Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 6. Темы рефератов 7.Задания для самостоятельной работы студентов 8.Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению Требования к содержанию контрольной работы Требования к оформлению контрольной работы Методические указания по выполнению контрольной работы

Подобный материал:

• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 270.47kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.

6. Темы рефератов

1. Налоговый учет амортизируемого имущества – основных средств.
   
2. Налоговый учет расходов на оплату труда.
   
3. Налоговый учет резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
   
4. Налоговый учет процентов по заемным средствам.
   
5. Обслуживающие производства и хозяйства: особенности налогового учета.
   
6. Перенос убытков на будущее.
   
7. Операции с ценными бумагами: особенности налогового учета.
   
8. Налоговый учет доходов организации при методе начислений.
   
9. Налоговый учет доходов и расходов организации при кассовом методе.
   
10. Классификация расходов организации и ее реализация в налоговом учете.
    
11. Классификация доходов организации и ее применение в налоговом учете.
    
12. Налоговый учет материально-производственных запасов.
    
13. Налоговый учет нормируемых расходов.
    
14. Налоговый учет в организациях торговли.
    
15. Доходы от реализации имущественных прав: налоговый учет.
    
16. Налоговый учет нематериальных активов.
    
17. Налоговый учет прямых и косвенных расходов и расчет незавершенного производства.
    
18. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.
    
19. Налоговый учет по НДС.
    
20. Налоговый учет по НДФЛ в организации.
    
21. Налоговый учет по ЕСН.
    
22. Схема взаимосвязи аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль в конкретной организации.
    
23. Различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
    
24. Ведение лицевых счетов налогоплательщиков в налоговых органах.
    
25. Варианты организации налогового учета на предприятии.
    

7.Задания для самостоятельной работы студентов

Тема 1. Налоговый учет как основа определения налоговой базы
по налогу на прибыль организаций

Тест

1. 
   Налоговый учет – это:
   

1. система обобщения информации для определения финансового результата организации;
   
2. система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
   
3. система обобщения информации для определения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет.
   

2. Состав прямых расходов в целях исчисления налога на прибыль определяется:
   

1. Налоговым кодексом РФ;
   
2. налогоплательщиком самостоятельно;
   
3. налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.
   

Задача 1

1. Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2009 г.:
   
   • поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118000 руб. (в том числе НДС – 18000 руб.);
     
   • выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472000 руб., в том числе НДС – 72000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых;
     
   • внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80000 руб.;
     
   • поступил заем от другого предприятия – 450000 руб.;
     
   • покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600000 руб. Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня);
     
   • получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500000 дол.
     
2. Указать, какие доходы являются внереализационными
   
3. Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
   

Организация применяет метод начисления.

Задача 2

Хозяйственные операции за I квартал 2009:

• безвозмездно поступил от учредителя компьютер рыночная стоимость – 34000 руб., стоимость приобретения – 44000 руб. (Доля учредителя в уставном капитале – 32%.);
  
• поступил долг от иностранного покупателя – 30000 дол., курс на дату поступления выручки – 32 руб. за дол., на дату отгрузки – 31,5 руб. за дол.;
  
• по договору мены отгружена продукция на сумму 236000 руб., взамен получены материалы, которые обычно приобретаются за 250000 руб. Стоимость договора – 236000 руб.;
  
• организация в течение месяца продавала однородную продукцию по следующим ценам:
  

1 партия – 240000 руб. (100 шт. × 2400);

2 партия – 312000 руб. (120 шт. × 2600);

3 партия – 180000 руб. (90 шт. × 2000). Рыночная цена – 2700 руб.

Определить доходы, проверить правильность применения рыночных цен, указать различия с учетом доходов в целях бухгалтерского учета. (Организация применяет метод начисления.)


Тема 2. Учетная политика организаций
для целей налогообложения

Тест

1.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы пересчет налоговых обязательств производится:

1. в текущем периоде, когда выявлена ошибка;
   
2. в периоде, в котором допущена ошибка;
   
3. в периоде, следующем за периодом обнаружения ошибки.
   

