Научный отчет по проекту «Оптимальный вариант взаимодействия университета автономного учреждения с малыми наукоемкими фирмами» выполняемому в рамках «Программы развития сфу на 2007-2010 годы»
| Вид материала | Отчет |
- Научный отчет по проекту «Проектирование дифференцированного холдинга из малых наукоемких, 1771.12kb.
- Отчет по проекту «Трехмерная компьютерная модель и гис-проект университетского городка, 127.67kb.
- Утверждаю, 1454.45kb.
- Программы развития государственного образовательного учреждения высшего профессионального, 679.24kb.
- Анализ деятельности учреждения за последние три года (2007, 2008, 2009 годы), 242.66kb.
- Отчет государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования, 1216kb.
- Указом Президента Российской Федерации от 21 октября 2009 г. № 1172 «О создании федеральных, 746.66kb.
- Отчет по проекту №3703 «Античная демократия, ее сторонники и критики», 109.49kb.
- Отчет департамента природно-ресурсного регулирования, лесных отношений и развития нефтегазового, 867.67kb.
- Положение о Iрайонном конкурсе профессионального мастерства «Лучший парикмахер 2011», 62.59kb.
3.3. Варианты юридического оформления отношений Сибирского федерального университета с малыми наукоемкими предприятиями
Этап коммерциализации проекта, как отмечено в предыдущем разделе, включает два варианта участия университета в доходе от эксплуатации наукоемких технологий: трансфер технологий и организация наукоемкого производства на базе технопарка СФУ. Под коммерциализацией технологий понимается любая деятельность, которая создает доход от использования результатов научных исследований [25, с. 51].
Трансфер наукоемких технологий имеет множество официальных определений; для целей настоящего отчета мы будем использовать частное значение этого определения, обозначающее процесс передачи наукоемкой технологии, продукции, результата, созданных в университете, в коммерческий сектор для производства или иного использования. Здесь мы предполагаем, что университет не предполагает каких-либо вложений в организацию серийного производства и создание предприятия на этой основе, но выступает в качестве инициатора в поиске компании, которая бы могла реализовать данный проект. Как показала методика оценки инноваций, разработанная для СФУ, к этой категории могут быть отнесены проекты, не профильные для СФУ, требующие значительных вложений и организации крупносерийного производства; проекты, создающие или совершенствующие технологии крупных производителей (в основном - в добывающей и крупной обрабатывающей промышленности).
СФУ может осуществлять процедуру трансфера технологий через созданную биржу технологий СФУ, которая является его структурным подразделением, либо, для разграничения финансовых потоков от этой деятельности и в случае, если она приобретет массовый характер - путем создания специализированной коммерческой структуры при СФУ, имеющей статус юридического лица. Данная структура может осуществлять функции патентного поверенного (в сотрудничестве с отделом промышленной собственности СФУ), а также посредника при поиске инвестора для продажи технологии.
Для трансфера технологии большое значение имеет патентная чистота проекта, определенное соглашениями распределение прав на объекты интеллектуальной собственности, созданные в СФУ. В зависимости от распределения прав на созданные объекты интеллектуальной собственности возможны следующие варианты участия СФУ в процессе трансфера технологии.
1. Проект создан на базе СФУ и при финансировании из бюджета. Все права на объекты интеллектуальной собственности, созданные в проекте, принадлежат СФУ. Это касается разработок, созданных штатными сотрудниками научных лабораторий СФУ, имеющими статус служебного произведения (ст. 1295 ГК РФ). При этом необходимо учитывать, что переход к СФУ исключительных прав на служебное произведение должен следовать из трудового контракта с сотрудником (п.2 ст. 1295 ГК РФ). Помимо прочего, СФУ надлежит проводить инвентаризацию служебных произведений, поскольку исключительные права по истечении трех лет с момента создания произведения переходят к сотрудникам, его создавшим, если СФУ не начато использование произведения, не переданы права на него, не сообщено сотруднику о сохранении произведения в тайне.
Если объект интеллектуальной собственности был создан сотрудником СФУ, но не в рамках его служебных обязанностей, то права на произведение (исключительные либо неисключительные) могут быть переданы по договору авторского заказа.
В данном варианте СФУ, как единственный правообладатель, выполняя деятельность по трансферу технологии, заключает договоры с приобретателями по договору об отчуждении исключительного права (ст. 1234 ГК РФ). При этом университет утрачивает все права на использование произведения (технологии, образца и т.д.) и получает обусловленное договором вознаграждение. Часть этого вознаграждения может быть направлена университетом в целевые фонды развития инновационного предпринимательства, на финансирование научных исследований, а также на выплату вознаграждений сотрудникам, принимавшим участие в создании объекта интеллектуальной собственности. Право сотрудника на вознаграждение по результатам коммерциализации технологии определяется договором с ним (трудовым, авторского заказа) и является мотивационным фактором. Отметим, что университет как правообладатель по служебным произведениям и произведениям, созданным в рамках договора авторского заказа, имеет право не выплачивать создателям дополнительные вознаграждения.
