы и номера внутри группы. Действующая в настоящее время Инструкция по бюджетному учету оставляет определение порядка нумерации объектов на Ваше усмотрение.
  

В ЕК рекомендуется следующий порядок формирования инв.номера:

14 знаков: первый знак – код источника финансирования; со 2 по 10 знак – код ОКОФ; с 11 по 14 знак - порядковый номер.

!ЕК ПАРУС Инструкции\1 Бухгалтерия\23 Учет - Инвентарная картотека - Формирование инвентарного номера.doc

• Бухгалтерское количество - для индивидуальной карточки оно всегда равно единице.
  
• КОД(АРТИКУЛ) и НАИМЕНОВАНИЕ объекта заполняются из словаря НОМЕНКЛАТОР. Будьте внимательны – после ввода объекта в эксплуатацию изменить ссылку на позицию словаря НОМЕНКЛАТОР будет невозможно. Учет ОС связан с таким дорогостоящим имуществом, что неточность в наименованиях, конечно, очень нежелательна. Если изменить наименование уже введенного объекта все же необходимо (например, принтер при ближайшем рассмотрении оказался многофункциональным устройством принтер+копир+сканер), нужно зайти в НОМЕНКЛАТОР и аккуратно исправить там соответствующую позицию, предварительно убедившись, что на нее нет ссылок из других инвентарных карточек, которые на самом деле являются принтерами. Технические характеристики тех же компьютеров и оборудования лучше заполнять на вкладке ОБЪЕКТ инвентарной карточки вместо того, чтобы «раздувать» НОМЕНКЛАТОР.
  

Вкладка ОБЪЕКТ инвентарной карточки содержит необязательные признаки, в основном технические и эксплуатационные.

Комплектация, материалы и групповой состав

Три кнопки группы СОСТАВ, открывающие доступ к трем спискам, вложенным в карточку: КОМПЛЕКТАЦИЯ, МАТЕРИАЛЫ, и ГРУППОВОЙ СОСТАВ.

• КОМПЛЕКТАЦИЯ - Система позволяет вести учет комплектующих в составе объекта, что чаще всего необходимо для компьютерной техники, сложного оборудования и комплектов мебели. Здесь также заносятся специфические характеристики животных и многолетних насаждений. Каждое из комплектующих обладает весовым коэффициентом, по которому рассчитывается его собственная стоимость, исходя из стоимости всего объекта. В случае выбытия комплектующего из состава объекта по весовому коэффициенту можно будет рассчитать сумму изменения балансовой стоимости и амортизации. Также комплектация используется в операции Списание с оприходованием комплектующих, когда составляющие списанного объекта ставятся на учет как обычные материальные ценности или основные средства.
  

• МАТЕРИАЛЫ – специальный учет возможен для материалов, связанных с инвентарным объектом, в том числе драгоценные металлы и драгоценные камни. Предусмотрен количественный учет с точностью до 7 знаков после запятой, а также ведение классификации материалов количества предметов в комплектации, дополнительных характеристик.
  

Карточка типа ОС-9 отличается от ОС-6 тем, что на вкладке ОБЪЕКТ доступен список ГРУППОВОЙ СОСТАВ, в котором можно завести единицы основных средств, входящих в группу, их инвентарные номера и справочные сведения. Бухгалтерское количество для этого типа карточки уже не равно единице, а рассчитывается Системой по количеству инвентарных объектов в групповом составе. Для выполнения операций с объектами группы используется также действие из списка инвентарных карточек ПКМ – Просмотреть – Состав групповой карточки.





Иногда возникает непонимание, чем карточка ОС-6 со списком комплектующих отличается от карточки ОС-9 с групповым составом. На самом деле, это абсолютно разные явления. Комплектация – это набор разнородных частей единого целого, а групповой состав – это набор однородных самостоятельных объектов.

Суммы и амортизация

Вкладка СУММЫ хранит информацию о постоянных величинах - первоначальной (балансовой) стоимости объекта (ее меняют только такие редкие операции как реконструкция, переоценка и т.п.) и начального износа, и переменных – начисленной амортизации и текущей остаточной стоимости, которые изменяются ежемесячно.

При регистрации карточки обязательно задание только начальной стоимости, но есть возможность задать и начальный износ. Группу полей НАЧИСЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ заполняют вручную лишь при вводе начальных остатков, для основных средств, принятых в эксплуатацию до установки Системы. Далее эти поля заполняются автоматически при ежемесячном начислении амортизации. Поле ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ всегда закрыто для редактирования, его значение равно: НАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ – (НАЧАЛЬНЫЙ ИЗНОС + НАЧИСЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ).





Вкладка АМОРТИЗАЦИЯ содержит информацию, необходимую для расчета ежемесячной амортизации.

• ТИП СПИСАНИЯ – для целей бухгалтерского учета в бюджетном учреждении применяется линейный метод.
  
• ШИФР НОРМЫ АМОРТИЗАЦИИ – уже не используется. В соответствии с действующим законодательством срок полезного использования объекта, а, следовательно, норма ежемесячной амортизации, определяется по коду ОКОФ - Общероссийского классификатора основных фондов. (Поле КОД ПО ОКОФ находится на вкладке КАРТОЧКА еще с тех пор, как оно имело лишь информационно-справочное значение).
  

Каждый код ОКОФ относится к одной из 10 амортизационных групп, которые делят все возможные виды основных средств по срокам их предполагаемого использования.




Таким образом, получается логическая цепочка:

Наименование ОС => Код ОКОФ => Амортизационная группа => Срок полезного использования => Норма ежемесячной амортизации

При заполнении поля ОКОФ в инвентарной карточке срок полезного использования и амортизационная группа автоматически заполняются данными из словарей.