2. Налоговым Кодексом не предусмотрен следующий метод начисления амортизации основных средств:

1. нелинейный;
   
2. способ уменьшаемого остатка;
   
3. линейный.
   

3.Доходы организации в целях исчисления на прибыль определяются по мере поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет при применении:

1. метода начислений;
   
2. кассового метода;
   
3. в любом случае.
   

Задача 1

Хозяйственная деятельность организации характеризуется следующими показателями.

1. 2 апреля отгружена продукция ООО «Импульс» (без НДС) – 120000 руб.
   
2. 5 апреля поступила предоплата от ЗАО «Север» по договору купли-продажи товаров – 100000 руб.
   
3. 10 апреля поступила оплата за аренду помещения от ООО «Берег» за март – 10000 руб.
   
4. 15 апреля отгружена продукция ООО «Балтика» (без НДС) – 50000 руб.
   
5. 20 апреля поступила частичная предоплата от ООО «Импульс» в счет отгрузки продукции – 70000 руб.
   
6. 30 апреля начислена сумма арендной платы за апрель – 10000 руб. и выставлен счет ООО «Берег» за выполненные работы – 200000 руб.
   

Определить доходы в целях налогообложения кассовым методом и методом начисления.

Задача 2

Хозяйственные операции за I квартал 2009 г.:

• получена от арендатора пристройка к зданию цеха после окончания срока договора аренды стоимостью 1000000 руб., начисленный износ – 125000 руб.;
  
• на расчетный счет поступило от комитента на исполнение договора комиссии 230000 руб., в том числе комиссионное вознаграждение – 25000 руб.;
  
• в январе проданы товары покупателю в количестве 50 единиц по цене 25000 за единицу, в феврале еще 60 единиц по такой же стоимости. Покупатель получил в феврале право на скидку на весь товар в сумме 5%;
  
• товар отгружен покупателю 15 марта на сумму 460000 руб. Право собственности по договору переходит к покупателю на момент оплаты, который произошел 1 апреля.
  

Определить доходы для целей налогообложения (метод начисления).

Тема 3. Объекты налогового учета
по налогу на прибыль организаций

Тест

1. Не являются доходами в целях исчисления налога на прибыль:
   

1. безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 45%;
   
2. безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 55%;
   
3. безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 25%.
   

2. Расходы, учитываемые в целях бухгалтерского учета и не принимаемые в расчет при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в соответствии с ПБУ 18/02 называются:
   

1. постоянными разницами;
   
2. временными разницами;
   
3. отложенными налоговыми обязательствами.
   

3. К расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль не относят:
   

1. доплаты за работу в праздничные дни;
   
2. оплату сверхурочных часов;
   
3. оплата труда работников, осуществляющих демонтаж оборудования.
   

4. Чистая прибыль организации – это разница:
   

1. налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль;
   
2. бухгалтерской прибыли и условного расхода;
   
3. бухгалтерской прибыли, налога на прибыль и других расходов, произведенных за счет прибыли после налогообложения.
   

Задача 1

ООО "Родос" производит моющие средства. Кроме того, предприятие торгует аналогичной продукцией других производителей. В марте 2009 г.
ООО "Родос" купило партию стирального порошка за 150000 руб. (без учета НДС). Доставка товара обошлась предприятию в 3000 руб. (без учета НДС). За март ООО "Родос" распродало 60 % купленного порошка. Транспортные расходы не включаются в стоимость товаров.

Определить себестоимость продаж и сумму транспортных расходов, подлежащих списанию.

Задача 2

ООО "Вариант" в учетной политике для целей налогообложения на
2009 г. предусмотрело формирование стоимости приобретенных товаров с учетом транспортных расходов.

Остаток товаров на складе на начало месяца составлял 20 единиц на сумму 20000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало месяца, составлял 1500 руб.

В январе 2009 г. при приобретении 50 единиц товаров организация понесла следующие расходы: транспортные расходы – 5000 руб.; стоимость приобретения товаров – 50000 руб.; расходы на погрузку-разгрузку – 2000 руб.