Передача прав на объекты интеллектуальной собственности также может осуществляться на основе лицензионных договоров (ст. 1235 ГК РФ), по которым передается неисключительное право на использование объекта интеллектуальной собственности в пределах, установленных договором. СФУ в данном договоре будет являться лицензиаром, сторона, приобретающая права - лицензиатом. Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.
При передаче неисключительных прав доход от их использования может быть единовременным и принимать форму постоянных платежей (роялти). Роялти в некоторых случаях (исключительная значимость технологии для производителя) могут устанавливаться в размере процентных отчислений от выручки (иного дохода) лицензиата. Отметим, что при отсутствии в лицензионном договоре условия о цене он считается не заключенным. Суммы лицензионных платежей, полученные от лицензиата, могут быть также частично направлены на поощрения авторам объектов интеллектуальной собственности.
2. Проект создан при долевом финансировании. В данном варианте технология, продукт, прототип созданные на базе СФУ и предлагаемые для трансфера, состоят из нескольких объектов интеллектуальной собственности (изобретения, промышленные образцы, полезные модели и т.д.), и исключительные права на эти объекты принадлежат разным лицам (частично - авторам, частично - СФУ). В данном случае необходимо предварительное соглашение всех обладателей исключительных прав о порядке их использования и распределении доходов в последствии. При существенной коммерческой ценности проекта возможен выкуп исключительных прав у авторов университетом. В данном случае после оформления всех прав на университет, он становится единственным правообладателем и может передавать такие права на условиях лицензионного договора или договора об отчуждении исключительных прав.
Если иные правообладатели не передают права СФУ, тогда с ними может быть заключен договор агентирования, в рамках которого университет осуществляет поиск для правообладателя лиц, которые согласны выступить приобретателями данных прав. При передаче технологии третьим лицам в данном случае одновременно заключаются договоры с приобретателями прав от имени СФУ и иных правообладателей. Отметим, что, даже при выполнении университетом функций агента, часть прав может быть передана правообладателями приобретателям только лично: это касается всех категорий прав, кроме объектов авторского права и объектов смежных прав, т.е. в отношении патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, прав на селекционные достижения, прав на топологии интегральных микросхем, секреты производства.
В случае с авторскими и смежными правами возможна реализация через организацию по управлению правами на коллективной основе договоров с правообладателями. Эти функции может выполнять юридическое лицо, созданное при СФУ для трансфера технологий; однако, его деятельность подлежит государственной аккредитации (ст. 1244 ГК РФ).
3. Проект создан вне СФУ. Такие ситуации возможны со временем, когда на базе СФУ окончательно сформируются центры превосходства в определенных областях. В этом случае третьи лица, например, частные исследователи, рационализаторы производства, имеющие личные патенты, сотрудники других вузов, имеющие личные патенты, могут предлагать для трансфера собственные разработки через биржу технологий СФУ. В данном случае структурное подразделение СФУ или отдельное юридическое лицо выполняет сервисные функции по оценке научной составляющей разработки, экспертизе возможности и вариантов ее коммерциализации, проверке патентной чистоты. Эти работы оплачиваются автором разработки при обращении в СФУ. Далее, при выставлении технологии через биржу, поиске партнеров для приобретения прав, совершении юридических действий по передаче прав, СФУ (или специализированная организация при СФУ) действует в рамках посреднического договора и выполняет функции агента. Хотя специфика передачи прав на объекты интеллектуальной собственности предполагает прямое заключение договоров между правообладателем и приобретателем, целесообразно участие СФУ в расчетах (т.е. движение денежных средств через счета СФУ). Далее университет получает вознаграждение за осуществление деятельности по агентированию, в среднем в мировой практике такое вознаграждение для компаний по трансферу технологий составляет около 25 % (например, университетская компания «Sopartec», Швеция).
Второе направление коммерциализации разработок предполагает создание сети малых и средних наукоемких компаний при участии и на базе СФУ. Данное направление предполагает, что наукоемкая продукция будет производиться малыми сериями, а технология производства может быть реализована на базе СФУ. Ресурсы (материальные, финансовые, трудовые) для производства такой продукции также достаточны или могут быть привлечены СФУ через сеть организаций-партнеров или специализированные фонды. Прежде всего это относится к производству новых материалов, образцов продукции, созданию программных продуктов, разработкам экономического и юридического характера, иным типам консалтинговых и информационных услуг.
Далее дадим сравнительную экономическую и правовую характеристику формам участия СФУ в коммерциализации разработок такого типа.