Для массового заполнения или изменения полей вкладки АМОРТИЗАЦИЯ существует специальная функция: Инвентарная картотека - ПКМ – Функции – Замена кода ОКОФ. Вместе с кодом ОКОФ в карточке заполняются поля Амортизационная группа и Срок полезного использования (бухгалтерский и налоговый учет).

Другая функция - Замена норм амортизации - может заполнить поля АМОРТИЗАЦИОННАЯ ГРУППА и СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ согласно кодам ОКОФ из карточек. Также полезной может быть функция Замена типа списания.

• СЧЕТА – корреспонденция счетов, которой начисленная амортизация по данному объекту будет отражаться в учете. Распространенными ошибками при заполнении этих полей являются отсутствие КОСГУ, несоответствие счета амортизации счету учета основных средств. Так как при начислении амортизации эти ошибки не проявляются явно, бывает, что постепенно остатки на счетах амортизации начинают расходиться с инвентарным учетом. Другая «модная» ошибка - выбор в поле КРЕДИТ счета учета основных средств вместо счета амортизации - тогда Система при начислении амортизации начинает ругаться, что «в проводке начисления амортизации задан счет материального учета».
  

Также инвентарная карточка имеет вкладки НАЛОГОВЫЕ СУММЫ и НАЛОГОВАЯ АМОРТИЗАЦИЯ. Сразу уточним, что эти характеристики не имеют отношения к налогу на имущество, а служат для определения налогооблагаемой базы для налога на прибыль. То есть вести налоговый учет параллельно с бухгалтерским и начислять налоговую амортизацию нужно только тем организациям, которые имеют предпринимательскую деятельность и являются плательщиками налога на прибыль. Однако, при регистрации карточки в поле НАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ на вкладке НАЛОГОВЫЕ СУММЫ, в любом случае автоматически подставляется значение начальной стоимости инвентарного объекта.

Карточки ОС-С и ОС-Э

Карточки ОС-С и ОС-Э отличаются от ОС-6 и ОС-9 видом вкладок СУММЫ и АМОРТИЗАЦИЯ. Это обусловлено тем, что ОС-С и ОС-Э – упрощенные варианты обычных инвентарных карточек, предназначенные для учета малоценных основных средств, стоимость которых списывается на расходы учреждения не постепенно по ежемесячным нормам, а единовременно в момент передачи в эксплуатацию.

Если еще точнее, то карточки ОС-С и ОС-Э – это по сути одна и та же карточка, только до и после передачи объекта в эксплуатацию.







Карточки ОС-С и ОС-Э тоже могут быть групповыми и иметь групповой состав со списком инвентарных номеров, который даже умеет формироваться автоматически после установки признака ГРУППОВАЯ КАРТОЧКА и указания БУХГАЛТЕРСКОГО КОЛИЧЕСТВА.








Конечно, основные средства стоимостью менее 20 000 чаще всего и представляют собой большие наборы однородных объектов, поэтому основная масса таких карточек является групповыми. Однако, если объекты в составе одной группы имеют перспективу активного движения между МОЛ-ами, рекомендуем лучше немножко помучиться вначале с простыми операциями и все-таки завести их отдельными карточками, чем мучиться потом с более сложными операциями выбытия и перемещения из группового состава.

1. Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504031	Инвентарная карточка учета основных средств	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты - Инвентарная карточка учета основных средств (ОС-6, ОС-8)	Внимание! Ранее инвентарные карточки распечатывались через ПКМ – Печать и привязывались в словаре Шаблоны документов. Эти настройки устарели. Последний вариант вызывается через ПКМ – Отчеты Этот шаблон работает и для индивидуальных карточек ОС-С и ОС-Э

2. Инвентарная карточка группового учета основных средств (ф. 0504032)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504032	Инвентарная карточка группового учета основных средств	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты - Инвентарная карточка учета основных средств (ОС-9, ОС-С, ОС-Э)	Этот шаблон работает именно для групповых карточек всех типов

3. Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504034	Инвентарный список нефинансовых активов	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты - Инвентарный список основных средств

4. Опись инвентарных карточек по учету основных средств (ф. 0504033)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504033	Опись инвентарных карточек по учету основных средств	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты – Опись инвентарных карточек (ф. ОС-10)

5. Инвентарная книга

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
-	Инвентарная книга	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты – Инвентарная книга	Инвентарная картотека в суммовых показателях на заданную дату, с учетом истории операций.

6. Оборотная ведомость по нефинансовым активам (балансовая стоимость ОС) (ф. 0504035)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504035 (форма 326)	Оборотная ведомость по нефинансовым активам	Функции – Оборотные ведомости – По материальным ценностям	ПКМ – Отчеты - Оборотная ведомость по нефинансовым активам	Расшифровка по счетам 10100 (балансовая стоимость ОС)

7. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0504087	Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов	Главное меню - Отчеты - Инвентаризационная ведомость	Главное меню - Отчеты - Инвентаризационная ведомость	Для печати формы с инвентарными номерами, необходимо выбрать «Форма отчета для основных средств».

8. Инвентаризационная опись нематериальных активов (ф. 0317011)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0317011 (ИНВ-10)	Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты – Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств (ИНВ-10)

9. Инвентаризационная опись нематериальных активов (ф. 0317002)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0317002 (ИНВ-1а)	Инвентаризационная опись нематериальных активов	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты – Инвентаризационная опись нематериальных активов (ИНВ-1а)

10. Инвентаризационная опись драгоценных металлов (ф. 0317009)

Код формы	Наименование	Раздел вызова отчета	Печать формы	Описание
0317009 (ИНВ-8а)	Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях	Учет – Инвентарная картотека	ПКМ – Отчеты - Ведомость наличия материалов	Специализированная инвентаризационная ведомость по драгметаллам.