В январе 2009 г. было реализовано 15 единиц товара. Организация применяет метод списания товаров по средней себестоимости.

Определить состав расходов, подлежащих включению в январе.

Тема 4. Налоговые регистры

Тест

1. Варианты организации налогового учета на предприятии определяются:
   

1. Налоговым кодексом РФ;
   
2. самостоятельно налогоплательщиком;
   
3. по согласованию с налоговыми органами.
   

2. По правилам налогового учета расходы делятся на:
   

1. постоянные и переменные;
   
2. прямые и косвенные;
   
3. основные и накладные.
   

3. Текущий налог на прибыль – это:
   

1. налог на прибыль для целей налогообложения;
   
2. налог на прибыль по данным бухгалтерского учета;
   
3. налог на прибыль по данным бухгалтерского учета, скорректированный на постоянное налоговое обязательство.
   

Задача 1

ООО "Негоциант" занимается оптовой торговлей. В августе 2009 г. организация реализовала товары на сумму 500000 руб. На конец августа остались нереализованными товары на сумму 250000 руб. Транспортные расходы организации за этот месяц составили 120000 руб., а прямые транспортные расходы, приходящиеся на остаток товаров на начало августа 2007 г., – 20000 руб. Определить сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток товаров.

Задача 2

По окончании финансового года 27 марта состоялось собрание учредителей, принявшее решение о распределении доходов между учредителями. Доход, подлежащий распределению ЗАО «Альфа», составляет 250000 руб. Денежные средства поступили на расчетный счет ЗАО «АЛЬФА» 15 мая – 227500 руб.

20 марта выдан заем юридическому лицу в сумме 340000 руб. сроком на один год под 20% годовых. По договору проценты подлежат уплате вместе с возвратом суммы основного долга.

25 марта при проведении инвентаризации выявлены излишки материалов на сумму 13000 руб.

28 марта отгружена продукция, стоимость которой по договору выражена в у.е.– 30000 у.е. Курс у.е. на дату отгрузки – 33 руб. за у.е. Оплата поступила
5 апреля, курс – 30 руб. за у.е.

Распределить доходы между I и II кварталом у ЗАО «Альфа».

Тема 5. Автономная система налогового учета
по налогу на прибыль организаций

Тест

1. Под реализацией продукции понимается:
   

1. отгрузка продукции покупателю;
   
2. отгрузка продукции и переход права собственности на продукцию от продавца к покупателю;
   
3. оплата отгруженной продукции покупателем.
   

2. Условный расход – это:
   

1. сумма налога на прибыль, определяемая по данным налогового учета;
   
2. сумма налога на прибыль, рассчитанная от прибыли от реализации продукции;
   
3. сумма налога на прибыль, определяемая от бухгалтерской прибыли.
   

3. Амортизируемое имущество, полученное безвозмездно, включается в состав внереализационных доходов по:
   

1. стоимости передающей стороны;
   
2. рыночной стоимости;
   
3. рыночной стоимости, которая не может быть меньше остаточной передающей стороны.
   

Задача 1

Определить доходы, используя а) метод начисления б) кассовый метод.

• поступил на расчетный счет аванс от покупателей – 230000 руб.;
  
• выставлен счет за проданные основные средства – 134000 руб.;
  
• произведен обмен товарами, стоимость сделки – 246000 руб.;
  
• на ссудный счет зачислен кредит банка – 450000 руб.;
  
• поступило от покупателя в погашении его задолженности – 600000 руб.;
  
• начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства – 56000 руб.
  

Задача 2

Организация определяет доходы и расходы методом начисления. В отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции (без НДС):

• предъявлен счет покупателям – 640000 руб.;
  
• начислена амортизация по основным средствам – 16000 руб.;
  
• начислена заработная плата работникам с ЕСН – 126000 руб.;
  
• оплачены и оприходованы материалы – 143000 руб.;
  
• получен счет от подрядчика за ремонт офиса – 326000 руб.;
  
• материалы списаны на производство реализованной продукции – 85000 руб.;
  
• поступило от покупателей с учетом аванса – 1000000 руб.
  