1. Участие в уставных капиталах организаций. В первую очередь, это направление позволяет СФУ осуществлять контроль за деятельностью компаний, участвовать в принятии решений и распределении доходов. С экономической точки зрения деятельность такого рода наименее выгода. Современные исследования, проведенные в ведущих университетах Европы и США показывают, что окупаемость вложений такого рода крайне низка, иногда эти операции убыточны для университетов и не дают возврата вложенных средств [23,25]. По этой причине мировые университеты при содействии государства, частных компаний, целевых источников (фондов) создают элемент целевого капитала - «посевной фонд». Целью «посевного фонда» является аккумулирование средств от различных источников для последующего распределения между наукоемкими компаниями на конкурсной основе в форме инвестиций в их уставные капиталы.
Как отмечалось в разделе 1 настоящего отчета, одной из форм финансирования автономного учреждения является создание целевых капиталов его как некоммерческой организации; таким образом, для СФУ в статусе автономного учреждения «посевной фонд» может иметь форму одного из целевых капиталов.
Объективными юридическими препятствиями на участие СФУ в уставных капиталах организаций является необходимость согласования с учредителем СФУ передачи денежных средств и любого иного имущества в качестве вклада в уставный капитал, равно как и самого факта учреждения компании. Такая процедура может существенно увеличить сроки и усложнить процедуру создания компаний.
В мировой практике распространены случаи создания малых наукоемких компаний на паритетной основе: университет и сотрудники, с назначением руководителем проекта одного из лиц, руководивших инновационным проектом. При этом в качестве поощрения университетом могут выделяться сотрудникам средства на приобретение этих долей. Отметим, что такая процедура возможна и при переводе университета в статус автономного учреждения. Возможны следующие формы такого поощрения:
1) сотруднику на целевой основе передаются средства из «посевного фонда» СФУ;
2) сотруднику безвозмездно передается часть вклада в уставный капитал предприятия, с одновременной государственной регистрацией изменений в учредительных документах компании.
Далее отметим еще одну сложность участия СФУ в уставных капиталах малых наукоемких компаний. В Российской Федерации активно развивается программа государственной поддержки субъектов малого предпринимательства. Так, им предоставляются налоговые льготы, льготы по финансированию, участию в государственных проектах, льготы по упрощенному прохождению многих процедур, в т.ч. право льготного ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Эти льготы установлены федеральным законом «О поддержке малого и среднего предпринимательства в РФ» [4], а также главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» [3]. Для того, чтобы предприятие могло воспользоваться предоставленными правами, ему необходимо отвечать ряду требований. Так, для того, чтобы соответствовать гражданско-правовым критериям признания в качестве субъекта малого предпринимательства, необходимо, чтобы доля участия в уставном капитале, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышала двадцать пять процентов [4, подп. 1 п.1 ст. 4]. Для того, чтобы предприятие сохраняло право на применение упрощенной системы налогообложения, необходимо, чтобы доля участия в нем других организаций (юридических лиц) не превышала 25 % [3, подп.14 п. 3 ст. 246.12 НК РФ].
Таким образом, экономическая целесообразность деятельности малых наукоемких компаний ограничивает участие СФУ в их уставных капиталах 25%, оставшаяся часть должна принадлежать физическим лицам.
Соответственно, при участии в капитале наукоемкой компании СФУ имеет возможность получения доходов от такого участия в форме распределения прибыли, полученной по итогам работы. Распределение прибыли может происходить ежегодно или ежеквартально.
2. Участие в имуществе организаций. Формы имущественного участия университета в деятельности малых наукоемких компаний также ограничены законодательством и заключаются в различных формах предоставления в аренду (лизинг) имущества университета или специально приобретенного имущества. Отметим, что аренда и лизинг (финансовая аренда) как ее частный случай являются формой распоряжения имуществом автономного учреждения, в которой автономное учреждение ограничено законом. Отметим, что передача в аренду такого имущества как недвижимое имущество, полученное от учредителя, недвижимое имущество, созданное за счет средств учредителей, особо ценное движимое имущество, должно быть согласовано с учредителем СФУ. По этой же причине ограничена передача имущества по лизинговым программам: передача таким образом любого объекта, стоимость которого превысит 50 тыс. руб. должна быть согласована с учредителем СФУ.
Однако при надлежащем согласовании этой процедуры с учредителем СФУ как автономного учреждения университет может реализовывать следующие программы.
1) Предоставление объектов имущества (преимущественно - помещений) в аренду. В этом случае при заключении договора на льготных условиях, как отмечалось в отчете ранее, возможны негативные налоговые последствия данной сделки. Помимо прочего, необходимы детальные экономические расчеты обоснованности ставок арендной платы для различных категорий размещаемых компаний, чтобы было обеспечено эффективное перекрестное субсидирование различных компаний, размещаемых в технопарке СФУ.
2) Специальные лизинговые программы СФУ. Такие программы могут быть разработаны университетом и предложены для софинансирования Правительству Красноярского края. Данная программа предполагает получение субсидий из регионального бюджета на формирование целевого фонда лизинговых операций (возможно - через программы льготного лизинга для малых предприятий). Затем, на конкурсной основе специализированные подразделения университета оценивают привлекательности инновационных проектов компаний и приобретают за счет целевых средств фонда у продавцов (производителей) необходимое наукоемким компаниям оборудование. Это оборудование передается в льготный лизинг наукоемкой компании. Льготный лизинг подразумевает применение пониженных ставок аренды оборудования, в результате чего предприятие выкупит имущество по меньшей цене, нежели цена производителя (продавца): разность будет покрыта средствами целевой программы. Помимо прочего, СФУ может выполнять инфраструктурную функцию поддержки малых наукоемких компаний, которые осуществляют поиск лизинговой компании. В частности, будут выполняться функции подбора лизингодателя, расчету оптимальной схемы лизинговых платежей, поиску источников финансирования для покрытия лизинговых платежей (региональные программы, средства грантов, фондов и проч.). В данном случае университетом
3. Осуществление совместных операций. Это самая многообразная форма участия университета в деятельности наукоемких компаний. При этом собственно совместная деятельность по договору простого товарищества не возможна для СФУ, поскольку предполагает, что стороной такого договора может быть только коммерческая организация (ст. 1041 ГК РФ).
Однако университет может предоставлять таким компаниям ресурсы, денежные средства по договору займа (ст. 807 ГК РФ). Передача имущества в качестве займа является формой распоряжения имуществом, поэтому подлежит согласованию с учредителем СФУ. СФУ как займодавец будет иметь право на получение процентов по договору, а также на возврат денежных средств или вещей того же рода и качества, что и переданные по договору займа.
Другой формой сотрудничества может быть предоставление университетом как правообладателем прав на объекты интеллектуальной собственности.
Следующей формой отношений может быть выполнение в интересах малых наукоемких фирм определенного вида работ по целевым заказам. Эти заказы могут осуществляться в следующих формах:
1) Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее. Договор с исполнителем может охватывать как весь цикл проведения исследования, разработки и изготовления образцов, так и отдельные его этапы (элементы). Такая деятельность практикуется в случае, если какой-либо результат фундаментальных исследований, полученный университетом, представляет потенциальный коммерческий интерес. По-существу, заказчик оплачивает прикладные исследования университета. Эти проекты реализуются, если существует необходимость в проведении комплекса операций, в которых будут задействованы интеллектуальные, трудовые, финансовые и материальные ресурсы университета.
2) Предоставление персонала университета для проведения работ на предприятиях. Если же существует потребность в проведении исследований, которые могут быть выполнены сотрудниками университета на имущественной и финансовой базе заказчика, возможно сотрудничество отдельных представителей университета с такими компаниями на частной основе. В данном случае с согласия университета заключается контракт (гражданско-правового характера, временный трудовой договор) сотрудника университета и малого наукоемкого предприятия. При этом в университете этому сотруднику может быть установлен режим неполного рабочего времени (ст. 93 ТК РФ) с пропорциональным сокращением оплаты труда по основному месту работы. Университет при этом заключает с наукоемким предприятием договор агентирования по оказанию комплекса услуг в области подбора кадров для работы над проектом и получает вознаграждение, в процентах от сумм оплаты сотруднику. Данная процедура является экономически выгодной для университета, компании и сотрудника.
3) Заключение договора подряда или договора возмездного оказания услуг. Данная форма отношений регламентируется главами 37 и 39 ГК РФ. Эти договоры заключаются в том случае, когда со стороны университета не требуется выполнения работ научного, опытно-конструкторского или технологического характера, т.е. по итогам которых не будет получен научный или научно-технический результат. Как правило, выполнение этих работ будет производиться в области образовательных или сервисных услуг. В частности, при внедрении на малых наукоемких предприятиях технологий, предоставленных университетом, при запуске производства, при проведении пусконаладочных работ может потребоваться повышение квалификации или обучение персонала заказчика. Такие формы должны быть предусмотрены основным соглашением между СФУ и заказчиком. Доходы от обучения будут оформляться договорами на возмездное оказание услуг.
Аналогичным образом оформляются сервисные услуги университета, оказываемые через технопарк малым наукоемким компаниям. В числе этих услуг: составление бизнес-планов, маркетинговые консультации, посредничество в поиске и подборе инвесторов, посредничество в поиске финансирования, услуги патентного поверенного, услуги по выполнению маркетинговых исследований, услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, правовые консультации.