Незавершенного производства на конец отчетного периода нет. Определить налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 3

В отчетном периоде начислены следующие суммы работникам:

• заработная плата – 230000 руб.;
  
• премии за производственные показатели – 120000 руб.;
  
• материальная помощь – 15000 руб.;
  
• пособие по временной нетрудоспособности – 4500 руб.;
  
• утвержден авансовый отчет по командировке на сумму 14000 руб. (без НДС), в том числе суточные за 5 дней – 2500 руб.
  

Определить состав расходов в целях налогообложения.


Тема 6. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость,
налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу

Тест

1. Расходы, принимаемые в бухгалтерском учете, но не учитываемые в налоговом, приводят к образованию:
   

1. постоянного налогового актива;
   
2. постоянного налогового обязательства;
   
3. отложенного налогового обязательства.
   

2. Ответственность за неведение налогового учета Налоговым кодексом:
   

1. не предусмотрена;
   
2. предусмотрена в виде штрафа 50000 руб.;
   
3. предусмотрена ст. 120 НК РФ.
   

3. Косвенные расходы:
   

1. относят к расходам текущего (отчетного) периода:
   
2. распределяют по отчетным (налоговым) периодам;
   
3. относят к расходам будущих периодов.
   

Задача 1.

В октябре получен счет за автомобиль на сумму 240000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднику перечислено с расчетного – 5000 руб., расходы по регистрации в ГИБДД – 3000 руб., стоимость приобретенной автомагнитолы – 6000 руб. Проценты, уплаченные банку по кредиту, взятому на приобретение автомобиля, – 2500 руб. В ноябре автомобиль веден в эксплуатацию. Срок полезного использования определен в 6 лет, амортизация начисляется линейным методом. Определить первоначальную стоимость автомобиля и ежемесячную норму амортизации.

Тема 7. Налоговая отчетность организаций

Тест

1. Показатели налоговых регистров формируются на основе:
   

1. первичных документов;
   
2. бухгалтерских регистров;
   
3. справок бухгалтера.
   

2. К расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относят:
   

1. отрицательную курсовую и суммовую разницу;
   
2. имущество, передаваемое в порядке предварительной оплаты;
   
3. расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств.
   

3. Срок переноса убытков на будущее:
   

1. 10 лет;
   
2. 5 лет;
   
3. 20 лет.
   

4. Первичным документом, подтверждающим расходы организации, является:
   

1. счет-фактура;
   
2. акт выполненных услуг;
   
3. платежное поручение на перечисление денежных средств.
   

Задача 1.

В сентябре организация зарегистрирована. В октябре начался ремонт производственного помещения, взятого в аренду. Сумма арендной платы с октября – 25000 руб. ежемесячно. В ноябре были подписаны договоры с покупателями и поставщиками. В декабре подписан акт приемки отремонтированного помещения на сумму 125000 руб. Прямые расходы декабря по производству продукции – 240000 руб., косвенные – 140000 руб.

Распределить расходы по налоговым периодам (расходы даны без НДС).

Задача 2.

Выручка от реализации продукции за 1-е полугодие 2009 г. – 12000 тыс. руб.

На 30 июня в составе дебиторской задолженности числится:

• с 20 февраля ООО «Альфа» – 340000 руб.;
  
• с 14 марта ООО «Ивонна» – 670000 руб.;
  
• с 20 июня АО « Зенит» – 870000 руб.
  

Вся задолженность связана с поставкой продукции. Определить сумму резерва по сомнительным долгам. (Все суммы показаны с НДС по ставке 18%.)


8.Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.

Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.

Каждый вариант контрольной работы состоит из 1 теоретического вопроса и двух практических заданий.

Условия задачи переписывать в тетрадь не следует, достаточно указать ее номер.

Требования к содержанию контрольной работы:

– творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;

– глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;

– недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;

– подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;

– цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;

– изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.


Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.

Объем работы 10–15 страниц рукописного текста (ученическая тетрадь) или 7–10 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента.

В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.

На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.


Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.

Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

Решения практических заданий должны сопровождаться исчерпывающими пояснениями (аргументами).

Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.